施工企业作为一般纳税人，采购小规模纳税人按简易计税法出售的材料，该材料可否作为施工企业的进项税额进行抵扣？若甲方通过销售方采购材料支付的款项，属于销售方销售应税货物的计税依据，也不在销售方提供建筑服务的计税依据之内。

本文试举一例关于企业因合同相对方支付违约补偿款未缴纳增值税而面对税务稽查的例子，以探讨违约金的取得是否属于增值税的纳税范围。如果违约金不依附于增值税应税业务，而是独立存在的，则不属于增值税的价外费用。

解答：
收入总额=1000000（元）
成本费用=800000（元）
利润总额=1000000-800000=200000（元）
弥补以前年度亏损=100000（元）
投资者减除费用=3500×4=14000（元）
应纳税所得额=200000-100000-14000=8...

我也有同感，那我也不再啰嗦了，但还是要提醒一句：
广大纳税人朋友，为实现税制转换平稳过渡，虽然政策中明确了“纳税人在地税机关已申报营业税未开具发票，2016年5月1日以后需要补开发票的，可于2016年12月31日前开具增值税普通发票”，但不代表大家可以滥用这个政策，您所开...

另外，免税也仅仅是针对代开增值税普通发票才免税，如果是代开增值税专用发票，就不存在3万免税的概念，增值税还是要交回去的。

B公司：
应当足额缴纳给国家的增值税税款（销项税额）-国家应当退还的增值税税款（进项税额）=结算额（应纳税额）。（五）关于增值税即征即退
增值税即征即退本质上来说，是一种税收补贴，即将应退还给国家的税款，交还给国家后，国家予以退还。

存在虚开行为的企业财务数据分析大多正常，虚开风险根本无法在财务数据中体现。比如，通过系统扫描，可以检索出有虚开发票风险企业的相关人员“黑名单”，应用于税务登记环节，从源头防范虚开发票风险。

（三）工程结算
“工程结算”是甲方对施工企业已完工程量的认可，通常情况下，“工程结算”科目余额要大于施工企业的营业税的营业额，也就是B-C＞0，代表施工企业的“工程结算”包含了一部分（B-C）未来的纳税义务。

《关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号），该公告对营改增后小规模纳税人免征增值税的有关税收征管事项进行了明确。

2外方非货币出资有严格程序管理
根据外汇管理机构的规定：如外方以实物出资，应提供：
（1）无外汇指定银行和外汇局业务专用章的进口报关单
（2）商检部门或质量技术监督检验部门出具的“商品价值鉴定书”
凭以上资料，外汇管理机构出具外资验资询证函，会计师事务所才能办理验资手续。

因此，纳税人营改增后购进办公用不动产，能够取得增值税专用发票，并且不是专用于简易计税办法计税项目的，按照规定可以抵扣进项税额。

答：根据《国家税务总局关于发布<纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法>的公告》（国家税务总局公告2016年17号）第三条 纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，应按照财税〔2016〕36号文件规定的纳税义务发生时间和计税方法，向建筑服务发生地主管国税机关预缴...

两条视同销售条款的主体范围是不同的，在服务的视同销售中表述为单位或者个体工商户（即不包含自然人），在无形资产、不动产的视同销售中表述为单位或者个人（即包含自然人）。而贷款服务属于“服务”的范畴。因此，北京国税的答复是符合36号文表述意思的。

本文以被挂靠人的视角从框架对营改增应对之策进行了介绍，目前我们正在会同行业资深专家积极展开“建筑企业如何应对营改增”的相关研究工作，关于联营挂靠类企业应对营改增具体措施，后期将不断推出

答：根据《北京市国家税务局关于北京市以外纳税人在本市提供建筑服务预缴增值税问题的公告》（北京市国家税务局公告2016年笫9号）规定，北京市以外纳税人(不含其他个人)在本市范围内提供建筑服务应当预缴的增值税税款，统一由北京市西城区国家税务局负责征收入库。

计算的本期“服务、不动产和无形资产”本期应补（退）税额3150元填入本期《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“服务、不动产和无形资产”列第22栏。《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》
《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》

说明：
如果该个体工商户提供非住房的不动产租赁服务，请参照小规模纳税人（不含个体工商户和其它个人）提供不动产经营租赁服务填报《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》。

注释：该纳税人在收到预收款时，可向其机构所在地主管税务机关北京市西城区国家税务局申请代开增值税发票，并应于收到预收款的次月纳税申报期内向其机构所在地主管税务机关北京市西城区国家税务局按照5%征收率申报缴纳增值税。《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》

如果该个体工商户销售的住房为购买2年以上（含2年）的非普通住房，请参照小规模纳税人（不含其它个人）销售取得的不动产填报《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》。

三、厘清思路，建立跨国企业避税风险分类应对机制
该局以跨国企业避税风险综合评价结果作为依据，将风险管理的理念贯穿于工作的各个环节，遵循科学有序、分级分档、抓住重点、各个击破的原则，对高、中、低风险的跨国企业分别采取不同的应对方式，并对风险的应对结果及时进行监督控制和绩效评...

原告的此次境外股权交易虽然符合财税（2009）59号文第五条的适用特殊性税务处理规定，但财税（2009）59号文第七条还规定企业发生涉及中国境内与境外之间的股权和资产收购交易，除应符合本通知第五条规定的条件外，还应同时符合下列条件才可选择适用特殊性税务处理规定，即非居民企...

◆《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令[2001] 第49号）第六十九条规定：扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。

其中，增值税小规模纳税人不能自行开具增值税发票的，可向北京市西城区国家税务局按照其取得的全部价款和价外费用申请代开增值税发票。

针对固定收益模式、收益分成模式、保底和分成相结合模式等其他模式，根据《关于政府收回土地使用权及纳税人代垫拆迁补偿费有关营业税问题的通知》（国税函〔2009〕520号）的规定，（一）纳税人受托进行建筑物拆除、平整土地并代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿费的过程中，其提供建...

其实，要解决也不难：
首先，财税[2012]75号文讲得很清楚，“准予从销项税额中扣除的进项税额的第（三）项所称的“销售发票”，是指小规模纳税人销售农产品依照3%征收率按简易办法计算缴纳增值税而自行开具或委托税务机关代开的普通发票”，所以我们可以先让供货方（一

3：国家税务总局关于加强增值税专用发票管理有关问题的通知（文号：国税发[2005]150号　　状态：部分失效　　发文日期：2005-9-12　）
三、税务机关应加强一般纳税人专用发票的管理工作：（二）对申报异常的一般纳税人要重点审核其取得的专用发票或销货清单注明的货物

问 给员工购买的团体意外伤害保险能否税前扣除? 答 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定，除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商

假设A公司为了骗取出口退税，将出口货物价格虚报为2000万元，由计算可以得知，当期免抵退税额为260万元，当期免抵退税不得免征和抵扣税额为80万元，应纳税额为—120万元，当期应退税额为120万元，而且也没有留抵税额供下期继续抵扣了。

7、诉讼时效由两年延长至三年
　　诉讼时效是为了避免权利人“躺在权利上睡觉”、督促其行使权利而设计的制度，一旦权利人在法定期间内不行使权利，期间届满后，权利则不受法律保护。

答：按照相关规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月按照下列公式，依据合法有效的增值税扣税凭证，计算可以抵扣的进项税额：
可以抵扣的进项税额=固定资产、无形资产、不动产净值/（1+适用税率）...

首先，虽然北京地区暂无明确的法律规定以及审判指导意见，但鉴于司法口径已经发生变化，可以比较明确的是，只要派遣员工符合《劳动合同法》第十四条规定的应当订立无固定期限劳动合同的条件，其提出或者同意续订、订立劳动合同的，派遣单位就应当与其订立无固定期限劳动合同。

4、累计确认营业税等537.6万元
5月15日之前，申报缴纳最后一笔营业税费136万元后，该企业应交营业税无余额，开启增值税的新时代！最后，把前期公众号所总结的建筑业纳税义务发生时间抄录如下：
（一）先开具发票的，为开具发票的当天；