河北国税在解释的时候，大家可以关注，是在提供服务的同时，这是前提。不过我们知道，保险公司是销售保险服务的，银行是提供金融服务的，比如贷款。那此时如果是客户来办理存款时，是不是提供金融服务呢？有的人士认为存款并没有产生收入，只是产生了成本，我们认为产生的成本是基于取得的资金价值，可以间接产生收入，因此我们理解也宜属于提供服务的过程，大家可以看看，因为竞争的存在，存款人在银行得到的待遇往往是比较高的，这当然是属于服务的竞争表现。

异地开展经营活动的建筑安装业纳税人那可是经常与《外出经营活动税收管理证明》（ 简称《外管证》）打交道呀，可是有的迷糊纳税人到结算工程款时才发愁这税可怎么交呀？我该交百分之几？发包方公司要求开具专票可我不是一般纳税人怎么开呀？交完了税后面需要

一、 收取的通行费应如何缴纳增值税？ 答：收费公路通行费包括：高速公路的车辆通行费、一级公路、二级公路、桥、闸通行费。按照不动产经营租赁服务，一般纳税人税率11%，但有一般纳税人可选择简易计税政策规定如下： 一、高速公路通行费： 根据《财政部 国

类型 条件 纳税义务产生时点 通常的会计收入确认时点 纳税义务与收入确认差异说明 销售服务、无形资产、不动产 签订书面合同且书面合同确定付款日期的 无 收款日（或约定收款日）、开票日孰早 销售服务：完工百分比法。无形资产、不动产：转移所有权凭证、交

纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。

根据我国税法规定，每年1月1日至3月31日，上年度年所得12万元以上（含）的个人要向主管税务机关自行申报个人所得税。 不论您是否已足额缴纳税款，均应在申报截止日（2017年3月31日）前办理年度自行申报。如果您正好属于申报人群，可以登录地税部门网站，了解

编者按： 高新技术企业认定政策是一项引导政策，目的是引导企业调整产业结构，走自主创新、持续创新的发展道路，激发企业自主创新的热情，提高科技创新能力。2016年，《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号）及《高新技术企业认定管理工作指引

话起前几天，小编写了一个小文章，是探讨 旧不动产转让使用差额征税开具发票的方式 ，这不，有新问题了，且看案例如下： 对于建筑服务，如果选择简易计税方法的，在分包的情形下，是可以差额扣除分包金额的。现有企业A，合同服务金额100万元，分包给B企业8万

处置资产是企业生产经营过程中大都会碰到的问题，提到处置资产该如何缴税，很多财务人员的第一反应就是就是需要缴纳增值税和企业所得税，增值税方面注意是否需要作视同销售，而企业所得税更是容易，按取得的收入缴税即可，但真是如此简单吗？我们先看看《中

2017年3月5日，李克强总理在第十二届全国人民代表大会第五次会议所作的政府工作报告中指出，继续推进财税体制改革。落实和完善全面推开营改增试点政策。简化增值税税率结构，今年由四档税率简并至三档，营造简洁透明、更加公平的税收环境，进一步减轻企业税

年度企业所得税申报期临近，根据国家税务总局2016年42号公告，关联业务往来申报和同期资料准备都有了较大的变化。为此，江苏国税归纳了企业关联申报和同期资料准备应关注的八个要点和八项注意事项，希望对企业履行好申报义务和资料准备义务有所帮助，尽量规

今年是《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第42号）发布后的第一个执行年。依据公告的相关规定，关联业务往来申报及同期资料准备事项较往年都有了较大变化。此刻正值企业所得税年度申报进行时，小编特意

每 当提及工会经费的税前扣除，大凡都听到这样的回答：工会为会员及其他职工开展教育、文体、宣传等活动产生的支出，由工会组织的职工集体福利的支出等可以计入工会经费，其不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除。笔者认为，上述回答是错误的。在后续管理

狭义的企业所得税法仅指作为法律的《中华人民共和国企业所得税法》，广义的企业所得税法则泛指针对企业所得税做出的法律、行政法规、规章、规范性文件等全部法的形式规范。我们这里利用图解的形式了解一下企业所得税发的法律渊源。 实务中比较有争议的是财政

错误案例 BOSS： 小王啊，A公司要我们开票给他，赶紧把票开了。 小王： 好，没问题！我记得上次他们要普票，这次估计还是普票吧，不过不知道他们三证合一了没，算了，随意开吧。 正确示范 BOSS： 小王啊，A公司要我们开票给他，赶紧把票开了。 小王： 好的，

根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号)规定：（二）增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额，和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人

有这样一部分人在企业领取的报酬，会计上可能是要记入职工薪酬的，但是税法上却可能不认可这些人的职工身份，其报酬就不能以工资薪金在企业所得税前进行扣除。 一、会计上职工薪酬包含的人范围 (一)与企业订立劳动合同的所有人员，含全职、兼职和临时职工。

对于纳税人进项税额的计算和会计处理，税务师既要审核原始抵扣凭证，又要结合有 关账户审核，防止虚增进项税额多抵销项税额、少缴增值税的问题。 一、进项税额抵扣凭证的审核要点 审核进项抵扣凭证，应结合应付职工薪酬长期股权投资应交税费应交增值 税等账

依据国家税务总局公告 2011 年第 25 号的规定，对于以前年度发生的实际资产损失，在企业专项申报后，准予追补至该损失发生年度扣除，追补期限为五年；但对于法定资产损失，应在申报年度扣除。 也就是说，对于实际资产损失与法定损失，一个可以往以前年度追溯

发票管理越来越严格！企业收到假发票会怎么样？被处罚、交滞纳金、补缴税款，金额巨大情节严重的还要追究法律责任！所以，企业在收到发票时，一定要先进行内审。 在现阶段，假发票的表现形式主要分为以下几种： 发票是假的，内容也是假的；发票是假的，但内

2017年营改增继续推进，税务部门如何让企业和个人更有获得感？民有所盼，我有所为。在今年全国两会部长通道上，税务总局王军局长列举出2017年的四个营改增增效剂，剂剂起效，招招管用，深接地气，道出了全力用税务人辛苦指数换纳税人幸福指数的实心实意。那

案例： A企业是营改增一般纳税人，2016年5月份购买了一栋房屋用于员工食堂，取得增值税专用发票注明税款31.25万元，不含税价款625万元，折旧年限20年无残值，6月份进行勾选认证、申报抵扣并做了进项税转出处理。2016年8月因公司经营需要将该房屋改做生产车间

近年来，我国跨境电子商务（以下简称跨境电商）快速发展，已经形成了一定的产业集群和交易规模。跨境电商，是指分属于不同国家的交易主体，通过电子商务手段将传统进出口贸易中的展示、洽谈和成交环节电子化，并通过跨境物流或异地仓储送达商品、完成交易的

上市公司 002523 天桥起重日前发布《株洲天桥起重机股份有限公司关于根据财政部增值税会计处理规定调整会计科目的公告》。 1、会计科目调整原因 根据财政部于2016年12月3日颁发的《增值税会计处理规定》（财会〔2016〕22 号）的规定，全面试行营业税改征增值

一、实现从钓鱼到网鱼的转换 假设王小欠的运输公司只有一辆汽车，上年12月购入，原价100万，当年会计折旧50万，税法折旧25万。 按照税法口径比按照会计口径折旧 少25万 ，我们认为会计折旧反映了固定资产的经济实现方式，因此按照收入与费用配比应该以50万折

地税的企业所得税汇算清缴已经开始了，会计朋友们填报的同时，遇到了很多问题，分享最近咨询较多的三个问题给大家，有遇到这个问题的，互相转发提醒噢！ 1 问题报表：A000000 《基础信息表》（A000000）提交提示当前纳税人2016-01-01至2016-12-31企业所得税

在建设阶段，投融资人建设期间发生的支出为取得该项目（一般为不动产）所有权的成本，所取得的进项税额可以抵扣。投融资人将建筑工程承包给其他施工企业的，该施工企业为建筑业增值税纳税人，按“建筑业”税目征收增值税，其销售额为工程承包总额。

前 言 关于小型微利企业的认定标准，问及财务人员，基本都是信手拈来，无非是三大指标：资产、人员、应纳税所得。然而，在汇算清缴申报中，很多企业还是出现了问题。 这是怎么回事？ 错误确认方法 企业在确认是否符合小型微利企业的条件时，所犯错误主要是以

在企业的经营过程中经常会遇到对外担保情况，有的是对非关联方担保，有的是关联方担保，还有的是无偿担保或是有偿担保，那么有偿担保在我的《关于贷款等担保费的税务处理》一文中有说明，那么无偿提供担保该如何税务处理呢？ 一、增值税处理： 1、企业或者个

保险赔付的进项税额抵扣问题 各地国税 地区口径 河北国税 河北省国家税务局关于全面推开营改增有关政策问题的解答(之五） 二十、关于财产保险公司实物赔付进项税额抵扣问题 财产保险公司的增值税一般纳税人，发生机动车辆保险赔付时，从修理方取得的增值税专

个人住房交易相关税收政策一览表 （本文所称个人均不包括个体工商户，下同） 一、住房买卖-卖方缴税相关政策 税种 适用情况 计税标准及税率 增值税 购买不足2年的住房对外销售 成交价格5%税率 购买2年（含）以上普通住房对外销售 免征 购买2年（含）以上的非

编者按 日前，国家税务总局部署开展新一轮营改增政策大辅导，本公众号为了进一步帮助纳税人，尤其是首次接触增值税的建筑、房地产行业纳税人尽快适应新税制，了解政策、用好政策、掌握政策，特别推出化繁就简学政策系列文集。本系列分五篇，分别向纳税人介绍