如果能够确定购买的二手设备或固定资产已使用年限，则最低折旧年限不得低于《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定的最低折旧年限减去已使用年限后剩余年限。

对企业出资给非营利性科学技术研究开发机构(科学技术研究开发机构以下简称“科研机构”)、高等学校和政府性自然科学基金用于基础研究的支出，在计算应纳税所得额时可按实际发生额在税前扣除，并可按100%在税前加计扣除。

跨境电子商务是指分属不同关境的交易主体，通过电子商务平台达成交易、进行支付结算，并通过跨境物流送达商品、完成交易的一种国际商业活动。它不同于传统外贸，两者的主体、环节、交易方式、税收和运营模式都存在差别。

实务中需把握抵债不动产的增值税差额计税，印花税、契税的优惠主体，以及政策出台前后的衔接处理等方面，充分享受31号公告政策红利，规避相关涉税风险。

企业如果能够按照税法及其实施条例的有关规定提供相关资料，并证明相关交易活动符合独立交易原则的;或者该企业的实际税负不高于境内关联方的，其实际支付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除。

企业所得税的计税依据与增值税收入一致，如果发生视同销售行为而产生税会差异，通过企业所得税年度申报表调整。

个人养老金是指政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营、实现养老保险补充功能的制度，是我国多层次养老保险体系中“第三支柱”的重要组成部分，其推出是完善基本养老保险全国统筹制度，发展多层次、多支柱养老保险体系的重要举措，是二十大增进民生福祉精神的精准落实。

企业在日常经营活动中，发生的成本费用有时会因为某种原因不能按时取得发票，对于这种情形，在实务中，有很多企业是按取得发票的时间来确认成本费用的发生时间，并以此进行会计与税务处理。

资产损失税法上的内涵比会计上的内涵要小。会计上确认的资产损失，税法有可能不允许税前扣除。税法意义上的资产损失包含实际损失和法定损失。财税(2009)57号文对资产损失的定义是：企业在生产经营活动中实际发生的、与取得收入有关的资产损失。

一般计税方法下土地增值税应税收入的确认。适用增值税一般计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税销项税额，在计算销项税额时，涉及抵减土地价款的，还应当扣除相应土地成本。

自然人从事工商业经营，经依法登记，为个体工商户。个体工商户可以起字号。个体工商户的债务，个人经营的，以个人财产承担;家庭经营的，以家庭财产承担;无法区分的，以家庭财产承担。

自2018年1月1日起，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。

居民个人取得限制性股票，在2022年12月31日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表。一个纳税年度内取得两次以上(含两次)股权激励的，应按规定合并计算纳税。

房产税是按年征收，分期缴纳，一次性开具一年发票，不用一次性缴纳房产税，房产税的计税依据就是合同约定的租金收入在合同约定的租赁期限内按期分摊后的价值。

政府近年来出台了许多有关公益性捐赠的税收政策，极大的鼓励社会力量介入公益性事业，相关的政策也在不断完善，企业快快跻身其中，助力公益慈善事业吧。

对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。

违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在五年内未被发现的，不再给予行政处罚。因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可以延长到五年。

按照《企业会计准则第4号——固定资产》规定，对于不符合资本化的后续支出需要计入当期损益，所以很多会计教材在涉及到固定资产日常修理的案例时，几乎都计入了“管理费用”。

支付的土地出让金和拆迁补偿费用12308万全部按“取得土地权所支付的金额”作为扣除项目;或者将支付的土地出让金作为“取得土地权所支付的金额”，将其他拆迁补偿费用作为“房地产开发成本”。

慰问金可能是实物形式，也可能是现金的形式，处理方法不同：如果慰问形式为实物慰问，报销人应该提供实物采购发票，作为报销依据;如果是现金慰问，当然没有发票了!报销人需要编制慰问现金清单，清单中列明慰问人、时间、慰问缘由等，由相关负责人签字后，作为报销单据。

从2017年1月1日开始，企业研发费用加计扣除“5+1”项归集范围定型;取得政府补助用于研发活动会计处理;研发过程中的下脚料、残次品、中间试制品等特殊收入加计扣除处理;等等。

个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。

中国外派境外员工就同一笔工薪所得的税源，因双重用工合同，两国支付工薪，不仅在东道国交纳了名义工资的个税，也在居住国(中国)缴纳了支付部分工薪的个人所得税。这就在客观上造成了中国外派员工的双重征税，加重了“走出去”企业或个人的税务负担。

在个体工商户变更经营者或转型为企业的过程中，无论是那种情况，都是原业主结束经营了对个体工商户的经营，意味着作为个体工商户业主“经营所得”个人所得税的纳税义务终止;同时，无论是变更经营者还是转型为企业，原经营者都是相当于转让了“个体工商户”这项资产，必然会涉及到个人所得税的问题。

为了平衡纳税人与税务机关在土地增值税清算程序中权利义务的不对等性，土地增值税清算制度作为一项关键的税收征管活动，应当受追征期限制，并应区分不同情形确认追征期的起算时点。

如果被投资企业以非货币性资产支付减资款项，则应当作为资产转让和支付对价两项业务进行财税处理，在增值税、企业所得税、土地增值税等方面还应作为视同销售，进行相应的涉税处理。

实务中，上市公司以实物投资合营企业的情况并不少见。那么，上市公司作为投资方，在实物出资环节应如何进行税务处理?认缴期间被投资企业出现亏损，在税会处理时需关注哪些问题？

根据新收入准则第四十条规定，企业在合同开始(或接近合同开始)日向客户收取的无须退回的初始费(如俱乐部的入会费等)，应当计入交易价格。企业应当评估该初始费是否与向客户转让已承诺的商品相关。

房地产企业受让土地缴纳的印花税。房地产开发企业，购买土地使用权所支付的印花税，在管理费用中核算，在计算土地增值税时包含在房地产开发费用中扣除，不单独重复扣除。

合同已履行，业务已实际发生的情况下，购买方向销售方支付的违约罚金按照《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则规定的价外费用(价外费用，包括价外向购买方收取的违约金和赔偿金)来处理。

针对人才租赁等保障性住房给予针对性的税收优惠。参照现行公共租赁住房的税收优惠政策，免征建设期间及建成后人才租赁住房占地的城镇土地使用税，免征人才租赁住房建设及管理运营期间的印花税，免征人才租赁住房房产税。

对于商家收取的会员费，在实务中，有的商家申报缴税，有的商家不申报不缴税，还有的商家只缴纳所得税，不缴纳增值税。