这是中国税务报2016年10月28日刊登的一篇文章。原标题为《减持限售股，如何确定计税基础更合规》，作者是山东省枣庄市地税局市中分局褚剑轩，如果大家关注资本市场的税务处理，这个案例绝对值得关注，甚至还似乎会关联上老的营业税问题。 股票的取得 这是一

现在，平台公司推出的企业版约车服务，同时可以开具服务费6%的增值税专用发票，拿到这个利益，我们的平台公司可以作为宣传推广业务，那我们的企业取得了这个专用发票，是不是可以勇敢的抵扣呢？ 1. 被误导的专用发票 在起始阶段，网约车一般是这样的模式：

第一：往来问题 1公司出资购买房子车子，权利人却写成股东 实际工作中，许多公司在购置车子，房子时，喜欢将资产归入股东个人名下，实则车子仍为公司生产经营所用，房子出租的收入仍是进入公司。这是错误的，从税法的角度，既使资产为公司所用，但权利人是股

提问： 2016年36号文 附件3中有对技术转让所得免征增值税的税收优惠政策，现有如下问题想咨询： 1、技术转让的范围包括哪些？仅有使用权的技术转让是否也可享受免税？ 2、如果技术转让方为境外企业，境内企业作为扣缴义务人，境内企业能否申请增值税减免？ 3

关于在以后的五个年度内补提追溯至所属年度的规定主要有总局2011年25号公告以及2012年15号公告，如果准备金符合这两个文件中的一个，则都可以补提并追溯至所属年度，否则不能。 首先，国家税务总局公告2011年第25号相关规定如下： 第三条，准予在企业所得税

问题： PIL 企业属于船舶建造行业，采用完工百分比法确认收入，期末按完工进度70%确认2000万收入，但未对客户开具增值税发票，故未确认该笔2000万收入所对应的增值税，请问是否应在资产负债表日补记应交增值税-销项税还是等完工了一次性开具发票？ 解答： ch

股权激励通常发生在上市前与上市后，方式主要有员工直接持股与间接持股，间接持股一般由员工设立有限责任公司、合伙企业、信托计划、代持股等方式实现。限于篇幅，本文依据《上市公司股权激励管理办法》（中国证券监督管理委员会令第126号，2016年7月13日颁

2016 年6月29日，国家税务总局出台的《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第42号，以下简称42号公告或本公告）第二十七规定：本公告适用于2016年及以后的会计年度。《特别纳税调整实施办法（试行）》（国

一、农产品抵扣 （一）如果餐饮企业购买农产品所取得的抵扣凭证全部是增值税专用发票和海关进口增值税专用缴款书，则可按照农产品增值税专用发票和海关进口增值税专用缴款书注明的增值税额进行抵扣。 例子：2016年9月，某餐饮业增值税一般纳税人购入肉鸡加工

对于需要大量个人代开发票的涉税业务，如企业有实际经营需要的，从便民利民的角度出发可由企业申请汇总代开增值税普通发票。 全面推行营改增试点工作开展以来，许多行业涉税业务处理发生较大变化，截至10月14日，深圳市光明新区国税局通过开展座谈会、走访纳

营改增涉及税制转换和政策调整，较为复杂，为了让广大纳税人和税务人员尽快熟悉和掌握营改增政策，笔者通过下面一个房地产企业2016年7月发生的几项业务，详细解读房地产企业在营改增后如何正确计算应缴纳的增值税。 案例：某市区的甲房地产开发公司（以下简

1、对客户支付的住宿费能否开具增值税专用发票？如能开具，需提供哪些资料？ 住宿服务购买方索取增值税专用发票的，酒店企业可以为其开具增值税专用发票。 酒店在开具专用发票时，客户只需要提供以下信息：客户所属单位名称、纳税人识别号（或统一社会信用代

日前，财政部、税务总局出台了股权激励和技术入股所得税优惠政策，引起了社会各界广泛关注。为进一步帮助各地理解和把握政策及征管规定，现对有关政策口径解析如下： 1.股权激励和技术入股所得税优惠政策出台的背景是什么？ 答： 近年来，面对经济发展新常态

近年来，政府对高新技术企业、医药企业、搬迁企业、房地产企业等的扶持力度很大，优惠政策也很多，例如政府给予高新技术企业和医药企业科学技术方面的政府补助款、给于搬迁企业的搬迁补偿款、给予房地产企业的土地返还款。对于这些政府以补助、补偿、返还等

按照《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定，包括供应、预购、采购、购销结算及协作、调剂、补偿、易货等合同的购销合同，按照购销金额万分之三缴纳印花税。对于印花税的计税依据是否包含增值税，营改增之后相关税法也并没有明确，需要区分合同的具体规定，各地的执行口径也有所不一。

税法规定，企业经营期间发生了亏损，允许用以后年度的应纳税所得在税前进行弥补。税前弥补亏损，是指以纳税人计算应缴企业所得税前的利润总额，对已经过主管税务机关审核认定、并且在弥补期内的往年亏损额进行弥补。弥补以前年度亏损，在会计处理上如果以前

近日，陆续有纳税人和税务人员通过微信询问：全面推行营改增后，对于采用销售额和销项税额或应纳税额合并定价方法的纳税人，适用差额计税方法时，是以差额前的成交价（全部价款和价外费用之和）还是以差额后的余额（增值税计税依据）来计算所含的增值税并据

近日，段文涛老师在税海涛声微信公众号上推送了一篇《营改增后相关地方税种计税依据问题探析》的文章（以下简称《计税依据问题探析》，点击本文左下方阅读原文可见），在文章中，段老师提出了营改增后地方税种计税依据的种种问题，在案例二中，提出了营改增

今天11月1日，再过2个月，我们将迎来可爱的羊年（2017年）。作为酒店财务人，就会面临一个问题：哪些账簿需要更换，哪些可继续使用？今天就和大家来聊聊这个话题。 一、17年年初新建账簿 （一）总账（总账不能用旧的吧） 1、根据16年登记经济业务量多少，保

一、案例 十月，甲公司卖了三件非专利技术给乙公司，金额共计 208 万元。具体情况如下： 1 、甲公司分别开具 55 万元、 56 万元、 35 万元、 62 万元共四张发票，计 208 万元。 2 、乙公司已分别付款 35 万元、 97 万元共计 132 万元，余下 76 万元待合同签

营业税改增值税后，有哪些增值税抵扣项目是一般纳税人容易忽视的呢？本期，小编特为大家整理这些容易忽视的抵扣项目，收好不谢哦~ 1 不动产 税率11% ：购入、接受赠送、投入、抵债、新建、改建、扩建、修缮、装修 2 办公费 税率 17% ：办公用品、办公桌椅柜

开具品名不符的发票要不要定性为虚开？提出这个问题，听到不同的回答，甲说：刑法的虚开是指数量和金额与实际不同，品名不符不是虚开；乙说：行政法的虚开是指开具了与实际经营业务情况不符发票的行为，因此是虚开，比如黄金票案，黄金开成钢材能说不是虚开

导读 回味何小王老师讲课内容，结合稽查工作实践和对理论的思考，对比分析行政法的虚开与刑法的虚开。 一、概念对照 （一）刑法虚开 1、1995年全国人大立法规定了虚开增值税专用发票和其他发票犯罪，第一次出现了虚开的概念。 全国人大常委会《关于惩治虚开

我们都知道，小微企业现在的税收优惠政策是=30000元销售额时是免税的，这儿的销售额是不含税销售额，如果从含税的角度看，由于只能是小规模纳税人享受这个优惠政策，所以在按征收率反算时，需要转换为含税销售额来评估总价收入，同时也要考虑附加税费的影响(

哈尔滨市阿城区国家税务局税务事项通知书哈阿国税通〔2014〕0903号 冀东水泥黑龙江有限公司（纳税人识别号：230112571929075）： 事由:要求企业作增值税进项税转出 依据：详见通知内容正文 通知内容： 2012年1-8月，冀东水泥黑龙江有限公司（纳税识别号：230

对于合伙企业，合伙人出资额是否缴印花税的问题，一直是争议不断，而在实务中，各地的执行也大不一样，有的地方税务局计征，有的地方税务局不计征，同一个政策，全国竟然会出现完全相反的处理口径，可谓是奇观不断！ 对于不征印花税的观点，主要理由就是《国

公允价值计量的投资性房地产，是否属于金融商品，其进项如装修采购不得抵扣，这该如何是好呢？是不是对的呢？ (1) 属性分析 在会计准则中，公允价值计量的投资性房地产与公允价值计量的金融商品，有其相近之处，都属于变动收益，而不是经营收益。但两者却是

营改增后，由于过渡阶段的原因，很多企业可能是年初就租入的房屋，而在五一之后对方一次性开具专票，那么是不是就一定能够抵扣呢？ 例：大世娱乐公司2016年初和甲公司签订房屋租赁合同，合同约定租金每月1万元，每半年支付一次。2016年6月底，大世公司支付上

有人说，法律是用来伸张正义的。那么正义之上还有什么呢？我认为，法律之上还有智慧，法律人的智慧。 法律人的智慧不在于背诵了多少条文，也不在于背诵了多少个名家观点，不在于能够出口成章引经据典，而是他在价值判断中不失迎接理性的光芒。 人类社会区别

财税[2016]156号文件规定： 第十二条 一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的，同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖财务专用章或者发票专用章。 [注：发票管理办法已要求只能使用发票专用

2016 年度企业所得税汇算清缴工作即将开始，纳税人应做好汇算清缴前的税务调整事项的梳理。本文分析中国境内企业到期应支付而未支付非居民企业费用的财税处理。 一、计入成本费用的应付未付费用的处理 《国家税务总局关于非居民企业所得税管理若干问题的公告

我国增值税实行进项税额抵扣制度，但企业购进的货物发生非正常损失（非经营性损失），以及将购进货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等），其抵扣的进项税额应通过应交税费应交增值税（进项税额转出）科目转入有关科目，不予以抵扣。