最新增值税会计科目表 （2016年12月3日文件） 财会[2016]22号 财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知 增值税会计处理三大变化 一、增值税应交税费二级科目由4个增加为10个 原二级科目4个：应交增值税、未交增值税、增值税留抵税额、增值税留抵税额 新

自《关于增值税会计处理的规定（征求意见稿）》（以下简称征求意见稿）发布后，业内众多财税大咖对营改增后增值税会计处理意见纷纭，经过一段时间的酝酿与修改，财政部正式发布《增值税会计处理规定》（财会[2016]22号，以下简称正式稿），营改增后增值税会计

案例：A建筑公司为一般纳税人，采用简易计税方式。收取业主全部工程款100万元，自建部分成本为16万元，支付C公司分包款80万元。A建筑公司向业主开具了增值税专用发票。 A建筑公司按差额计算税额申报： （1000000-800000）（1+3%）3%=5825.24元。 A建筑公司按

2016年12月3日，财政部发表《 财政部关于印发增值税会计处理规定的通知 》（ 财会〔2016〕22号 ，以下简称22号文件），对营改增后增值税的账务处理进行了全面规范，其中有很多亮点，也明确了以前的不少模糊地带，为了更好的学习和应用，笔者总结出了22号文件

增值税会计科目设置 一、一般纳税人增值税科目设置 二、小规模纳税人科目设置 三、增值税会计处理明细科目前后变化 本次通知主要的11个变化 一、应交税费二级科目由3个增加为10个 原设：应交增值税，未交增值税、增值税留抵税额共3个二级科目，本次增加为10

自 《 关于调整增值税一般纳税人留抵税额申报口径的公告 》（ 国家税务总局公告2016年第75号 ） 发布以来，大家对此都很关心。申税小微收集了关于留抵税额申报口径调整的热点问答，大家可以关注一下哦！ 1.调整的时间节点问题。 到底是12月份申报所属期为11

日前，税务总局发布《关于调整增值税一般纳税人留抵税额申报口径的公告》（国家税务总局公告2016年第75号）对增值税一般纳税人留抵税额有关申报口径进行调整。 那本月有留抵税额的该如何填写呢？快来一起看吧～～～ 一、根据文件规定，附件1《增值税纳税申报

企业业务人员因公出差取得的差旅补贴，出差途中发生的餐费支出，在企业费用中如何列支，以及所涉及的所得税税前扣除、个人所得税计税问题，一直是企业财务人员疑问较大的问题。 第一：出差人员的差旅补贴 企业业务人员出差途中发生的交通费、住宿费等凭票据

房地产行业涉及的税费多达十五个，是我国税制相对比较复杂的行业之一，同时也常年成为税务机关稽查和评估检查的重点。小编通过总结实际工作中的各项案例，通过问答和解析的形式，谈一谈如何识别房地产行业最易忽视的涉税风险。 1、金九银十期间，许多开发商

岁末年初是企业财务人员一年中最繁忙的时候，不但要清查资产、核实债务，而且要对账、结账一直到最后编制财务会计报告，小编已为大家做好了年末结账与财务处理总结，大家请提前做好功课哦~ 年底功课第一项：检查当年的税费缴纳情况 对企业当年的各项税费做一

营改增以后你所在的房产企业是否又将要进行土地增值税的清算了呢?营业税时期的土地增值税清算和增值税时期的土地增值税清算又有不什么不一样呢?今天昌尧讲税就来和你讲讲这“营改增后”土地增值税清算时的收入确认原则，希望能对你有所帮助。

依据 财会[2016]22号文 规定， 增值税一般纳税 人 应当 在应交税费科目下 设置 应交增值税 、 未交增值税 、 预交增值税 、 待抵扣进项税额 、 待认证进项税额 、 待转销项税额 、 增值税留抵税额 、 简易计税 、 转让金融商品应交增值税 、 代扣代交增值税

科目核算企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。房产税、车船使用税、土地使用税、印花税在“管理费用”科目核算，但与投资性房地产相关的房产税、土地使用税在本科目核算。

未实行免、抵、退办法的 按规定计算的应收出口退税额， 借：应收出口退税款 贷：应交税费应交增值税（出口退税） 收到出口退税时： 借：银行存款 贷：应收出口退税款 退税额低于购进时取得的增值税专用发票上的增值税额的差额： 借：主营业务成本 贷：应交税

一、增值税差额征税的业务范围 营改增以后，增值税差额征收的业务类型有所增加，到目前为止至少有14种之多，分别是： 1.金融商品转让； 2.经纪代理服务； 3.融资租赁和融资性售后回租； 4.航空运输企业； 5.客运场站服务； 6.旅游服务； 7.建筑服务简易计税

发生纳税义务 无论是正常销售还是视同销售，一般纳税人适用一般计税方法计税的应纳税额，通过应交税费应交增值税（销项税额)科目核算；一般纳税人适用简易计税方法计税的应纳税额，通过应交税费简易计税科目核算；小规模纳税人通过应交税费应交增值税科目核

类型一 所有进项业务，如果购进（建）前，即可明确本业务不属于可抵扣范围的，如贷款服务、餐饮服务等，取得增值税专用发票时，应借记相关成本费用或资产科目，借记应交税费待认证进项税额科目，贷记银行存款、应付账款等科目，经税务机关认证后，应借记相关

1 、住宿业增值税小规模纳税人提供哪些服务可以自行开具增值税专用发票？提供哪些服务仍需到税务机关申请代开？ 答：根据《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》 ( 国家税务总局公告 2016 年第 69 号 ) 规定：十、全面开展住宿业小规模纳税

一、应交税费二级科目由3个增加为10个 原设：应交增值税，未交增值税、增值税留抵税额共3个二级科目，本次增加为10个。新增预交增值税、待抵扣进项税额、待认证进项税额、待转销项税额、简易计税、转让金融商品应交增值税、代扣代交增值税7个二级科目。 二、

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）等有关规定，现对增值税有关会计处理规定如下： 一、会计科目及专栏设置 增值税一般纳税人 增值税一般纳税人应当在应交税费科目下设置 应交增值税、

没有应纳税款和零申报是一回事吗？零收入是否就不需要申报呢？长期零申报对企业是否有不良影响？随着企业注册登记的门槛降低，越来越多的人加入了创业大军。但在创业筹备初期，不少纳税人对零申报的涉税事项一头雾水。今天我们为您一次厘清：零申报要避免三

《 增值税会计处理规定 》（ 财会〔2016〕22号 ）适用所有的增值税纳税人，不管是营改增纳税人还是老增值税纳税人，特别是2017年科目设置和核算都要发生重大的变化，小陈税务陆续学习笔记，逻辑性和简单化、实用化讲解增值税会计处理。 小陈税务特别建议： 1.

营改增后，增值税税率、征收率、预征率并存，如果纳税人不能正确区分理解，就会出现增值税计算错误，从而影响到纳税人的纳税申报及资金流出。小编特整理了相关内容，以飨读者。 项目 税率 征收率 预征率 概念 增值税税率是指的法定税率，用于增值税一般计税方

《关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局[2016]23号）明确：纳税人在地税机关已申报营业税未开具发票，2016年5月1日以后需要补开发票的，可于2016年12月31日前开具增值税普通发票（税务总局另有规定的除外）。针对此公

预付卡的增值税税务处理常常看似简单直接，但在全球施行增值税的国家中很多都对预付卡的税务处理遇到许多困难。例如欧盟曾出现多例逃税或滥用税务规定的情况，以及欧盟各国对增值税处理不一致的问题，这也是欧盟委员会近期提议统一税务处理的主要原因。

《刑法修正案（七）》第三条对刑法第二百零一条偷税罪进行了重大修改，内容囊括了原偷税罪的罪名（已被逃税罪取代）、犯罪行为、主观方面、定罪标准、出入罪条件及处罚标准的改变，其中，引人注目的就是增加了不予追究刑事责任的条款。该款规定：有第一款行

小陈税务学习笔记 1.武汉乾坤科技有限公司与上海檀鹏工贸有限公司、上海朗砚实业有限公司分别签订合同购买货物，付款后两公司出具了上海增值税专用发票，这些发票按税务局规定程序申报作为增值税进项税额的抵扣凭证，通过了税务机关防伪税控认证系统的认证。

前言 一年一度的汇算清缴又来了，小陈税务在备课时候，总结一年来各位老师交流的问题，特意整理一套企业所得税税前扣除手册，全部实务问题，也是小陈税务讲课的私下讲义。 1.经营活动外的非货币性福利，如企业发放人人都有的夏天防暑降温饮料，属于国税函〔2

近日，浙江省杭州市国税局顺利完成了一起反避税案件，调增应纳税所得额8000万元，补缴企业所得税1600万元。该案件的突出特点是购销环节均为境内非关联交易，问题出在技术受托开发和知识产权的许可使用环节，企业通过低收研发服务费、高付特许权使用费方式转

第一，根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》（国务院令第138号）第六条规定 ：计算增值额的扣除项目： （一）取得土地使用权所支付的金额； （二）开发土地的成本、费用； （三）新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格； （四）与

附加税费包括城建税，教育费附加以及地方教育费附加，是我国境内缴纳流转税（营业税、增值税、消费税）的纳税人，随流转主税缴纳的附加税和附加费，税（费）率通常为实际缴纳的流转税的12%。 营业税税制下，营业税纳税人在会计核算和税务管理中，习惯于按照

1、建筑安装业的增值税率多少？ 答：一般纳税人是11%。小规模是3%。 依据：财税2016 36号文附件1 第十五条 增值税税率： （一）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6％。 （二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑