企业财务人员在进行增值税税种核算时，会碰到以下几个概念：零税率、免税、免征、减征等概念，往往容易混淆这些概念，从而财务处理时出现笑话。 1、增值税零税率。零税率不等于免税，零税率产品目前是增值税税种中最优惠的概念。零税率不仅仅是指销售环节免

《营业税改征增值税试点实施办法》【财税（2016）36号】 第一条 在中华人民共和国 境内 （以下称境内）销售服务、无形资产或者不动产（以下称应税行为）的单位和个人，为增值税纳税人，应当按照本办法缴纳增值税，不缴纳营业税。 单位，是指企业、行政单位、

“广州税稽一局重新核定德发公司拍卖涉案房产的计税价格后新确定的应纳税额，纳税义务应当自核定之日发生，其对德发公司征收该税款确定之前的滞纳金，没有法律依据。”虽然，我曾推测德发案最终改变可能性最大的就在于滞纳金的处理，但是，当我看到最高法院这段表述时，

随着最高人民法院提审广州德发房产建设有限公司（以下简称德发公司）税务行政诉讼案件的再审判决出炉，财税圈内引发一股德发公司税案交流热潮。 这起案例，从整体而言，最高人民法院作为司法机关，在一定程度上实现了对税务机关行政执法权的监督，是一次重大

根据中国政府网消息， 国务院总理李克强4月19日主持召开国务院常务会议 ，决定继续推进营改增，简化增值税税率结构，从今年7月1日起，将增值税税率由四档减至17%，11%和6%三档，取消13%这一档税率；将农产品、天然气等增值税税率从13%降至11%。 同时，对农产

一、2016年10月笔者著书建议：简并增值税税率档次 2016年10月，笔者在西南财经大学出版社著书《 新编税收理论与实务 》，在该书第16页建议：全面营改增后，简并增值税税率档次，可将低税率改为即征即退。 图1：《 新编税收理论与实务 》第16页 二、2017年3月5

要解决简易计税与减免税款的税会冲突，要双管齐下，一方面修改增值税会计规定，另一方面完善增值税税收政策。建议修改增值税会计规定，将“简易计税”作为“应交税费——应交增值税”的专栏，简易计税方法的减免税额通过“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目核算

住宿业、鉴证咨询业小规模纳税人试点自开专用发票后，《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》有关发票栏次应适时修改。 小规模纳税人试点自开专用发票应修改纳税申报表 《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第

自2001年7月9日《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》（国务院令第310号）（以下简称移送规定）公布施行以来，各地税务机关移送涉嫌犯罪案件的数量逐年增加，在税务行政执法与刑事司法衔接实践中暴露出一些认识误区，值得关注。 误区一涉嫌犯罪案件移送主

题记： 近日，最高人民法院就倍受各方关注的广州德发案作出终审判决，支持了税务机关对涉案拍卖房产计税依据的核定，同时认定对核定的应纳税款加收滞纳金没有法律依据并予以撤销。从表面上看该案结果是税务机关和纳税人被各打五十大板，这使得最高院在该案中

此判决书一出，想必已在法律人的朋友圈里疯传，也有一些税务工作者、律师、学者对该判决书进行了简评，发表了自己的看法。该判决书有14，478字，说理不可谓不详

编者按 本案为最高人民法院税务行政诉讼的第一起案件 。 本案判决确立了若干重要的原则： 在法无明文的情况下尊重税务机关的专业判断、如何协调民事法律规范与税务行政法律规范的适用以及纳税人信赖利益的保护。 我们特别邀请 陈延忠法官 进行解析。 德发再

轰轰烈烈的会计大发展，逐步延伸到了财务管理的高度，后来又延伸到了内部控制的高度，现在更是跨越到了管理会计的云端高度，可以说是动人心弦、摄人心魄。然而，跨越式的发展掩盖不了会计本身的凌乱，一方面是层次的不断拔高造成的误差，另一方面却是大量的

案例概况 湖南吉祥餐饮公司营改增后是增值税一般纳税人，2016年5月份取得送货上门的外卖餐饮收入46万元，如何确认该公司2016年5月外卖餐饮收入的销项税额？ 税务分析 一、政策依据 《国家税务总局关于旅店业和饮食业纳税人销售食品有关税收问题的公告》（国

简易计税方法 老项目选择简易计税方法，需要解决的问题主要是预收房款缴纳营业税的开票问题、预售房款预交增值税和销售的增值税计算和发票。 （1）预收房款的处理。所谓预售房款是指房地产企业销售未完工开发产品而收取的款项，不包括与所售开发产品无直接关

根据《财政部关于印发〈增值税会计处理规定〉的通知》（财会〔2016〕22号），原营业税金及附加科目的名称调整为税金及附加科目。同时，利润表中的营业税金及附加项目也调整为税金及附加项目。 值得注意的是，名称调整后的税金及附加科目，核算的税费种类也同

缴纳的营业税金及附加、预缴的土地增值税，如果并未计入“主营业务税金及附加”（税金及附加）损益类会计科目，而是仅仅计入“应交税费”科目，能否在企业所得税分月分季度预缴期间扣除？年度汇算清缴可以扣除吗？（实务中，有的企业将销售未完工开发产品缴纳的营业税金

财税（ 2016 ） 140 号文规定：《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔 2016 〕 36 号）第一条第（五）项第 1 点所称保本收益、报酬、资金占用费、补偿金，是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。金融商品持有期间（含到期）取得的非保本的

各位内当家们，又忙着要开始企业所得税汇算清缴了。大家可以先自查一下，去年的损益都核算准确了吗？ 小编，还真的有多计、少计的费用或多计、少计的收益。可是去年的账也关了，财务报表也出来了，这可怎么办呢？ 别急，以前年度损益调整科目帮你忙，今天就

风险点一点 企业筹办期间可谓大事小事一箩筐。为了缩短筹办时间，发掘客户资源，各种业务招待也是应接不暇。不过，忙碌之余可要注意，筹办期间的业务招待费在申报时也有扣除限额。 案例说一说 随着房地产行业的回暖和现代审美需求的提升，室内装修设计市场需

2016年6月29日，出台了国家税务总局公告2016年第42号《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》，该公告适用于2016年及以后的会计年度。新政策要求仅实际发生关联交易的企业才需要进行关联申报，同时增加了报送国别报告的要求。 一、哪

经国务院批准，自2016年5月1日起，增值税一般纳税人取得的不动产和不动产在建工程，其进项税额分2年从销项税额中抵扣。为便于征纳双方执行，国家税务总局发布了《不动产进项税额分期抵扣管理暂行办法》（国家税务总局公告2016年第15号），对不动产和不动产在

如果因种种原因，出现房地产公司与购房人之间解除购房合同，并根据违约责任由违约方向对方支付违约金等形式的补偿款的情况，取得违约金等补偿的一方，是否涉及税收问题呢？ 一 就增值税而言，《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知

企业职工福利形式多种多样，有发放的住房、交通等各种补贴和非货币性福利，也有组织员工旅游、疗养等支出，在端午、中秋等重要时刻也会组织聚餐、分发礼品，那么这些职工福利是否可以在企业所得税税前扣除？又该以何种标准在税前扣除？下面，我们就以案例分

宁波国税2015年企业所得税汇缴政策解答 镇海区国家税务局 2016-03-25 1、营改增企业超税负返还、小微企业增值税和营业税减免的税额，企业如何做所得税处理？ 答：《财政部 国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税〔2011〕70号

根据财会〔2016〕22号文，一般纳税人应在「应交税费」科目下设置「应交增值税」等十个明细科目，国税发〔1998〕44号规定，增值税检查后的帐务调整，应设立「应交税金增值税检查调整」专门帐户。 一般纳税人增值税会计科目达11个之多，其中的「应交增值税」还

01 问：进入基础信息表提示当前纳税人2016-01-01至2016-12-31企业所得税月（季）度申报未申报，不允许进行年度申报，请先进行该纳税人月（季）度申报？ 答：请核实是否16年有未申报的企业所得税预缴，则需先行补申报往期报表后，再申报年度申报表。 02 问：

《已证实虚开通知单》是税务机关办理虚开案件中各税务机关之间的协查材料，由委托方税务机关(查办税收违法案件的税务局稽查局)根据案件查办情况，向受托方(有管辖权的税务局稽查局)发出《税收违法案件协查函》，其中《已证实虚开通知单》是《协查函》的附件之一。

在实务中，时常会遇到这样的事情：已经知道开票方开具了增值税专用发票，并且当月申报期内已经临近认证截止期限，但是尚未收到开票方开具的专票。于是，一些会计就纠结了，害怕逾期无法认证抵扣。那么，如何处理这样的事情比较妥当呢？笔者一叶税舟认为应该

近日，上海看榜信息科技有限公司在松江区税务局完成本市首单非上市公司股权奖励递延纳税个人所得税备案，五位技术骨干与高管无偿获取公司7.3%股权，不需要缴纳个人所得税。 看榜信息成立于2014年，旗下的新榜构建了微信公众号系列榜单和覆盖全面的样本库，并

案情简介： 近期，税务机关在应对中等风险案件中发现，自然人A将其持有的某全国中小企业股份转让系统（俗称新三板）挂牌企业的股权转让给企业B，并取得股权转让收益，但企业B却没有代扣代缴财产转让所得个人所得税。为此，税务机关责令企业B对自然人A股权转

房地产业营改增税收政策指引 海南省国家税务局 2017-04-14 一、关于房地产开发企业跨县（市、区）经营的问题 房地产开发企业跨县（市、区）经营的 可采取在应税服务发生地办理临时税务登记的方式，在应税服务发生地自行领