如果这样设置，则上述会计处理则变为（单位：万元）：
　　①缴纳上月未交增值税：
　　借：应交税费——未交增值税　　5
　　　贷：银行存款　　5
　　②缴纳B项目上月预收款预缴税款
　　借：应交税费——预缴增值税　　22
　　　贷：银行存款　　22
　　③A项目开票售房
　...

5万元的保证金，若到期乙按合同约定履约，保证金自动转为当年的报酬，若乙未按合同约定，甲不退还保证金。（《企业所得税法》第六条）
甲向乙收取的保证金，作为 甲的报酬时需缴纳增值税及附加，若属于违约金，由于合同已经履行，构成价外费用，也需要缴纳增值税及附加。

根据《财政部、国家税务总局 关于金融机构同业往来等增值税政策的补充通知》（财税〔2016〕70号)规定：
金融机构开展下列业务取得的利息收入，属于《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》（财税﹝2016﹞36号，以下简称《过渡政策的规定》）第一条第（二十三）项所称的金融同业...

）
四、因解除、终止劳动合同发生争议后的处理方式
用人单位与劳动者因订立、履行、变更、解除或者终止劳动 合同发生争议的依照《中华人民共和国劳动争议调解仲裁法》的规定处理。

营改增以后涉及一些财税账务处理

小伙伴们！都来看看，依法履行申报义务是多么的重要。

提示：对于开发商销售不动产的纳税义务时间，根据《营业税改征增值税试点实施办法》第四十五条规定，只有建筑企业和提供租赁服务，纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

图解A级纳税人41项守信联合税收激励措施

即通过编制“预算结余与净资产变动差异调节表”，反映本期预算结余（即本期预算收入减去预算支出的净额）与本期盈余（即本期收入减去费用后的净额）和本期其他净资产变动数之间的调整过程，从而揭示财务会计和预算会计的内在联系。

具体平均办法为：以个人取得的一次性经济补偿收入减除255114元，用差额除以个人在本企业的工作年限数，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。

营改增税负分析测算明细表填写时出现提示：“第2栏要等于第1栏×增值税税率或征收率”该如何填报
答：纳税人不能修改营改增税负分析测算明细表的第2列“销项(应纳)税额”，需要按照公式自动计算的填写，同时附表一的销项税额也要按照自动生成的数据填报，不能按照税控系统统计的税额进行修改。

答：尊敬的纳税人，您好，根据《国家税务总局关于营业税改征增值税委托地税局代征税款和代开增值税发票的通知》（税总函〔2016〕145号）第二条规定，2016年5月1日以后，其他个人销售其取得的不动产和出租不动产，购买方或承租方不属于其他个人的，纳税人缴纳增值税后可以向地税局...

答：根据《国家税务总局关于印发〈个人所得税自行纳税申报办法(试行)〉的通知》（国税发[2006]162号）第七条的规定，本办法第六条规定的所得不含以下所得，（一）个人所得税法第四条第一项至第九项规定的免税所得，即：3、按照国家统一规定发给的补贴、津贴，即个人所得税法实施条...

资源税为什么要改革；有6个品目实施改；先行先试取得有4大成效；改革主要内容有5项；水资源费改税不增加负担

十二、关于主要目的测试
为防止协定滥用，新协定第十条（股息）、第十一条（利息）、第十二条（特许权使用费）和第二十一条（其他所得）均增加了主要目的测试规定，即如果纳税人对股份、债权或其他相关权利做出安排的主要目的或主要目的之一是为了获取协定优惠待遇，则协定待遇不适用。

三、办税服务厅取号
1、微信取号的纳税人无需在取号机再次取号，到办税服务厅后直接等候办理即可。2、预约办税的纳税人需要先到取号机处由导税人员辅助取号，取号前需扫描身份证，取号后到等候休息区等待叫号办理涉税事项。

（二）同时国家税务总局公告2015 97号文：企业研发活动直接形成产品或作为组成部分形成的产品对外销售的，研发费用中对应的材料费用不得加计扣除。

实务解读：
根据上述文件规定，小规模纳税人在经营过程中，不是销售额达标后，立即就变成一般纳税人适用一般计税方法缴纳增值税，而是按照相关规定，自行选择达标当月1日或达标次月1日作为一般纳税人资格生效之日，按照增值税一般计税方法计算应纳税额，并按照规定领用增值税专用发票。

l 车辆保险和不动产保险费进项税抵扣税率为6%、3%
应取得税率6%（一般纳税人处取得）或3%（小规模纳税人处取得）的增值税专用发票进行进项税额抵扣。

情况一：购买方取得专用发票已用于申报抵扣的
　　购买方可在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》...

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专家答复：目前，各系统操作流程与上月一致，增值税申报与增值税发票税控开票软件操作的一般顺序为：
第一步
开票软件，联网自动上传发票明细（保证网络畅通，无需人工操作）。税控盘版：“报税处理”—“网上报税”中，点击“反写”。

如果接受控股股东或控股股东的子公司直接或间接的捐赠，从经济实质上判断属于控股股东对企业的资本性投入，应作为权益性交易，相关利得计入所有者权益（资本公积）。”

注意啦~以后您可能收到非税局代开的3%住宿服务增值税专用发票啦！ 一直以来，小规模纳税人都是不得自行开具专用发票的。 国家税务总局公告2016年第44号 的发布，打开了小规模纳税人自行开具专用发票的先河，住宿业成为第一个吃螃蟹的人啦~ 依据： 增值税暂行

会计分录为：
　　借：固定资产　　2000
　　　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　132
　　　　应交税费—待抵扣进项税额　　88
　　　贷：银行存款　　2220
　　2017年7月会计处理如下：
　　借：应交税费——应交增值税（进项税额）　　88
　　　贷：应交...

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　　这样的会计处理导致了增值税应税收入与企业所得税应税收入不一致，在企业所得税年度申报时，该单位未进行纳税调整。

对于其他情形的自然人股东将股权无偿赠与他人的，受赠人因无偿受赠股权取得的受赠所得，按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税，税率为20%。

2016年5月1日新纳入营改增试点的增值税一般纳税人，2016年5月至7月期间不需进行增值税发票认证，登录本省增值税发票查询平台，查询、选择用于申报抵扣或者出口退税的增值税发票信息，未查询到对应发票信息的，可进行扫描认证。2016年8月起按照纳税信用级别分别适用发票

这提前下班的一个小时，就成了员工们的“高温津贴”。老板是这么解释的：提前下班使得每个人的工作时间缩短了一个小时，而工资没有降低，那么这1个小时就相当于是发了“高温津贴”。

综上所述，公告对同期资料更为透明的信息披露要求（如对价值链和关联交易的充分分析和披露）以及各国税务机关之间日益广泛和成熟的信息交换，使得中国税务机关将比以往任何时候掌握更多纳税人信息进行风险评估，确定优先调查的纳税人和转让定价安排，并参与全球范围内的反避税行动。

关于新三板
关于通过上述的方式持有新三板挂牌企业股票的，除个人直接持股的股息红利所得外，与前文所述的税负一致，个人直接持股的股息红利所得税负如下：
根据《关于实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》(财税【2014】48号)的相关规...

收到变价收入
　　借：银行存款
　　　　营业外支出——处置非流动资产损失
　　　贷：固定资产清理
　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）
　　全面营改增后，政策又发生变化。