建筑业营改增后人工费纳税处理及核算将有新变化,本文从内部人工、劳务派遣和劳务分包三个方面分别举例说明建筑业人工费税务规定和会计核算. 一、内部人工 直接人工费指施工企业在工程施工过程中,直接从事施工人员发生的工资、福利费以及按照施工人员工资总额

问：对异地建筑老项目，承包方与实际施工方不为同一人，营改增之前由施工方在建筑项目所在地代开发票；营改增之后，对由于承包方和施工方不为同一人的，发票应如何开具？ 答：为老项目提供建筑服务，分以下三种情况处理： （1）如试点前签订的挂靠合同明确：

在日常办税实务环节，纳税人难免会出现各种小错误，而且这种小错误往往被人忽略，可能引发高风险！今天小编与您说道说道（内含解决攻略哦） 一、登记环节 常见错误类型： 经营地址错误、联系电话错误，法人身份证号码错误等； 导致后果： 电话、地址错误会给

时至四月，企业所得税汇缴正在如火如荼的进行中...今天华政小编就带大家了解一下，企业所得税是如何进行收入确认的。 收入确认的一般规定 《企业会计准则基本准则》规定，企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。这明确了会计上确认收入是以权

2017年3月31日，财政部修订发布了《企业会计准则第22号金融工具确认和计量》、《企业会计准则第23号金融资产转移》和《企业会计准则第24号套期会计》等三项金融工具会计准则（以下简称新金融工具相关会计准则或新准则），这是财政部贯彻落实中央经济工作会议

近期，不少纳税人咨询不征税收入的相关政策问题，小编为您总结了现行政策中有关不征税收入的相关税收政策。快来收藏吧 ~ 不征税收入到底有哪些呢？ 目前，根据我国《企业所得税法》（中华人民共和国主席令第 63 号）第七条规定： 收入总额中的下列收入为不征

1.我单位与员工签订协议，为应届毕业生办理户口并需为企业服务5年，该员工服务未满5年要离职，按照约定要支付违约金。请问这边违约金要交增值税吗？按什么税目交纳？ 2.我单位去年12月份一次性支付房屋租金，对方开部分增值税普通发票，今年3月份就未开票部

一年一度的企业所得税汇算清缴工作正在有序地进行着，纳税人应在准确核算2016年度生产经营情况的基础上，注意以下六个方面的问题： 一、财产损失要申报。 《国家税务总局关于发布企业资产损失所得税税前扣除管理办法的公告》(国家税务总局公告〔2011〕第25号

随着企业改革的进一步深化，企业内部的经营方式也在不断探索，个人承包承租的经营模式日益普遍，并且承包承租的形式也日趋复杂，分配方式也不尽相同。那么对于个人取得的承包承租所得该如何缴纳个人所得税呢？请看如下政策解析。 政策链接 《中华人民共和国

1.企业在年度汇算清缴结束前向员工 实际支付的已预提汇缴年度工资薪金 ，准予在汇缴年度按规定扣除。 2.列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴，符合《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号

1 基本流程： 凭证制单凭证审核记账对账其他系统结账总账系统结账 2 支付社会保险费： 划出社保费用时 借：管理费用员工保险（公司缴付部分） 其他应收款员工保险（个人缴付部分） 内部往来XX分公司（按全额） 贷：银行存款 发放工资时 借：应付工资（按未扣

笔者认为，营改增后建筑业企业的会计处理，要解决以下三个问题： 一是要实现建造合同准则与财会〔2016〕22号文的结合，也就是要解决成本归集、验工计价、资金收付、收入成本确认等环节如何体现增值税的价外税特性。 二是要实现增值税管理与会计处理的结合，

一、收入确认 1 、企业移送资产所得税处理问题 企业发生《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函〔2008〕828号）第二条规定情形的，除另有规定外,应按照被移送资产的公允价值确定销售收入。 《国家税务总局关于企业所得税有关问题的公

当前，国与国之间的经济交流普遍，异国就职或者兼职已经很常见。我国从业者年内既有在国内企业工作取得的工资性收入，又有国外的异国企业取得工资性收入的状况并不鲜见。一般，每一个国家对于从本国取得的工资性收入均有征收（包括代扣代缴）个人所得税。对

问：出现哪些情形？税务机关可进行核定征收土地增值税。 答：根据《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》(国税发〔2006〕187号)的规定，房地产开发企业有下列情形之一的，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企

企业在生产经营的过程中，难免会因为一些特殊情况造成销售额出现负数，然而，在我们的税收缴纳规定中，并未对此进行相关具体操作规定。那么， 当销售额出现负数时，该如何进行纳税处理呢? 今天昌尧讲税就来和大家探讨一下销售中所出现的特殊情况，但愿能对你

汇算清缴来了，如何填写收入明细表？你准备好了吗？会计们可以将此文转发收藏，填写时对照此文操作，轻松搞定汇算清缴收入明细表，还在等什么？快来学！ 一、汇算清缴计算方法 直接法： 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-允许弥补的

1、填表顺序 ①核定征收企业直接填写《[001]居民企业所得税年度申报（核定征收）》，可选报《[001]居民企业参股外国企业信息报告表》； ②分支机构先填写《A200002 企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表(2015年版)》，再打开《A2000012015分支机构企业所

为让新纳入营改增试点的1100万户纳税人尽快适应新税制，尽可能享受改革红利，税务部门近期在全国开展了新一轮政策大辅导。日前，针对纳税人反映较为集中的政策疑难点，国家税务总局货物和劳务税司副司长林枫进行解读，回应关切。 餐馆经营外卖适用6%低档税率

《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。但在司法实践中，税务机关之间、税务机关与法院之间的观点并不统一。 但笔者特别提示，法院一

提问： 工业企业对外部其他企业提供加工劳务和劳务派遣公司向企业提供劳务服务，两者开票的内容和税率是否有区别，区别在哪里，依据的政策法规是哪些？ 工业企业是否可以按劳务派遣性质开具劳务费发票？ 回复： 工业企业提供的加工劳务属于增值税应税劳务，

提问： A公司是广州的一间广告公司，2016年9月在上海成立了一间分公司B公司，请问A公司和B公司的企业所得税汇算清缴是否可以自行选择各自清缴和由A公司汇总清算两种方式吗？相关的文件规定？ 回复： 《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征

小陈税务提醒（建议先看表，后看思路，再看每行填报说明，再总结自己的思路）： 1. 主表的思路：在会计利润的基础上，按照税法进行纳税调整，计算应纳税所得额，扣除税收优惠政策，抵免境外已缴所得税，计算应补（退）税款。 其中，利润总额计算：1-13行；应

问：我公司收到财政拨款科技三项经费申请是有明确项目的，有具体用途。请问，财政拨入的科技三项经费应当如何会计处理? 是否应当缴纳企业所得税？ 答:财政部、国家计委、国家经贸委、国家科委关于印发《科技三项费用管理办法(试 》的通知(财工字〔1996〕44号

随着私营经济的蓬勃发展，非金融企业向金融企业以及民间非金融企业之间的筹资行为越来越频繁。而金融企业以及非金融企业的借款利息各不相同，相差甚大。金融企业的借款利息基本围绕国家的基准贷款利率上下浮动，但民间非金融企业的借款利息往往很高，甚至高

利息支出所得税税前扣除的片面理解 纳税人在所得税汇算清缴工作中，在对借款利息支出进行汇算时，往往只关注利息支出是否符合 企业所得税实施条例 第三十八条 规定 ，即利率的规定。但这样的理解计较片面。 影响企业借款利息支出税前扣除的金额，不仅仅是利

企业所得税汇算清缴到了，翻开账簿一看，去年居然有一笔应收账款收不回来了。这时候，更应该注意应收账款作为坏账损失的会计处理和税务处理，这跟你能否税前扣除可是直接相关的。应收账款的坏账损失有哪些情况呢？一起来看看吧！ 案例一 鹦鹉公司实行企业会

依据财税 [2012]15号 文件： 自2011年12月1日起，增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的 技术维护费 可在增值税应纳税额中 全 额抵减 。 如何递减？ 需要备案吗？ 怎么申报啊? 账务处理怎么操作？ 大部分纳税人对上问题并不清楚 小编

劳务公司分为建筑劳务公司、劳务派遣公司和人力资源外包服务公司三类， 根据 《住房城乡建设部关于批准浙江、安徽、陕西 3 省开展建筑劳务用工制度改革试点工作的函》（建市函〔 2016 〕 75 号）的规定， 自试点工作开始之日起，取消建筑劳务企业资质和安全

企业职工福利形式多种多样，有发放的住房、交通等各种补贴和非货币性福利，也有组织员工旅游、疗养等支出，在中秋、年终等重要时刻也会组织聚餐、分发礼品，那么这些职工福利是否可以在企业所得税税前扣除？又该以何种标准在税前扣除？下面，我们就以案例分

为了促销的需要，很多企业在销售过程中会出现赠品，比如： 银行提供金融服务同时赠送促销礼品； 保险公司对购买保险的客户赠送油卡； 房地产公司销售商品房同时对业主赠送电器； 。。。 这里的赠品增值税究竟是否需要视同销售？长期以来就是一个重大争议问题

存货非正常损失：税种认定有别 文/吕丽 樊剑英 近日，有纳税人咨询，商业零售企业存货非正常损失所得税纳税申报与增值税非正常损失口径是否一致？商业零售企业存货损失是否做进项税额转出？ 根据《国家税务总局关于商业零售企业存货损失税前扣除问题的公告》