现在到外地还需要开具《外管证》吗？ 答：纳税人跨省税务机关管辖区域经营的，应开具《外管证》；在省税务机关管辖区域内跨县（市）经营的，是否开具《外管证》由省税务机关自行确定。 目前北京纳税人跨省开展经营活动需要开具《外管证》的，应在北京国税网

作为落实OECD及其他主要经济体实施的税基侵蚀和利润转移（BEPS）相关行动计划的重要举措之一，国家税务总局于2016年6月29日正式出台《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（42号公告），对《特别纳税调整实施办法（试行）》（国税发

筛选结果交由税务部门逐一核实，并重点关注税务部门核实结果与筛选结果有差异的企业，以及这些企业在超过一般纳税人标准后，税务机关是否按规定时间下达了税务事项通知书，是否及时督促企业办理相关认定手续。三是根据税务部门的核实结果，按照税法规定计算企

2016 年 8 月 5 日 12366 营改增热点问题 - 山东 1 、开办实验班额外收取的费用可以免征增值税吗？ 答：民办托儿所、幼儿园免征增值税的收入是指，在报经当地有关部门备案并公示的收费标准范围内收取的教育费、保育费。 超过规定收费标准的收费， 以开办实验

手把手一步步教你如何申报残疾人就业保障金等税费操作

财税[2016]36号文件规定的增值税纳税义务是这样的： 金融商品转让。 金融商品转让，是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。 其他金融商品转让包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各种金融衍生品的转让。 而规定计算

金税三期上线后一些问题汇总

经济全球化的背景下，服务以及无形资产跨境贸易不断增长。同时，国际上，采用增值税的国家也越来越多。这两个因素交织在一起，从而导致了在增值税领域，如果缺乏有效的国际协调，也会产生增值税领域的国际双重征税或意想不到的双重不征税问题。一般来看，不

一、法规罗列 1 、 《增值税暂行条例》第六条：销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。 2、 《增值税暂行条例实施细则》第十二条，关于价外费用的规定如下：条例第六条第一款所称价外费用，包括价

内容摘要 本文认为，税基侵蚀和利润转移的根本原因是：避税地的广泛存在，而且英美等西方国家是始作俑者；西方国家主导的不公平的价值创造理论，人为地将无形资产的价值过度提高，为利侵蚀和转移提供了手段；复杂的无形资产转让定价方法为利润侵蚀与转移创造

一、会计科目及专栏设置 增值税一般纳税人应当在应交税费科目下设置应交增值税、未交增值税、预缴增值税、待抵扣进项税额、待认证进项税额、待转销项税额等明细科目。 此处主要有两个明细科目不切实际。 （五）待认证进项税额明细科目，核算一般纳税人由于未

免税收入、减税收入是否可以弥补当年应税项目亏损？根据相关规定，从所得税申报表报表申报顺序可以看出，对企业取得的免税收入、减计收入以及减征、免征所得额项目，不得弥补当期及以前年度应税项目亏损。

红字发票账务处理为： 借：应收账款等有关科目（红数） 贷：主营业务收入（红字） 应交税费--应交增值税（红数） 收到退货冲减成本，增加库存。

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5、将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人
分析：由于货物的所有权发生转移，会计上应当按照公允价值确认损益，这与增值税法的规定一致。00
应交税费--应交增值税--进项税额转出 34.00

三、公司机关的税会处理
结转甲项目部涉税数据：
借：内部往来—结转税款（辅助：甲项目）90000 贷：应交税费—应交增值税（简易计税）90000
结转乙项目部涉税数据：
借：应交税费—应交增值税（简易计税）60000 贷：内部往来—结转税款（辅助：乙项目） 60000
结...

42号公告背景
在OECD及其他全球主要经济体积极推行税基侵蚀和利润转移（“BEPS”）行动计划的大背景下， 42号公告是总局落地BEPS第十三项行动计划和转让定价相关行动计划的重要举措。

公益性捐赠是指纳税人通过中国境内非盈利的社会团体、国家机关，向教育、民政等公益事业和遭受自然灾害地区、贫困地区的捐赠。正是因为公益性捐赠一定程度上为社会困难人员提供了援助，且属于国家鼓励行为，因此，对于公益性捐赠行为，不论是增值税还是企业

出租附着在土地或不动产上的空位、楼面、屋顶给他人安装竖立广告牌等是否属于出租不动产范围？出租附着在土地或不动产上的空位、楼面、屋顶给他人安装竖立广告牌等,按照出租不动产处理。

一些实用问答，手动收藏

直接免征就是直接免征增值税，纳税人不必缴纳；直接减征一般有按应征税款的一定比例征收，还有按一定金额直接扣减；即征即退指税务机关将应征的增值税征收入库后，即时退还，退税机关为税务机关；先征后退与即征即退差不多，只是退税时间略有差异，外贸企业出口一般采用

出口企业应力争评上一类，确保二类，力避三类、四类，并着重注意以下几个方面：一是信用要高，若纳税信用下降，管理类别也要相应下降；二是资料要齐全规范；三是要守规矩，如果有违规情形，最多只能评为三类；四是要增强风险意识，只有企业内部建立了较为完善的出口退（

傅园慧：不用不用，我已经很满意了！

契税完税证明上注明的时间早于房屋产权证上注明的时间的，以契税完税证明上注明的时间为购买房屋的时间。”比如契税完税证明上的时间早于房产证上的时间，那么就可以以契税完税证明上的时间算起，反之亦然。

需要领用发票的单位和个人，应当持税务登记证件、经办人身份证件、按照国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模，向主管税务机关办理发票领用手续。单位和个人领用发票时，应当按照税务机关的规定报告发票使用情况，税务机关应当按照规定进行查验。

但邮包内仅有一件物品且不可分割的，虽超出规定限值，经海关审核确属个人自用的，可以按照个人物品规定办理通关手续。另外，邮运进出口的商业性邮件，应按照货物规定办理通关手续。

消费者如到保险公司合作的维修企业维修车辆的，可由保险公司与维修企业直接交接发票，消费者不再提供。这里要给保险公司提个醒：保险公司可要求维修企业给其开具增值税专用发票，认证相符后，可以抵扣进项税额。

案例解析不同渠道“借”来的钱，资金成本有什么差异？可以看出，不同情况下的资金成本是有差异的，而且还比较大。虽然不一定与你企业实际的经营情况相同，但至少它可以给我们在以后的工作中提供思路引导。

营改增后，发票的开具有很多新要求，其中关于发票的“备注栏”新规不断，比如刚发布的《国家税务总局关于保险机构代收车船税开具增值税发票问题的公告》（国家税务总局公告2016年51号）也有相关规定。

本条是对企业所得税法第二十八条第一款的细化规定。企业所得税法第二十八条第一款规定，“符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。”企业所得税法之所以给予小型微利企业以低税率税收优惠，主要是考虑到要利用税收政策扶持小型企业的发展。在我国的企业总量中，小企业所占比重很大。

银行租赁网点的水电、物管、房租等，在租赁时均可要求对方开具增值税专用发票。回复：依据国税发【2006】156号文件第十二条规定，汇总开具专用发票的，同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖财务专用章或者发票专用章。

销售方为小规模纳税人，应按征收率分项自行开具增值税普通发票，购买方需要增值税专用发票且符合代开规定的，转让不动产项目向不动产所在地地税机关申请代开，转让有形动产项目向机构所在地主管国税机关申请代开。