日前，国家税务总局部署开展新一轮营改增政策大辅导，不过，政策条文有些生硬无趣？学习起来很吃力？为了进一步帮助纳税人尽快适应新税制，了解政策、用好政策、掌握政策，小编为大家献上五字口诀，让你的学习事半功倍！ 今天我们来学习建筑服务增值税政策要

2016年度企业所得税汇算清缴工作已经开始啦，最近税小福接到许多企业的咨询，大家针对弥补亏损提出了许多问题，今天整理了弥补亏损的相关规定，供大家参考。 一般规定 1.企业所得税法第五条所称亏损，是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度

重要提示 《增值税会计处理规定》(财会〔2016〕22号)适用所有的增值税纳税人，不管是营改增纳税人还是老增值税纳税人，特别是2017年科目设置和核算都要发生重大的变化。 会计科目设置及核算内容是增值税会计处理的基础没有看明白和看透的小伙伴们增值税会计

随着6号公告全面升格为涵盖所有特别纳税调整事项的管理，纳税人在业务交易中面临的涉税风险也大大增加了。这些在不同特别纳税调整事项中的涉税风险有些已经在各省如江苏近年来对外发布的诸如国际税收遵从管理规划或风险管理中予以提醒，有些则是在BEPS行动计划和6号公告

1、企业所得税年度纳税申报表A类，职工薪酬纳税调整明细表（A105050）暂存的时候提示根据您的填报信息，A105050表第5行第3列应为0，请核实（或者根据您的填报信息，A105050表第5行第4列应为0，请核实）？ 答： 查看所属期15年企业所得税年报中，职工薪酬纳税

导 读 一年一度的所得税汇算清缴，少不了要对会计利润进行调整，这个过程涉及到成本费用的调整。如果对汇算清缴时不能在所得税前扣除的费用进行归纳，大致可分六种类型：（1）未取得发票的情形、（2）发票跨年过五年的情形、（3）总分公司串用发票的情形、（

《国家税务总局 关于房地产开发企业成本对象管理问题的公告》（国家税务总局公告 2014 年第 35 号）文件第一条规定，房地产开发企业应依据计税成本对象确定原则确定已完工开发产品的成本对象，并就确定原则、依据，共同成本分配原则、方法，以及开发项目基本

财税〔2015〕119号文件规定，企业符合本通知规定的研发费用加计扣除条件而在2016年1月1日以后未及时享受该项税收优惠的，可以追溯享受并履行备案手续，追溯期限最长为3年。 这是从2016年1月1日起新增的一项优惠政策。受研发费用应在预缴申报加计扣除的影响，

随着我国深度参与G20税改和BEPS行动计划，国际税收领域的大国税收理念逐渐形成。国际税收近几年连年成为G20峰会各国领导人政治对话的重要议题，国际税收已经发展成为国际经济治理和政治对话的重要组成部分。这种形式下，提升国际税收的站位，构建大国税收理

近年，巴彦淖尔市国家税务局积极采取多种措施开展非居民税收风险管理，大力提升非居民税收征管质效，有力促进了非居民税收收入的快速增长。2016年，全市累计入库非居民税收900.72万元，同比增加644.5万元，增幅高达251.54%。2017年1季度，该市管辖范围内的外

政策规定 关于一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费抵扣增值税的问题，财政局、国家税务总局已经于2016年5月8号颁布的财税（2016）47号文《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》中做了明

一、概述 1.A105000《纳税调整项目明细表》适用于会计处理与税法规定不一致需纳税调整的纳税人填报。纳税人根据税法、相关税收政策，以及国家统一会计制度的规定，填报会计处理、税法规定，以及纳税调整情况。 2.本表将纳税调整项目分为收入类调整项目、扣除

什么样的情况下应该视同销售？ 答： 企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。用于市场推广或销售；用于交际应酬；用于职工奖励或福利；用于股息分配；用于对外捐赠；其它改变资产所有权属

企业所得税的不征税收入规定，是企业所得税收入类政策中的重要事项。《企业所得税法及实施条例》规定了收入总额中的不征税收入包括：一是财政拨款；二是依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；三是国务院规定的其他收入，即由国务院财政、税

按照现行税法，发票是所得税税前扣除凭证中重要的一种。但是，如果未取得相关发票，或是不慎丢失发票，还能扣除成本吗？ 让我们一起来看看下面两个纳税人遇到的问题是怎样解决的吧。 壹 问：我公司在2016年11月向阿里九九采购一批材料，但截止到2016年12月31

按照财政部、国家税务总局《关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12号）的规定，自2016年2月1日起（未规定截止日期），免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由原来的月销售额不超过3万（按季纳税的9万元）扩大至月销售额不

导语 在实践当中预收账款有很多称呼还是不同的，跟业主签建筑合同时，很多是体现开工保证金，在合同中，如果是开工保证金的约定，也是属于预收账款，对业主叫预付账款，我们叫预收账款。 营改增之后，税法规定建筑业的预收账款，增值税纳税义务时间是预收账

（一）建筑企业和房地产企业增值税纳税义务时间的政策法律依据分析 根据财税[2016]36号文件附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》第四十五条的规定，建筑和房地产企业增值税纳税义务发生时间为： 第一，纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售

增值税纳税人享受初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费在增值税应纳税额中全额抵减的政策，是否需要备案？ 答：需要在网厅进行备案。 小规模纳税人本期既有货物及劳务销售额，也有服务、不动产和无形资产销售额，享受税控设备及技

广东国税分类汇编60个营改增文件 2017-04-07 广东国税货物和劳务税处 一、 综合规定 1. 财税〔2016〕36号 财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知 2. 财税〔2016〕39号 财政部 国家税务总局关于营业税改征增值税试点若干政策的通知 3.

作为财税人员都知道借款的利息支出要想税前扣除，是有诸多限制和标准，一旦超标是不能税前扣除的。不能税前扣除，那是不是意味着在利息支出的当年就要就行纳税调整呢？ 一、资本化的利息支出 根据《企业会计准则第 17 号借款费用》和《企业所得税法实施条例

抄报税：纳税人在征期内登陆开票软件抄税，并通过网上抄报或办税厅抄报，向税务机关上传上月开票数据。纳税申报：纳税人登陆网上申报软件进行网上申报。网上申报成功并通过税库银联网实时扣缴税款。清零解锁：申报成功后，纳税人返回开票系统对税控设备进行清零解锁。

消费型允许抵扣购进固定资产。所以这里分了之前和之后，简单的说就是之前购进的你没有抵扣过，销售时候就按3%征收率减按2%纳税。之后购进的因为你可以抵扣，抵扣了销售时候肯定就按照适用税率。

企业未弥补亏损是企业重组税务处理需要考虑的一个重要纳税属性，特别是对于税收筹划而言，亏损利用是企业重组架构设计需要着重考虑的事项。 纳税属性（tax attributes）就是我国税法所称的所得税事项，财税[2009]59号通知相关表述是：所得税事项包括尚未确认

录音补充：递延所得税资产，还有不需要纳税调增就产生的，就是可弥补亏损，也会形成 递延所得税资产。 一、企业所得税的应纳税所得额间接计算方法 纳税申报表，应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额+境外应税所得弥补境内亏损-弥补以前年度

在企业的组织形式中通常有合伙企业、个人独资企业和公司企业，然而在日常的学习与了解中，我们更多的是关注了公司企业，却很少去关注合伙企业和个人独资企业。 跟合伙企业和个人独资企业有关的所得税缴纳问题，你是否有所了解？今天昌尧讲税就来和大家讲讲这

一、资产收购、股权收购、企业合并的关系 资产收购、 股权收购、企业合并是一回事，举个例子，甲公司看上了乙公司的资产，想把乙公司买过来。甲公司可以采取三个办法： 第一，甲公司直接和乙公司的管理层打交道，将其真正有用的机器设备等 实质性经营资产 购

非货币性福利是指企业以非货币性资产支付给职工的薪酬，主要包括企业以自产产品和外购商品发放给职工作为福利、将企业拥有的资产无偿提供给职工使用、为职工无偿提供医疗保健服务等。 根据会计准则规定，非货币性福利也是属于 职工薪酬 ；但是，在税务上由于

根据《国家税务总局关于开展鉴证咨询业增值税小规模纳税人自开增值税专用发票试点工作有关事项的公告》（国家税务总局公告2017年第4号），符合条件的鉴证咨询业小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票啦！真是大大方便了纳税人呢！ 不过，增值税专用发票的

一年一度的企业所得税汇算清缴工作正在有序地进行着，纳税人应在准确核算2016年度生产经营情况的基础上，注意以下六个方面的问题： 一、财产损失要申报。 《国家税务总局关于发布企业资产损失所得税税前扣除管理办法的公告》(国家税务总局公告〔2011〕第25号

为进一步鼓励科技创新，充分调动科研人员创新创业的活力和积极性，使科技成果最大程度转化为现实生产力，财政部、税务总局制发了《财政部 国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》。为确保纳税人清晰知晓税收优惠办理流程和相关要求,

一、 开发产品预售款的财税处理 （一）会计分录模板 1、增值税 （1）一般计税： 借：应交税费预交增值税 贷：银行存款 （2）简易计税： 借：应交税费简易计税 贷：银行存款 （3）小规模纳税人： 借：应交税费应交增值税 贷：银行存款 2、预缴土地增值税等 借