近日，苏州翡翠国际社区置业有限公司（以下简称翡翠公司）收到了苏州当地法院的一则判决，将面临当地税务处罚及税务处理金额合计逾8200万元，而这笔处罚中最大的部分，来自2007年时一幅被苏州工业园区管委会一地两卖地块的土地增值税重复征收。 让时任翡翠公

一、非货币资产投资的概念 非货币资产投资是以非货币资产换取投资，属于非货币资产交换的一种。对于非货币资产交换我们看下会计上的定义： 非货币性资产交换，是指交易双方主要以存货、固定资产、无形资产和长期股权投资等非货币性资产进行的交换。该交换不

1、 老师您好，现在的个体户如何筹划和实施个人所得税，或者个人投资所得又如何应对个人所得税？ 答：个体户的个税与有限责任公司的企业所得税有点象，需要对收入和成本准确记录并进行预缴和汇算清缴。降低税负还要依据个体户经营的具体情况想办法、设计可行

【案例及案例分析部分来源于上市公司执行企业会计准则案例解析（ 2016 ），学习笔记部分属于原创，特此声明

资管产品增值税管理文件 《关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税[2016]140号）发布 后至现在，资管行业增值税纳税工作应该怎样开展，下一步应该怎样去做，业内有很多讨论，大家目前比较期待的是有关部门可能会出台的细则文件。随

一、引言：基于一系列相关案例的观察 广州德发诉广州地税局第一稽查局案是近年来税法实务中极具争议、也非常富有理论研究价值的案例。该案由于最高人民法院提审创造出三个第一，随即受到税法专业人士广泛热议，媒体发酵又使得案件的社会影响持续放大。从征纳

1.税务机关代开的普通发票上需要加盖收款方的印章吗？ 答： 根据《国家税务总局关于加强和规范税务机关代开普通发票工作的通知》（国税函〔2004〕1024号）第三条第三款规定：代开普通发票应指定专人负责，一般应使用计算机开具，并确保开票记录完整、准确、

根据2017年全国税务稽查重点工作安排，将以西藏、安徽等地为重点地区开展医药医疗行业专项整治，其中西藏由于税率优惠吸引了不少药品经销商，而安徽为全国最大的药品流通集散地。由于覆盖的医药企业多，一旦被查出税务不合规问题，涉及的上下游企业将可能面

分支机构是总机构的一个组成部分，分支机构不是独立的法律主体，但是会计核算主体。在会计核算方式上，分独立核算或非独立核算。我国实行的是分灶吃饭的财政体制，分支机构的纳税地点关系到各级政府的既得利益。分支机构实现的各项税收应当汇总缴纳还是就地

为切实减轻企业负担，财政部日前发布《 关于取消、调整部分政府性基金有关政策的通知 》（ 财税〔2017〕18号 ），决定取消城市公用事业附加和新型墙体材料专项基金，调整残疾人就业保障金征收等政策。通知自2017年4月1日起执行。

案例： 2015年因洪灾，我公司一批存货被洪水冲走，账面价值20年万元，在2015年度企业所得税汇算清缴时，由于财务人员财税专业知识的欠缺，未进行资产损失专项申报，致使资产损失未能在当年税前扣除。 那么，未能及时进行专项申报的资产损失，是否能够补充专

营改增后，不同的纳税行为，其纳税义务发生时间在确认上各有不同，因此，难免会出现收到款项需要开具发票的情形。 那么，有没有在未发生纳税义务的情况，无需纳税申报，而又需要给付款方开具发票的业务呢。今天昌尧讲税就来跟大家讲讲这增值税普通发票当收据

问：超过180天未认证的专用发票能冲红吗? 答：根据国税总局公告2016年第47号《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》第一条规定：增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称专用发票）后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不

律师事务所实行查账征收是符合行业发展的根本利益，有利行业健康发展的一项工作，随着全国金税三期个人税收管理系统的全面上线，为使广大出资律师熟练掌握金税三期系统下出资律师的个人所得税申报计算，现结合金税三期个人所得税生产经营所得纳税申报表（A表

1 财税误区一 营改增误区 180天概念，是认证期限，即自该专用发票开具之日起180天内到税务机关认证，否则不于抵扣进项税额，而抵扣是认证当月抵扣，既认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不于抵扣进项税额---180天是认证期限

随着营改增试点工作的全面推开，增值税发票在日常经济活动中的需求量越来越大。一些不具备自开发票条件的纳税人，如自然人和小规模纳税人等，需要向税务机关申请代开发票。为了让纳税人了解代开发票的业务并进一步明确代开发票的办理流程，根据《国家税务总

纳税指南宣传专刊-关联申报及同期资料相关问题解答 （2017年2月 总第196期） 编者按：为进一步完善关联申报和同期资料管理，国家税务总局借鉴税基侵蚀和利润转移（BEPS）行动计划第13项报告成果，发布了《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事

最近这几个月，我接触了好几家信托公司、基金公司和券商，和他们就140号文资管产品增值税对经营业务的影响和落地实施问题进行了一些交流。目前大家都翘首以盼总局关于140号文的操作细则能尽早出台，毕竟140号文的实施涉及很大的工作量，7月1日可能都来不及。

前言： 山东某商贸公司2016年度财务数据如下，请做出年度企业所得税汇算清缴的纳税调整底稿，以便于尽快准确地填制企业所得税年报表。 第一、收入项目数据 1、取得销售收入800万元； 2、出租房产收入200万元； 3、无法支付的应付款转为营业外收入90万元； 4

在全民创业的大潮中，新的企业不断涌现，每个新成立的企业难免会遇到筹建期问题。例如，什么是筹建(办)期？筹建期发生的筹(开)办费在所得税汇算清缴时如何处理？就此，华政小编整理了关于筹建期相关所得税处理问题，供大家参考。 一 政策规定 二 操作提示 1.

业务招待费是企业在生产经营过程中发生的用于接待客户或应酬而支付的各种费用。根据 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第九条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得

某互联网大伽甚至呼吁，像治理酒驾一样治理假货。可见，假货被大家痛恨有多深。 公司进了一批假货支付117万元，取得增值税专用发票，上面有17万元进项税金，此进项能不能抵扣？ 论坛上曾有位专家认为：进项抵扣要遵循 合法性原则 ，不合法的进项不能抵扣。按

不久前，一房地产公司遇上一个少见的稽查难题，其中一个细节有点意思， 蓝敏说税 来说一说。 公司前年销售了一批有产权的地下车库，但因种种原因，并没有与客户签定《 房地产 销售合同》、客户也没有过户产权。当然，公司依然确认了主营业务收入，并计缴了企

所有取得的餐饮增值税发票都是业务招待费 。 这是会计视野论坛上某网友重申的论断。其现实意义是：比如稽查人员在查到企业的餐馆发票时，一律按业务招待费处理。 这一论断并不新奇，很久以来就有，新奇的是到今天，竟然也为不少会计认同，乖乖的把税补了。

餐饮发票是企业财务人员日常工作最常见的发票之一，但是对于餐饮发票涉及的会计与税务处理，很多财务人员却陷入一些误区。营改增后，餐饮发票发生了些细微变化。 一、所有的餐饮发票都入业务招待费是个误区 业务招待费主要包括的内容就是宴请，所以最常见的

1. 贷款服务进项税额不能抵扣 购进贷款服务，和向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 （1）不管贷款服务的用途，都不能抵扣。 举例子 （2）其他费用是向贷款方支付的限制。 举例子 （3

会计们！税法与会计制度存在差异，这毋庸置疑。但小编发现部分纳税人填写的纳税调整项目明细表木有内容，是的！木有内容！是真木有需要调整项，还是不会填？可以说此表，对于企业所得税汇算清缴申报表来讲，难度系数8.0以上，为降低填表难度系数，今天小编用

有这样一部分人在企业领取的报酬，会计上可能是要记入职工薪酬的，但是税法上却可能不认可这些人的职工身份，其报酬就不能以工资薪金在企业所得税前进行扣除。 一、会计上职工薪酬包含的人范围 根据《企业会计准则第 9 号职工薪酬》（ 2014 ）的规定，会计核

情况简介： 某公司每月发生管理费用2000-4000元，直接通过银行支付，增值税专用发票不能当时取得，一般要在次年企业所得税汇算清缴前（5月31日）陆续取得增值税专用发票，待之后收到发票时并不做账务处理，作为备查资料。 业务分析：从会计的角度分析，直接

在企业合并过程中，通常合并方为盈利企业，并且净资产的公允价值较大，而被合并方可能是亏损企业，其净资产的公允价值相对较小，甚至为零或为负数。如果采取一般思路进行合并（假设选择特殊性税务处理），那么被合并企业的亏损弥补，将会受到净资产公允价值

企业涉及注册资本的哪些行为需要缴纳印花税，如何确定适用税目，如何确认计税基数？ 一、股东出资 股东出资分为货币出资和非货币出资。 货币出资不涉及印花税，非货币出资，包括无形资产出资、实物出资（包括不动产）等。 股东实物出资，属于财产转让，因此

问：文化事业建设费在实行营改增之前是按照广告业、娱乐业营业税的营业额乘以3%计算缴纳。营改增后，广告业、娱乐业按照取得的全部收入计算缴纳增值税；一般纳税人根据销项税减进项税计算应缴增值税，所以不存在差额纳税。请问，营改增后，文化事业建设费计