点击“赋码”,弹出“税收分类编码”树形结构,将需要赋码的商品,关联到税收分类编码最底层商品中,即给商品分类,然后选择商品对应的税率和免税类型(默认正常税率),如下图:
选择分类完成后,点击【确定】保存,保存成功后,会提示“操作成功”,如下图:
赋码成功后的商品,会有自己的...
纳税人在安装升级或者使用过程中遇到的问题，可拨打如下咨询服务电话：
北京百旺金赋科技有限公司(负责税控盘) 400 611 2366
北京航天金税技术有限公司(负责金税盘) 6415 5500
北京爱信诺航天科技有限公司(负责金税盘) 6269 8995
北京...
【缓刑适用书】有下列情形之一的，不适用缓刑：
（一）虚开增值税专用发票税款数额30万元以上或使国家税款被骗取25万元以上的；第二，有真实交易行为，但是开票金额和交易金额不真实也是虚开。
在税务稽查实务中，宏观的整体完整性上，“三流合一”是判断增值税发票是否真实、是否虚开的依据。三、外贸出口退税应该坚持简单“三流合一”模式
出口退税的本质就是一种财政的支付或者说是外贸出口后已经支付的增值税的“报销”行为，自然需要有可靠的真实性的依据。
“三流一致”是“以票控税”的延伸和具体应用。“以票控税”是一种税收征管模式，它将发票作为税收征管的主要抓手，并赋予其特殊意义。“
（三）编写调整分录：
借：工程施工—合同成本
—合同毛利
贷：工程结算
需要指出的是，本调整方法假定企业前期确认的收入成本有确凿的证据，满足相关性和可靠性的要求，因而为简便核算不对前期已确认收入、成本、税金等损益数据追溯调整，如企业前期确认收入成本存在重大差错，需要按照企...
一、开工前资料
1、 中标通知书及施工许可证
2、 施工合同
3、 委托监理工程的监理合同
4、 施工图审查批准书及施工图审查报告
5、 质量监督登记书
6、 质量监督交底要点及质量监督工作方案
7、 岩土工程勘察报告
8、 施工图会审记录
9、 经监理(或业主)批准所施...
可见，能否取得甲供材料的增值税专用发票对施工企业的税负影响非常大。税负降低的主要原因是钢结构安装工程中的钢结构构建占工程造价的60%左右，且钢结构加工企业大多为一般纳税人，基本上可以取得增值税专用发票。因此，“营改增”对于钢结构安装项目是有利的，比营业税的税率有所降低。
答：根据《国家税务总局关于营业税改征增值税委托地税局代征税款和代开增值税发票的通知》（税总函〔2016〕145号）的规定，其他个人销售其取得的不动产和出租不动产，购买方或承租方不属于其他个人的，纳税人缴纳增值税后可以向地税局申请代开增值税专用发票。
根据《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局公告2016年第18号）：“第四条房地产开发企业中的一般纳税人（以下简称一般纳税人）销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的...
对既用于一般计税方法建筑项目也用于简易计税方法建筑项目的购进货物、劳务和服务，并且进项税额无法明确划分的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：
不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额
主管税...
情况三：
借：应交税费—应交增值税—销项税额 100万元
应交税费—应交增值税—转出多交增值税 15万元
贷：应交税费—应交增值税—进项税额 100万元
应交税费—应交增值税—已交税金 15万元
年度结转后，除进项税额明细科目借方余额5万元结转至下年继续抵扣外，“应交税费...
上述专票中“货物或应收劳务、服务名称”是劳务派遣服务，适用的征收率为5%（需要对政策熟悉），所以应填入《本期抵扣进项税额结构明细表》第16栏“5%征收率的进项”。
对于一般纳税人，简易计税时，税负减轻；工程合同额为1000万，也就是可以理解为，基本上是只有销项，没有进项的，那么暂时的税负也一定是偏高的。政策建议：
建筑企业应该慎重选择适用一般计税和简易计税方法，实现平稳过渡，减轻税负。
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贷：银行存款200000
C、收取租金20万元
借：银行存款210000
贷：其他业务收入200000
应交税费——未交增值税10000
D、销售材料5万元
借：银行存款58500
贷：其他业务收入50000
应交税费——应交增值...
在总局办法下发之前，各地税务机关也要针对建筑安装业办税人员不是财物人员，大多是业务员来开，不懂政策、流程不清且多为一次性生手等特点，发挥各自的主观能动性，破除等靠思想，如在代开发票的咨询、资料填写等环节，我们完全可以利用信息化的手段，通过提供网上预申请代开服务以及运用二维...
纳税申报切勿忽视申报表中的“其他”
综上：“应交税费”科目在报表列示时，应分析填列：“应交税费—应交增值税”借方余额列示在“其他流动资产”项目；对于由于当期多交增值税，而引起“应交税费—未交增值税”科目借方有余额的，也应在“其他流动资产”项目列示。
(3) 填报报表
在办税软件的“业务”模块进入[纳税申报],鼠标点击“增值税申报”业务填报申报表。
参照《财政部 国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》（财税〔2012〕75号）的相关规定，即纳税人从取得的全部价款和价外费用中扣除支付的分包款，应当取得的合法有效凭证中，增值税普通发票是指小规模纳税人依照3%征收率按简易办法计算缴纳增值税而自行开具...
情况三：
借：应交税费—应交增值税—销项税额 100万元
应交税费—应交增值税—转出多交增值税 15万元
贷：应交税费—应交增值税—进项税额 100万元
应交税费—应交增值税—已交税金 15万元
年度结转后，除进项税额明细科目借方余额5万元结转至下年继续抵扣外，“应交税费...
……
七、本公告自2016年5月1日起施行。”
二、税款计算
项 目
栏次
本期数
货物及劳务
服务、不动产和无形资产
本期应纳税额
15
200000
本期应纳税额减征额
16
0
本期免税额
17
0
其中：小微企业免税额
18
0
未达起征点免税额
19
0
应纳税额合计
20=15-16
200000
本期预缴...
一、计税依据
项 目
栏次
本期数
货物及劳务
服务、不动产和无形资产
（二）应征增值税不含税
销售额（5%征收率）
4
6000000
税务机关代开的增值税
专用发票不含税销售额
5
6000000
税控器具开具的普通发票
不含税销售额
6
0
说明：
1.
一、计税依据
项 目
栏次
本期数
货物及劳务
服务、不动产和无形资产
（一）应征增值税不含税
销售额（3%征收率）
1
160000
税务机关代开的增值税
专用发票不含税销售额
2
100000
税控器具开具的普通发票
不含税销售额
3
50000
(二)税款的计算...
税款的计算：
应纳税额=销售额×2%，在申报表填写时需要分步实现：
首先计算按照3%征收率计算本期应纳税额=100000×3%=3000元;
一、计税依据
项 目
栏次
本期数
货物及劳务
服务、不动产和无形资产
（一）应征增值税不含税
销售额（3%征收率）
1
150000
税务机关代开的增值税
专用发票不含税销售额
2
100000
税控器具开具的普通发票
不含税销售额
3
30000
未开具发票的不含...
第二，如果专门从事钢结构生产和安装的钢结构企业，为了规避钢结构销售收入在企业一年收入中所占的比重超过50%，则将钢结构生产业务独立出来，单独成立一家专门生产销售钢结构的企业。
税务稽查审理完毕后，纳税人一旦被认定为偷税，将对纳税人产生重要影响，纳税人除了面临被无期限追缴税款、加收滞纳金、处以罚款之外，还可能面临被追究逃税罪刑事责任的法律风险。
财税［2016］36号文件的附件1中第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。
答：根据《国家税务总局关于营业税改征增值税委托地税局代征税款和代开增值税发票的通知》（税总函〔2016〕145号）的规定，其他个人销售其取得的不动产和出租不动产，购买方或承租方不属于其他个人的，纳税人缴纳增值税后可以向地税局申请代开增值税专用发票。
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