携带资料：
（1）外管证原件
（2）公章
（3）与发包方签订的建筑合同原件及复印件、与分包方签订的建筑合同原件及复印件（需有明确的不动产地址、金额、签订时间）
（4）从分包方取得的发票原件及复印件
（5）增值税预缴税款表（窗口填写）
劳务派遣等差额征税代开资料清单
提示：...

说完了42号公告的两套零件，我说说这个公告对企业的影响。根据42号公告，2016年的关联交易申报和同期资料准备，要在2017年6月30日之前准备完成。

四、张伟的考虑
张伟认为，税法未规定总公司签订合同，分公司提供建筑服务并开具专用发票不允许抵扣，因此这样的发票是合规的，应当允许抵扣，无需再让分公司给总公司开具发票，做发票传递。鉴于业主方的担心，税务机关可以一定的方式，明确这样的发票允许抵扣。

对于股权转让是否应按照金融商品转让征收增值税各界观点不一，而目前出台的营改增规定也并未将股权转让免征营业税的优惠政策平移适用，因而，股权转让是否缴纳增值税并不十分明确。对于发生股权转让业务的个人股东而言，应与税务机关充分沟通后决定如何进行税务处理。

《外管证》有效期限一般不超过180天，但建筑安装行业纳税人项目合同期限超过180天的，按照合同期限确定有效期限。此前，如果建筑企业异地施工超过180天，会有部分当地税务局要求建筑企业在当地进行税务登记并办理税控设备，外管证有效期按照合同期限确定后，这方面的压力会大大降低。

企业必须充分认识到税制改革的严重性，加强内部管理，在现阶段至少需要做到以下几点：首先，就是要进行全员培训，充分认识到税制改革对日常工作的影响，针对不同的岗位应该有侧重点，如采购人员需要了解含税和不含税的价格计算以及确定从一般纳税人采购和从小规模纳税人采购的价格临界点测算，...

一是在对外采购、接受应税劳务、应税服务时，建筑企业必须取得符合规定的增值税专用发票或增值税普通发票，除按照相关法律法规不得开具增值税专用发票以外（如招待费用、交通费、住宿费等），均必须向销售方或提供劳务、服务方索取增值税专用发票等增值税抵扣凭证。

小结：
由于虚开增值税专用发票犯罪的活动具有继续性、持续性，对于共同犯罪中是否成立犯罪中止，除了行为人主动放弃实施犯罪行为外，还应当至少满足以下两个条件之一：（1）积极采取有效措施阻止其他共犯人虚开增值税专用发票；

缴费者需要增值税专用发票抵扣增值税的，必须由委托方自行开具，如委托方为小规模纳税人的，可由主管国税机关代开专用发票。二、开展代收费业务的银行、邮政企业、电信企业可向主管国税机关申请领用安徽省通用机打发票210*139.7（三联版），主管国税机关不得拒绝提供发票。

【例】合肥住宿业的小规模纳税人（满足销售额条件）提供住宿服务，可以通过增值税发票管理新系统，自行开具适用的征收率为3%的住宿服务专票，但是向个人提供住宿服务，就不能开具专票（下同）。

我们的建议
由于2016年的同期资料报告即将适用42号公告新规，我们建议企业尽早：
重新审视当前的业务及交易架构并进行必要的调整，如考虑通过建立中国业务运营中心将跨境交易集中化，减少企业集团的跨境关联交易以降低合规成本。

建筑工程总承包单位按照总承包合同的约定对建设单位负责；分包单位按照分包合同的约定对总承包单位负责。总承包单位和分包单位就分包工程对建设单位承担连带责任。禁止总承包单位将工程分包给不具备相应资质条件的单位。禁止分包单位将其承包的工程再分包。

对应开不开发票、虚开发票、制售假发票、非法代开发票，以及非法取得发票等违法行为，应严格按照《中华人民共和国发票管理办法》的规定处罚；有偷逃骗税行为的，依照《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定处罚；4、让物业公司重新开具发票（备注可以注明房号）。

——进出口便利方面：海关企业信用等级为认证企业的A级纳税人适用较低进出口货物查验率、简化进出口货物单证审核、优先办理进出口货物通关手续、海关为企业设立协调员、享受AEO互认国家或者地区海关提供的通关便利措施；

但部分地区税局则认为仅签订三方协议但未签订劳动合同的实习生也应按照劳务报酬计征个税。计算过程：税后收入=税前收入-流转税-（税前收入-流转税-扣除额）*适用税率
即：a-a*3%*（1+7%+3%+2%）-（a-a*3%*（1+7%+3%+2%）-800）*0.

《外管证》的开具实行“一地一证”、资料简化、即时办理。纳税人应当自《外管证》签发之日起30日内，持《外管证》向经营地税务机关报验登记，并接受经营地税务机关的管理。纳税人外出经营活动结束，应当向经营地税务机关填报《外出经营活动情况申报表》，并结清税款。

根据《个人独资企业法》规定，个人独资企业投资人对本企业的财产依法享有所有权，其有关权利可以依法进行转让，当然可以整体转让，用收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，

而个人独资企业，不适用《企业所得税法》，它是穿透个人独资企业层面，直接缴纳出资人的个人所得税。并且，税法上也有相关规定，个人独资企业以投资者身份向公司投资的时候，收到的分红是穿透个人独资企业层面而缴纳个人所得税的，这也是一个佐证，说明是可以的。

报验登记时应提供《外管证》，建筑安装行业纳税人另需提供外出经营合同复印件或外出经营活动情况说明。纳税人外出经营活动结束，应当向经营地税务机关填报《外出经营活动情况申报表》，并结清税款。2.纳税人不存在未办结事项的，经营地税务机关核销报验登记，在《外管证》上签署意见。

答
5月1日之前兼营货物和应税服务的增值税小规模纳税人，兼有本次营改增项目，7月申报增值税时，4、5、6月份增值税应纳税额中，销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额不超过9万元，销售服务、无形资产的销售额不超过9万元，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

虽然42号公告在关联交易的类型中取消了2号文关联交易类型中的股权转让的类型和其他交易类型的兜底条款，而且关联方股权转让的转让定价问题目前是转让定价管理应该重点关注的新领域，但是42号公告在十四条、本地文档主要披露企业关联交易的详细信息时，已经重点关注了关联交易中的关联股权...

根据《关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字[1994]020号）的规定：外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得。但是最近关于本条规定是否继续适用有很多的争论。根据国发[2013]6号国务院批转发展改革委等部门关于深化收入分配制度改革若干意见的通知：取消对外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得免征个人所得税等税收优惠。所以本优惠政策是否可以持续需要关注。

其他个人销售其取得（不含自建）的不动产（不含其购买的住房），应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5% 的征收率向不动产所在地的主管地税机关申报缴纳增值税。

国家税务总局征管和科技发展司副司长李伟：报验登记时应提供《外管证》，建筑安装行业纳税人另需提供外出经营合同复印件或外出经营活动情况说明。

随着经济市场化程度迅速提高和信用主体大量增加,各类新型的金融机构不断涌现，其经营范围日益延伸,金融产品和服务创新层出不穷。本文依据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号，以下简称“36号文”）及相关配套文件，对金融服务增值税政策的操作要点作简要分析

（三）结合BESP行动计划，打击无形资产税基侵蚀
我国电商企业在全球税收筹划的背景下，利用其行业特征通过无形资产的所有权与使用权的让渡实现跨境利润转移已成为一种新常态，以本文中V电商企业间接收购意大利破产公司商标为案例，通过境外关联公司间接让渡商标实现跨境利润转移和侵蚀我...

鉴于《税收规范性文件制定管理办法（征求意见稿）》（以下简称“《意见稿》”）第四条之原则申明：“制定税收规范性文件，应当符合法律、法规、规章以及上级税收规范性文件的规定，坚持科学、民主、公开、统一的原则”，

会计处理如下：
　　（1）取得餐费款项时
　　借：银行存款 　　 60000
　　 贷：预收账款　　 58252.

无免税备案有免税销售额、应纳税额减征额填报金额较大、进项税额转出填报负数、海关缴款书纳税申报异常或申报不实等货物流、发票流、资金流、财务流异常情形，可通过增值税发票管理系统升级版暂停其发票开具功能、暂停其网络申报。（五）核查发现涉嫌虚开增值税专用发票的，及时移交稽查部门查处。

员工取得的防暑降温费或高温补贴不属于免缴个人所得税的项目，取得的防暑降温费应并入员工当月的工资薪金计算缴纳个人所得税。

在劳务是否构成转让定价意义上的服务、服务定价是否符合独立交易原则这两个方面，存在受益原则适用不确定性的困难，以及日常服务定价是否包含利润等争议。

但如果地税主管税务机关或稽查部门根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2：《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条(十三项)第2、3目的规定，在营改增之后对该建筑企业进行各种形式的涉税检查，会要求建筑企业对营改...