《中华人民共和国慈善法》（2016年3月16日第十二届全国人民代表大会第四次会议通过，主席令第四十三号公布，自2016年9月1日起施行）第八十条规定：自然人、法人和其他组织捐赠财产用于慈善活动的，依法享受税收优惠。企业慈善捐赠支出超过法律规定的准予在计

在中央在大力推行大众创业、万众创新的新局面下，研发费用加计扣除税收政策得到进一步明确和完善，对于企业来讲是一个实实在在利好。据最新消息十二届全国人大五次会议中国务院总理李克强作政府工作报告，其中涉及税收政策方面的内容，科技型中小企业研发费

日前，财政部网站发布《会计从业资格行政许可清理情况说明》。财政部会计司有关负责人非常严肃地表示，作为财政部主管全国会计工作的业务司局，会计司认真贯彻落实国务院推进放管服改革工作部署，进一步转变职能、转变观念、提高认识，加大职业资格许可和认

对生产型出口企业涉及的增值税免抵税额这一概念，很多人觉得抽象、不容易理解。本文结合实例，作如下分析。 免抵退的含义 《财政部、国家税务总局关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知》（财税〔2002〕7号）规定，实行免、抵、退税办法的免税，指对

增值税下，我们上面有提到，如果以预收款项时作为纳税义务发生，是不合理的，这一点在财税[2016]36号文件中也已放弃，主要是考虑对于一般纳税人而言，先收款光有销项，而进项是后述发生的，这是难以匹配的。不过有的同志认为对于小规模纳税人是不是仍可以采用预收时确定纳税义务，这样就打破了一致性，自己的阵脚就易乱了，所以必须采用一致的规则。

自营改增以后，发票 备注栏越来越受到税务机关和企业的重视，我们一起看看发票 备注栏的规定吧。 一、发票中备注栏的规定（三类） （一）具体业务涉及备注栏的规定： 1 、运输服务 《关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告》（国家税务总局公

对于管理费用你的脑海里第一反应是什么？ 招待、餐饮、差旅、办公、折旧，再多就想不起来什么了吧。 那在这里呢，我们就给大家整理了37个管理费用科目，也分别说说相应科目的解释，方便大家在遇到实际问题时正确设置科目。 1.管理人员工资： 指企业行政管理

在一带一路战略的引领下，我国走出去企业的数量、规模、投资额等都迅猛增长，各级税务机关纷纷出台支持企业走出去的服务举措，对跨境税源管理的关注度也越来越高。但很多走出去企业经验还不够充足，对境外投资中的税收风险关注度较低，税务机关应将服务走出

甲物业管理公司在2016年8月份，一次性收取了小区业主2016年8月至2017年7月的物业管理费120万元，对于这种预收跨年度的物业管理等相同内容的重复劳务业务的价款，应如何确认企业所得税收入，是在收取时一次性计入当年的所得税计税收入，还是分期按提实际供劳

前言：很多网友连续看了我最近几日分享的企业所得税汇算清缴实务系列文章，觉得有所帮助，但是没有看到自己希望的内容，故后台留言希望看到。本篇文章是应网友要求而作！接下来还会应网友的要求分享福利费、固定资产等的所得税汇算实务内容。如果您也有专门

一般纳税人提供建筑服务，其计税方法既可能适用一般计税，也可能适用简易计税，但只有简易计税方法才是真正的「差额计税」，以「总分包差」作为销售额，而一般计税方法则是全额计税，以「总包收款」为销售额。 从预缴税款的角度看，异地提供建筑服务的，无论

1.申报文化事业建设费，计费销售额为减除含税广告发布费后的余额，但是当时没有取得发票，是否可以减除？ 答：根据财综〔2013〕88号的规定， 缴纳义务人减除价款的，应当取得增值税专用发票或国家税务总局规定的其他合法有效凭证，否则，不得减除。 因此，若

重要提示 需要把握： 《增值税会计处理规定》（财会〔2016〕22号）适用所有的增值税纳税人，不管是营改增纳税人还是老增值税纳税人，特别是2017年科目设置和核算都要发生重大的变化。 特别建议 1.会计科目设置及核算内容是增值税会计处理的基础，没有看明白

企业在经营过程中，收到预收款，是一件非常正常的业务，然而在营改增后，这项业务的发生，对我们企业和财务人员都将是一次业务革新，因为，如果企业或财务人员对预收款处理不当，企业将会存在纳税风险。 1、哪些预收款需要预收时纳税? 在我们的工作当中，跟

鉴证咨询业 小规模 纳税人 真的可以自开专票吗？ 看看2017年4号公告，鉴证咨询服务的小规模纳税人，的确可以自开增值税专用发票了呀。 普通人这样理解不能算错，但专业的会计人员，尤其是税务会计，不应该这样囫囵吞枣地理解政策。 专业人员要有专业人员的严

编者按： 2017年2月8日，最高人民法院研究室公布了其于2015年6月11日向公安部经济犯罪侦查局作出的《关于如何认定以挂靠有关公司名义实施经营活动并让有关公司为自己虚开增值税专用发票行为的性质征求意见的复函》（法研[2015]58号）。该复函对如何认定挂靠

【海南国税】12366汇编（2017年2月份）（一）2017-02-17 一、农产品销售发票指的是哪种发票？一般纳税人取得农产品销售发票可以作为进项抵扣的凭证吗？ 答：根据《财政部国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》（财税〔2012〕75号

三代手续费等是否征收增值税的问题一直讨论不休，近日在总局层面终于明确了对此征税口径，给了全国纳税人及税务机关一个统一操作执行口径，现将总局及各地的执行口径整理供大家参考。 一、个人所得税手续费征收增值税： 总局口径： 国家税务总局12366纳税服

[主持人]主持人：各位网友，大家好。我是今天在线访谈专题主持人陶磊。一年一度的12万元以上个人所得税自行纳税申报工作正在全面展开，根据前期工作开展情况，也为响应近期一些纳税人的咨询，使大家更好的了解今年自行纳税申报工作，我们有幸邀请了省地税局

首先，您一定想问：《税负分析表》到底有多重要？ 自2016年6月1日申报期起，由主管税务机关确定的，从事建筑、房地产、金融和生活服务等经营业务的增值税一般纳税人，在办理增值税纳税申报时，均需填报《营改增税负分析测算明细表》（以下简称《税负分析表》

一、房地产企业申报不动产销售时如何抵减已预缴的增值税税款不同项目间预缴税款能否互相抵减？ 答：1、在申报时，当月已预缴的增值税税款可以抵减当期应缴税款，不足抵减的，纳税人应补缴差额部分，抵减后仍有余额的，作为多缴税款，抵减下期应缴税款。预缴

传闻《税收征管法》修订有望年内实现，这是不亚于营改增的大事件（注1）。今晚略得空时，先简单谈谈《税收征管法》修订草案稿一个似未引起重视的条款。 第三十四条 税务机关依法实施特别纳税调整的，可以要求纳税人或者其税务代理人提交税收安排。（国务院法

一、征收率不仅仅是3% 小规模纳税人开具的发票适用征收率不光有3%还有5%，其中适用征收率5%的应税行为（其他的都适用征收率3%）： 销售不动产 不动产经营租赁服务 土地出租 转让土地使用权 劳务派遣服务和安全保护服务（可以选择适用征收率5%差额征税，也可

一、国际税源泉扣缴 1.我国银行境外分行开展境内业务，并从境内机构取得利息，境内机构支付利息时是否需要代扣代缴企业所得税？ 答：根据《国家税务总局关于境内机构向我国银行的境外分行支付利息扣缴企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第4

机构在某市区的A建筑公司，在B县城的某工程项目选择适用了增值税简易计税方式，2017年2月预收工程款1000万元，预缴增值税29.12万元［1000/（1+3%）3%］。按照预缴增值税计算缴纳城市维护建设税1.456万元（29.125%），计算缴纳教育费附加0.87万元（29.123%）

问题一： 小规模纳税人三万免税是指含税还是不含税，比如当月销售额 30500 元，换算成不含税销售额＝ 30500/1.03 ＝ 29611 元，当月是按 30500 确定是否免税还是按 29611 确定是否免税？ 答： 依据《财政部 国家税务总局关于继续执行小微企业增值税和营业税

问：企业与职工解除劳动合同支付的一次性补偿金如何税前扣除？
答：企业与受雇人员解除劳动合同，支付给职工的一次性补偿金，在不超过天津市政府相关部门规定标准的部分，可以在税前扣除。

根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第十一条规定，在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。下列固定资产不得计算折旧扣除： （一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产； （就是没有拆封的固定

每年的汇算清缴工作可以说是财务会计朋友们最关心也最头痛的一件事了。到底哪些项目可以税前扣除呢？柠檬君今天总结了17项可以税前扣除项目及其规定，另外还列举了7项不可抵扣项目。项目那么多，总有那么几项适合你！ 一、公益性捐款 2017年2月24日第十二届

受营改增影响，保险费如何税前扣除成为企业2016年度汇算清缴中高度关注的问题。企业购买不同类型的保险，应该如何把握最新税收法律、法规的关键点？对此，本文作了较为深入的分析。 A 财产保险：性质不同，扣除不同 近年来，企业购买财产保险日渐风行，保险

2017年2月24日下午，十二届全国人大常委会第二十六次会议举行闭幕会。 会议正式表决通过了《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国企业所得税法〉的决定》。根据全国人大常委会举行的记者会公布的 投票结果，156票赞成、1票反对、0票弃权。随

问题1.房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，不得抵扣的进项税额，如何计算？ 答案：尊敬的纳税人，您好。根据《国家税务总局关于发布房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法的公告》（国家税务总局公告2016年第18