编者按 近年来，国家对于高新技术企业的扶持力度不断加大，税收优惠政策的更新速度随之加快。然而，从稽查视角看，不少高新技术企业的研发费用列支并不合规，有些甚至明显违反税收法规。作为稽查人员，本文作者提醒高新技术企业对此高度重视，避免踩到雷区。

1.个人购买住房缴纳契税时如何证明家庭唯一？ 答：根据《国家税务总局关于简化契税办理流程取消（无）婚姻登记记录证明的公告》（国家税务总局公告2015年第71号）规定： 一、纳税人在申请办理家庭唯一普通住房契税优惠时，无须提供原民政部门开具的(无)婚姻

12月15日，财政部、国家发展改革委联合印发《 油价调控风险准备金征收管理办法 》（以下简称《办法》）。就此，财政部有关负责人回答了记者提出的问题。 一、问：请谈谈制定《办法》背景？ 答：我国既是石油进口和消费大国，也是石油生产大国，油价过高或过

在理解增值税相关政策规定时，建筑业企业要处理好以下三个方面的关系。 一、税法与建筑法规的关系 税法与建筑法规的立法目的不同，侧重点和应用领域也有所不同，前者是为了保证所有行业纳税人的税款及时足额入库，后者是为了促进建筑业行业的健康规范发展。

有形动产租赁业务根据出租标的的配置情况，可以分为两类，一是出租方只提供租赁标的物，不带操作人员，如需操作人员，由承租方自行配备，这种租赁业务通常被称为「干租」或「光租」;二是出租动产的同时配备操作人员，这种租赁业务通常被称为「湿租」、「程租」或「期租」。

关于《国家税务总局关于土地价款扣除时间等增值税征管问题的公告》的解读 2017年01月04日 国家税务总局办公厅 近日，财政部和国家税务总局联合下发了《 财政部国家税务总局关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知》 （ 财税〔2016〕140号 ）

一、房地产开发企业销售自行开发的房地产项目，其发生应税行为时间应如何确定？ 根据《营业税改征增值税试点实施办法》规定，房地产开发企业销售自行开发的房地产项目，其发生应税行为的时间为销售合同约定的交房时间。若实际交房时间早于销售合同约定交房时

01、签名 在现实生活中，名字是公民的符号，是公民意志与人格的形式表现。 签名应注意二个问题： 一是有人除了身份证上的法定姓名外，可能还有多个供他人称呼的名字，比如小名、乳名、别名、曾用名等，从法律角度考虑，使用法定姓名之外的名字有引发争议的可

依托金税三期获取、整合税源信息的能力，税务稽查的行业和企业范围大大扩展，除偷、逃、骗、抗税，虚开发票等行为及规模较大的税源企业外，税务机关将对个人所得税展开重点稽查。

《增值税会计处理规定》逐条解读 上 逐条解读（上） 会计科目及专栏设置的变化及注意事项 条 款 一、会计科目及专栏设置。 增值税一般纳税人应当在应交税费科目下设置应交增值税、未交增值税、预交增值税、待抵扣进项税额、待认证进项税额、待转销项税额、增

有学员问，为什么没见到老师解读81号公告，我一看，果然没有，当时觉得这个文件并不复杂。今天补上一篇，自然，就只能多讲一要注意的东西了。 2016年81号公告，即土地增值税导致的亏损处理问题，实际上是对2010年29号公告的一个补充，并且是一个利好方向的补

12月25日，第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十五次会议表决通过《中华人民共和国环境保护税法》（以下简称《环境保护法》），我国税收体系添第19位新成员环境保护税，根据文件，环境保护税将于2018年1月1日开征，排污费将正式由费变税。 《环境保护税

财税[2016]140号文件明确规定： 本通知除第十七条规定的政策外，其他均自2016年5月1日起执行。此前已征的应予免征或不征的增值税，可抵减纳税人以后月份应缴纳的增值税。 由此小编想来，这个事可能有的家是苦恼状，有些家估计真是怒了，有的家可能是开心状，

《企业所得税法实施条例》第25条及国税函（2008）828号文规定，企业所得税体系下的视同销售主要是将发生所有权转移的非销售行为推定为销售行为，例如，将货物用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途。 视同销售交易背后的经济

财政部、国家税务总局关于明确金融、房地产开发、教育辅助服务等增值税政策的通知 财税〔 2016 〕 140 号 2016-12-21 各

每到每年年终的时候，都会有很多文章出来提醒会计年终关账前的注意事项，我看过多篇都提到：关账前一定要把预提费用冲平。 其理由就是：企业所得税法规定，很多费用如果没有实际支付不能税前扣除，所以需要把未付的预提的各种费用冲平。 理由看似正确，其实

近日，财政部、国家税务总局发布《关于明确金融、房地产开发、教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税〔 2016 〕 140 号），这是继 36 号文件全面推开营改增试点以来，最重磅级的一个实务政策文件，集中解决了一系列全行业营改增试点初期存在的问题。 该文

2016年年底似乎是资管行业的多事之秋。前几天国海证券萝卜章事件就涉及资管，这直接引来了证监会严词警告资管行业立即收手自首。这边还未完全消停下来，财政部和国家税务总局在圣诞节前夕下发的《财政部 国家税务总局关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等

一般由国家税务总局对一般税收问题进行具体解释，而国家税务总局之所以能够对税收政策进行解释且解释得准确，很大程度上是因为相关税收政策法律的立法草案都是由其起草，因此，对于税收法规的立法目的、条款本意都有着深入的把握。

为什么企业间借款合同不交印花税呢？ 非常有意思的问题。 讲解之前，先思考一个问题， 违法收入交不交税 ？ 昨日公众号文章《不合法业务如何进行税务处理》引用了一个税务总局批复给辽宁的文件，说： 对于违法集资借款牟利行为，在被相关部门查处前按规定征

12月22日，财政部、国家税务总局以财税〔2016〕140号文件发布了《关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》，对营改增试点期间有关金融、房地产开发、教育辅助服务等政策作了补充规定。经初步学习有了一些心得体会，先作如下简要分析。 一

一、季中新登记户如何申报增值税 ? 答：季中新登记的公司和个体户（小规模纳税人）税费种设定为：本月初 - 本季末按月申报，下个季度开始按季申报。 比如： 11 月 8 日来登记的公司，那么 11 月和 12 月为按月申报，也就是在 2016 年 12 月 15 日和 2017 年

前文讲了下纳税人，接下来说说扣缴人，征管法第四条第二款规定： 法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。 对于扣缴人，分为代扣代缴和代收代缴，一般来说，对于代扣代缴，很多人很容易理解，比如工资个税就是典型的代

12月3日，财政部发布《财政部关于印发增值税会计处理规定的通知》（财会【2016】22号），对于转让金融商品应交增值税的会计处理给出了规定： 金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额的账务处理。金融商品实际转让月末，如产生转让收益，则按应纳税

一、应交税费二级科目由3个增加为10个 原设：应交增值税，未交增值税、增值税留抵税额共3个二级科目，本次增加为10个。新增预交增值税、待抵扣进项税额、待认证进项税额、待转销项税额、简易计税、转让金融商品应交增值税、代扣代交增值税7个二级科目。 二、

增值税的计税方法，包括一般计税和简易计税方法，税率用于一般计税方法，征收率用于简易计税方法。也就是说一般纳税人计算税款时使用税率，小规模纳税人以及选择简易计税的一般纳税人计算税款时使用征收率。如何记忆营改增税率和征收率呢？本文进行了总结。

问题： 22号文规定全面试行营业税改征增值税后，营业税金及附加科目名称调整为税金及附加科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费。该文看起来是从2016年5月1日生

140号文件颁布后，不少朋友询问金融产品增值税问题，本文对140号文件逐条解析，供各位参考。 财政部、国家税务总局关于明确金融、房地产开发、教育辅助服务等增值税政策的通知 财税[2016]140号 2016-12-21 一、《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税[201

关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知 财税[2016]140号: 各

关于员工身份的判断，对于涉税事务来说，直接影响到企业所得税的扣除与个人所得税的计算。所以，是非常重要的。 我以一个案例说明： 过年这段时间，公司业务多了、人来人往复杂了，老板找到一个同乡守侧门，当然没有签劳动合同，守了将近一个月，收入3000元

保本的征税，不保本的不征税。 乍一看，确实是利好。 其实有啥高兴的，躲了初一躲不了十五，资管产品运营过程中发生的增值税应税行为要征税的。 公告 财税[2016]140号第一条说，保本收益、报酬、资金占用费、补偿金，是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的

编者语：对于查账征收的企业，每年都要进行企业所得税汇算清缴。虽然各企业财税人员每年都会参加主管税务机关、培训机构林林总总的汇算清缴培训，对年度企业所得税申报表架构、填报内容耳熟能详，但在2016年企业所得税汇算清缴即将来临之际，解税宝小编再开