某化工企业主要从事原油加工及石油制品制造，对本企业工业废气综合利用，生产硫黄，产品符合《财政部、国家税务总局关于印发〈资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录〉的通知》（财税〔2015〕78号），已按规定做增值税优惠备案。 企业办税人员报送的申请退税

在看骏哥公众号推送的时候，有这样一篇《开发商在按照财税22号文进行增值税核算时建议进行成本还原》 其中案例为： 假设房地产开发商是一般纳税人，当期销售自己开发的商品房，销售额是3330万元。对应的开发成本是2400万元，其中包含得地价款是1110万元，适

二、账务处理 （一）取得资产或接受劳务等业务的账务处理。 1．采购等业务进项税额允许抵扣的账务处理。一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，按应计入相关成本费用或资产的金额，借记在途物资或原材料、库存商品、生产成本、无形

（三）差额征税的账务处理。 1．企业发生相关成本费用允许扣减销售额的账务处理。按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额， 借记主营业务成本、 存货、工程施工等科目，贷记应付账款、应付票据

自从《 增值税会计处理规定 》（以下简称 22号文 ）发布以来，就有人不断吐槽，本人也是之一。 其中很多人对22号中的关于暂估入库不暂估进项税额的处理规定也是吐槽不断。对于很多大咖的吐槽，我认真进行了拜读，对不暂估进项税额的吐槽理由也是很多，其中最

视同销售作为一种特殊的销售行为，并没有给企业带来直接的现金流，但是税收上认为它实现了销售的功能，应该按规定交税。营改增后，视同销售主要跟增值税、消费税、企业所得税、土地增值税、资源税五个税种的相关。那么，在各税种中，视同销售情形都有哪些呢

会计科目与分录就一个工具，如果不出这个文件，实际上所有的增值税业务还是可以处理的。 这个文件的唯一的意义，是进行了标准化的统一。但是，下面我们可以看到，它统一得并不是那么完美。 为正确学习理解22号文， 必须要 注意三点：掌握增值税处理的一般原

前天，又有粉丝问我：蓝老师，公司筹办时，核名没下来时，股东代付了一些费用，发票台头是股东，公司能不能入账？ 如果是我的规则班学员，就该挨批评了。 办税不要问能不能。这一问，从思想上就错了。办税是非常实务的技能，同样的涉税处理，有些公司没事，

今天继续进行八股文体研究，因缘、争议、分析三板斧，大家看清楚就好的。 (1) 因缘 依据财税[2016]36号文件，银行联行往来业务免税，这是指同一银行系统内部不同行、处之间所发生的资金账务往来业务。注意，先记着免税这件事。 大家注意，之前营业税下，这块

关于房地产开发企业扣除土地价款差额征税涉及的增值税会计处理

今天聊的话题是：12月31日，看看这些普通发票你要不要开具，最后的机会，先抢上这一拨。 (1) 何起之源 《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)规定如下： 纳税人在地税机关已申报营业税

近日，税务总局发布了《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算涉及企业所得税退税有关问题的公告》，对房地产开发企业土地增值税清算涉及企业所得税退税政策进行了完善。 房地产开发企业开发项目缴纳的土地增值税总额，应按照该项目开发各年度实现的

一 垃圾清运服务的税率如何确定？ 答复：纳税人提供生活垃圾清运服务，按照其他生活服务征收增值税，适用税率6%。纳税人提供生活垃圾以外的垃圾清运服务，按照其他现代服务征收增值税，适用税率6%。 二 因为城市规划调整或者棚户区改造等原因，纳税人以自己

主席令13届第19号车辆购置税法 要点1 《车辆购置税法》自2019年7月1日起施行。 2000年10月22日国务院公布的《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》同时废止，这意味着车辆购置税正式进入税法体系。 要点2 车辆购置税实行一次性征收。 购置已征车辆购置税的车

前言 2016年度企业所得税汇算清缴工作即将开始，纳税人应做好汇算清缴前的税务调整事项的梳理、调整准备工作，未雨绸缪。本文分析企业所得税前扣除原则问题，希望对您有所帮助。 一、实际发生原则基本原则 实际发生原则亦称确定性原则或真实性原则《企业所得

随着金税三期全面上线，一些灰色地带的税务筹划空间被压缩的比较厉害，税收优惠显得更加重要了。目前一些行业性、区域性的税收优惠政策落实还不尽如人意，除了企业重视不够外，高水平专业机构缺乏，政府执行不规范等，也是重要原因。结合税收优惠管理方式的变化，本期华

企业所得税税前扣除的几个基本原则：

1、税法独立原则

2、权责发生制原则

3、相关性和合理性原则

4、区分收益性支出和资本性支出的原则

5、凭有效凭证税前扣除的原则
上述五项税前扣除原则，规范了税前扣除在时间和金额上应遵从的标准。其中，税法独立

分包工程支出 分包工程支出，应按照分包商的纳税人资格和计税方法的选择来区分。 1.1 分包商为小规模纳税人，进项税抵扣税率为3%。 1.2 分包商为一般纳税人 1.2.1 专业分包，进项抵扣税率为11%。 1.2.2 劳务分包（清包工除外），进项抵扣税率为11%。 1.2.3

2016年11月30日，国家税务总局发布今年第78号公告，即《 国家税务总局关于发布税务行政处罚裁量权行使规则的公告 》（ 国家税务总局公告2016年第78号 ）。学习完毕总体感受为：作为一部税收规范性文件，字里行间散发着法学教材的气息，别有一番滋味。 一、立

有人咨询： 成都的总公司把一台设备，一批商品发给武汉的分公司，假定设备市值100万元，商品30万元，价格不含增值税。要不要视同销售？ 此时，不要问：有没有 用于销售 ，不要以为没有用于销售就不视同销售。 实际上，此时的视同销售，缘于《增值税暂行条例

1．采购等业务进项税额允许抵扣的账务处理。一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，按应计入相关成本费用或资产的金额，借记在途物资或原材料、库存商品、生产成本、无形资产、固定资产、管理费用等科目，按当月已认证的可抵扣增值

财政部终于在2016年12月3日出台了《增值税会计处理规定》（财会[2016]22号），为2016年的营改增后会计处理给出最终规定。 在该规定的账务处理(一)取得资产或接受劳务等业务的账务处理2．采购等业务进项税额不得抵扣的账务处理。有如下一段话： 一般纳税人购

【财会〔2016〕22号】企业销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，应当按应收或已收的金额，借记应收账款、应收票据、银行存款等科目，按取得的收入金额，贷记主营业务收入、其他业务收入、固定资产清理、工程结算等科目，按现行增值税制度规

问题概述 有车的朋友可能听说过无赔款优待这一说法，它是指保险公司对于在上一年或上几年保险期间内没有发生赔款的保险车辆在续保时可享受减收保险费的一种优惠。随着今年6月商业车险费率的改革，商业车险保费跟被保险车辆以往的赔款次数更为息息相关。那么

前文说了下征管法前面三条，今天说说征管法第四条：纳税人。征管法第四条第一款规定： 第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。 这是一条对纳税人的一个总的概念性规定，虽然简单，却是一切执法的基石，比如人家不是纳税人，那自然就不

随着营改增的全面推开，在以税额抵扣为核心的增值税征管中，增值税专用发票的地位凸显。 打击虚开虚抵涉税违法行为， 查处虚开发票特别是虚开增值税专用发票的违法犯罪案件，为营改增保驾护航，是税务机关的工作重点。在复杂的市场经济环境中，切实防范涉税

大家想必在12月13日浪子的微信公号中都看到了新的 财会[2016]22号文 的增值税会计处理规定。对于差额征税，22号文创造性地运用了抵减销项税额这样一个独特的专栏。 按照 财税〔2016〕36号 文规定，房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择

在学习研读《增值税会计处理规定》（财会〔2016〕22号）过程中，感觉这次财政部听取了各方面意见，考虑了典型行业的特点和现行增值税制度，基本构建了中国特色的流转税会计核算框架，实现了税务管理与会计核算的协调统一，解决了困扰纳税人已久的难题。 但在

企业收到的代扣代缴个人所得税手续费返还，营改增后是否应征收增值税?这个问题早在营业税时代就没有解决，地方主流政策有两种：按代理业交营业税，或者不交营业税。营改增后，国家税务总局仍没有明文规定，各地在起营改增热点问题的解答中，仍然是两种观点并

编者按 昨日，朋友圈被《增值税会计处理规定》（财会【2016】22号）刷了一波屏，从红头文件的落款日期来看，文件是12月8日出台的，与以往的文件一样，在财政部内部流转几日后，终于正式挂网。不过，小编今天想在打开原文看看，财政部网站已经找不到这个文件

财会[2016]22号 财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知 一、科目总体变化 改名：「营业税金及附加」科目名称改为「税金及附加」，相应利润表「营业税金及附加」项目也改为「税金及附加」项目。 增加：增设「应收出口退税款」一级科目，该科目反映销售

财会〔2016〕22号《增值税会计处理规定》正式推行了，在此为大家整理了10个工作中最常用的会计处理，与大家共享： 一、增值税科目设置： 增值税一般纳税人应当在应交税费科目下设置应交增值税、未交增值税、预交增值税、待抵扣进项税额、待认证进项税额、待