开具发票，除填写票面基本信息外，备注栏的填写也不能小觑，填写不当也会导致发票无效： 1. 出口发票： 合同号、贸易方式、结算方式、外币金额、汇率等可在备注中填写，如果票面开具的是CIF价则在备注栏注明FOB价。 2. 建筑服务发票： 纳税人自行开具或者税

国家税务总局日前制定并发布《涉税专业服务监管办法（试行）》（以下简称《办法》），自2017年9月1日起施行。取消税务师事务所设立审批后，《办法》的出台将在制度上明确税务师事务所行政登记制度，有利于促进税务师行业转型升级健康发展。 《办法》具体解读

很多企业为了方便员工就餐，开设了职工食堂，职工食堂该如何做账呢？食堂从菜市场小贩处购买食材，没有发票如何是好？今天小编就来解决你的烦恼。 一、企业账务处理 1企业食堂应该设立单独的辅助账核算食堂收支，用以核算食堂的开支。企业支付给食堂经费时：

方案一 传统做法调整以前年度损益 一、预缴税额多缴了(全年应纳所得税额少于已预缴税额) 1、汇算清缴后，全年应纳所得税额少于已预缴税额 借：应交税金-应交企业所得税 贷：以前年度损益调整 2、结转以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未

摘要 本期博智税通整理了由广州国税所得税处与广东省税务学会 广东财经大学（博智税通）互联网+财税研究中心共同举办的微课《研发支出辅助账核算流程和费用归集方法》中的精彩内容，主讲老师为具有十余年涉税专业服务工作经验的胡蓉老师。 胡蓉老师主讲的微

天鸿房地产开发公司是增值税一般纳税人，开发的天鸿家园项目属于老项目，选择简易计税方法。2017年1月取得预售房款80万元（其中：业主张某预交款30万元、李某预交款30万元、王某预交款20万元）。2017年2月初取得王某购房尾款42万元，王某所购住房属于单独建

问：纳税人跨地区提供建筑服务，是否需要在建筑服务发生地预缴城市维护建设税？ 答：根据《财政部国家税务总局关于纳税人异地预缴增值税有关城市维护建设税和教育费附加政策问题的通知》（财税〔2016〕74号）的规定，纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不

营业税改增值税是国家税收上的一项重要举措，作为重大的税制改革，其目的是为了实施结构性的减税。作为营改增所涉及的行业，旅游业虽然保留了营业税时代的征税方式差额征税，但是，在增值税时代，其财税处理又具有了不同以往的新特征。 营改增后不变的是对旅

根据《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。一年一度汇算清缴正在进行中，关于扣除大家还有哪些容易混淆和弄不清的问题？小编特挑选一批供参考 问

2017年4月28日以后，除增加年度申报政策风险扫描服务功能外，汇算清缴网上申报又增加了几张表： 1、 新增研发支出辅助账汇总表 2、 新增会计报表附注及披露 3、 新增年度财务会计报告审计报告 4、 新增独立核算企业会计报表添加附件功能 于是经常有小伙伴咨

绍兴市柯桥区国税局日前成功完成一笔高达3851.79万元的跨境税款入库。这是绍兴市税收史上最大单笔非居民企业税收收入，也是该市首次成功征缴非居民间接转让税款。 股权转让新闻引起国税干部关注 原来，2016年底绍兴市柯桥区国税局干部王陶华从新闻媒体上获悉

一、企业所得税 (一)居民企业 1、一般性税务处理 根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)规定：三、关于股权转让所得确认和计算问题企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实

编者按： 财税[2016]36号文中所称混合销售，指一项销售行为既涉及货物又涉及服务。混合销售行为成立的行为标准有两点，一是其销售行为必须是一项；二是该行为必须涉及货物销售又涉及应税行为。在现实中，人们常常会遇到不知如何认定混合销售行为，将混合销售

1.从事广告服务的小规模纳税人季度销售额没有超过九万，部分业务代开过广告服务费的增值税专用发票，那么代开部分的销售额可以享受减免文化事业建设费的优惠吗？ 答：《财政部、国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知》（财税〔2014〕122号）

前不久，财政部、国家税务总局、科技部联合发布了《 关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知 》（ 财税〔2017〕34号 ），将2017年1月1日至2019年12月31日期间，科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用加计扣除的比例，由原通用

根据 《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔 2016 〕 36 号附件 1 ） 文件：租赁服务，包括融资租赁服务和经营租赁服务。融资租赁服务可分为有形动产融资租赁服务和不动产融资租赁服务。融资性售后回租不按照本税目缴纳增值税。经营租赁服务可分为有形动

一、 会计核算的原则 建筑企业挂靠业务的会计核算的原则是： （1）以被挂靠方为会计核算主体，不能以挂靠方为会计核算主体。 (2) 将挂靠方看成是被挂靠方的一个项目部。 二、 具体的会计核算流程 建筑企业挂靠工程的会计核算（以被挂靠方为建筑企业一般纳税

房地产开发企业营改增涉税知识 房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。 无论房地产开发企业为一般纳税人还是小规模纳税人，在收到预收款时，都应当按照有关规定预缴增值税。 一、房地产开发企业什么

纳税人提供建筑服务（指各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰，线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动。包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务），依据财税36号文及其附件，结合国家税务总局2016年第1

营改增试点全面推开后，财政部、国家税务总局先后出台了一系列文件明确房产税、契税、个人所得税、土地增值税等其他税种的营改增协调，但截止目前为止，企业所得税的营改增配套文件尚未出台。故2016年度企业所得税汇算清缴的营改增协调应当结合营改增相关规

《关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税[2017]37号）农产品购销双方征税抵扣分析表 扣除方式 销售方分析 购买方分析 效果对比 备 注 凭票扣除 销方位置 销方性质 销方纳税人分类 发票种类 销方税率 征税 购方税率 税率 进项税额 效果 生产环节 自然人

　　房地产企业在财税上具有非常独特的特点，那就是项目的整体配比被年度会计和税法配比所割裂，由此导致一系列问题。今天想跟大家来说说为完工年度季度预交所得税的扣除问题。

列位看官，您道是笔者为何选此题目，实是在研发费用加计扣除纳税申报优惠备案过程中，需得将这个研发支出辅助账填写齐全，否则备案失败、疑点重重，哪里还能享受这个税收优惠呢？ 然而这个辅助账，却是搞得有史以来第一复杂者，说是简化，实则外松内紧，填起

最近最火的新文件应该就是财税2017 37号《关于简并增值税税率有关政策的通知》啦。 关于这个文件的解读大家想必都看过了，文件内容不多，但信息量很大，特别是关于农产品扣除的。 所以今天咱们先撇开文件，来总结一下购进农产品如何抵扣进项税。 一般情况 从

简并了农产品适用税率，增加了购进抵扣操作难度 营改增新文件学习浅谈 连财 纳税人购进农产品进项税额抵扣，涉及到多种发票，各地抵扣规范较多，且不很一致， 2017 年 4 月 28 日财政部、税务总局下发了《关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税 [2017]37

-房地产企业政策归类- 房地产业营改增主要政策文件有： 1.《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号） 2.《国家税务总局关于发布房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法的公告》（国家税务总

10项税前可扣除费用 企业所得税实行的是法定扣除，一项支出能否税前扣除，首先要看其是否属于税法允许扣除的支出，只有充分了解了企业所得税汇算清缴的扣除标准，才能做到合理合法节税。企业所得税汇算清缴税前扣除标准如下： 一、业务招待费 1、《企业所得

王小五 我公司总公司位于北京，在外省有一分支机构，2016年度享受研发费用加计扣除税收优惠，请问该如何进行备案？由总机构备案还是分支机构备案？ 李小男 答：根据《国家税务总局关于发布企业所得税优惠政策事项办理办法的公告》（国家税务总局公告2015年第

2016年全面营改增后，为了减轻纳税人负担，财政部、国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定对一般纳税人发生的部分特定应税行为可以选择简易办法征税。相对于一般计税方法来说，简易计税方法具有征收率低，不需要

随着营改增的全面推行，包括不动产在内的固定资产进项税金都可以抵扣了，对固定资产投资额巨大的企业来说无疑是一个重大利好。但要充分利用好这项政策，还需明确许多细节问题，以避免不必要的纳税风险。小编从以下五个方面论述固定资产进项税额抵扣应注意的

在企业进行所得税汇算清缴时，如果以前年度企业有亏损，而本年度又有利润，那么几乎没有企业会放弃进行亏损的弥补。可是，当存在以下特殊情况时，不知道你是否可以轻松处理呢? 情形一：筹办费形成的亏损 张三于20X6年11月投资设立了大发有限责任公司，筹办费

虽然“小微企业”与“小型微利企业”在界定上有所差异，但并不影响税收优惠政策的适用。可是同样是“小型微利企业”，能够享受所得税优惠政策就不一定能够享受增值税优惠政策。所以，我们还是需要对“小微企业”与“小型微利企业”在概念与业务操作中，有一个清晰的认识。