目前，国家层面尚未明确土地返还款的土地增值税处理，但部分地方作出了土地返还款扣减相应土地成本的规定，企业未以返还款抵减地价款，将支付的土地出让金全额计入土地成本面临土地增值税追征风险。

本文将讨论两种情形下破产企业作为扣缴义务人未履行扣缴义务造成的未缴、少缴税款是否属于所欠税款，第一种情形为破产企业已扣但未缴或少缴税款，第二种情形为破产企业应扣未扣导致的未缴税款。

由于企业重组时递延的税款距离缴纳一般时间间隔较长，笔者认为，税务监管部门应将企业重组适用特殊性税务处理的事项纳入信息化管理平台，实时掌握有关企业的股权变化情况，保证股权变化时涉及税款及时征收。

从事经营活动的财政差额拨款单位，一般情况下，不是小规模纳税人，就是符合小型微利企业标准，其自身经营活动应缴纳的“六税两费”应当享受减半征收政策。

软件销售、软件开发服务、技术开发服务三者业务实质不同，税务处理也不同。纳税人在实操中应注意把握三者之间的区别，准确适用税目和税收政策，防范税收风险。

合伙企业只要当季或者当月有利润或收到分红即产生纳税义务，即需采取“先分后税”的原则分别计算每位合伙人的份额，并缴纳税款。

销售返利在开具红字增值税专用发票时购货方已将前期取得的蓝字增值税专用发票勾选抵扣，销售方给购买方开具的发票不止一张，对每一张蓝字发票对应开具返利金额的红字专用发票，工作量很大，务必要作好红字发票开具的台账登记工作。

全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等相关税费。

纳税人需领用发票的，向主管税务机关申请办理发票领用手续。主管税务机关根据纳税人的经营范围和规模，确认领用发票的种类、数量、开票限额等事宜。已办理发票票种核定的纳税人，当前领用发票的种类、数量或者开票限额不能满足经营需要的，可以向主管税务机关提出调整。

在实务中，有很多非二手车经销企业对销售的旧汽车在增值税和会计上处理不当，存在着一定的税收风险。现根据现行有关政策的规定，对非二手车经销企业销售旧汽车涉及的增值税和会计处理进行分析。

为了进一步深化“放管服”改革，减轻企业资料报送负担，企业享受研发费用加计扣除政策采取“真实发生、自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的方式，无须向主管税务机关报送纸质资料。

公司已销售质量不合格产品的违法所得被全额没收，上缴的该部分违法所得还需调增应纳税所得额，缴纳企业所得税吗?被没收的未销售的质量不合格产品成本，能在企业所得税税前扣除吗?

《国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知》(国税发〔2004〕136号)规定：对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入，均应当按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额。

公司未经清算即办理注销登记，导致公司无法进行清算，债权人主张有限责任公司的股东、股份有限公司的董事和控股股东，以及公司的实际控制人对公司债务承担清偿责任的，人民法院应依法予以支持。

一般情况下，政府为提高当地经济发展，会招商引资有实力的企业进驻地区，并给予适当的扶持。房企按照全额缴纳土地出让金后，政府以促进经济发展等其他事宜，给予适当的支持和资金返还。

保修期由承包方和发包方在建设工程施工合同中进行约定，若当事人约定的保修期低于法律规定的最低保修期限的，应自法律规定的最低保修期满后开始计算诉讼时效。

转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物(以下简称转让房地产)并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人，应当依照本条例缴纳土地增值税。

为了鼓励PE、VC创投投资行为，我国在不同层面出台了各种鼓励创业投资的税收优惠政策。我们在这篇文章中对创业投资的各类税收优惠政策进行梳理，同时对享受不同类型创业投资税收优惠政策的条件及变化进行比较。

纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税;如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。

资产重组通常不涉及后者中的债务重组、企业法律形式改变，至于股权收购、资产收购则有可能因收购方支付了增值税应税财产作为对价或者目标公司的资产涉及增值税应税财产而适用。

关注经济的朋友，可能会经常听到两个词：产业与行业。这两个既有联系也有区别的概念，会直接影响纳税人对税收政策的理解。

实务中，定金与订金，是非常容易混淆的两个概念。在税务处理时，仅凭字眼进行判断往往也不够准确。企业应根据合同约定，准确辨析业务实质，予以定性，方能进行正确的税务处理。

从保障职工权益出发，内部退养和提前退休均由企业对退养或提前退休员工进行相应补偿。但是，两种补偿在税务处理上有很大不同。

凡不征增值税收入，均不得开具增值税专用发票，可开具增值税普通发票（在发票“税率/征收率”栏，填写“不征税”）；不征增值税收入，无需办理增值税纳税申报（免征增值税收入仍需办理增值税纳税申报。“不征”和“免征”，二者对企业的影响结果相同，但性质上截然不同），应区分“不征增值税”不同收入性质，确定是否应计入企业损益和相关财务处理，并应按企业所得税的收入确认原则及相关文件规定，确定是否应办理企业所得税申报。

希望税务机关停止对“代扣个人所得税手续费收入”征收增值税的错误解释，也希望纳税人依法履行纳税义务，而不是依“理解”履行纳税义务。

劳务派遣企业由于经营方式的特殊性，因此，在税务与会计的处理上也有别与其他从事生产经营活动的企业。现对劳务派遣企业的税务与会计处理进行分析。

销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票;特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。

分配利润的股东会或者股东大会决议作出后，公司应当在决议载明的时间内完成利润分配。决议没有载明时间的，以公司章程规定的为准。

根据城镇土地税的一般规定，实际使用土地的单位和个人为纳税人。国有土地上，承租人一般不作为实际使用人。但对于集体土地，有专门的税收政策明确谁来缴纳城镇土地使用税。

证书有效期内的2022-2024年度，各年度均要符合国科发火[2016]32号规定的认定条件。否则，税局提请认定机构复核，会被取消高新资格并不得享受税收优惠。

视同销售行为是从会计和税法两个角度来说的，会计上认为这些行为由于大多数不符合常规会计上的收入确认标准，而从税法上看，它们与销售行为类似，所以需要缴纳增值税，并对其所获相关收益进行计量并对其所得缴纳所得税。

季度销售额超过30万元的小规模纳税人，要全额缴纳增值税。如果该销售额适用3%征收率，则可以享受减按1%征收率征收增值税政策，按1%征收率开具增值税专用发票或增值税普通发票。