第15栏“本期应纳税额”应填入第1栏“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”×3%征收率+第4栏“应征增值税不含税销售额(5%征收率)”×5%征收率=25×3%+400×5%=20.第22栏“本期应补(退)税额”应填入“应纳税额合计”-“本期预缴税额”=20.

一、采用一般计税时方法时，项目部在建筑服务发生地预缴税款时，作如下账务处理：
借：应交税费-应交增值税（一般计税方法）-预缴税金
贷：银行存款
同时项目部需要交纳增值税附加，账务处理如下：
借：应交税费-城市维护建设税 等
贷：银行存款
按照实际缴纳的预缴税额计提营业税金...

2016年6月6日，国家税务总局发布了《关于印发《国家税务局 地方税务局联合稽查工作办法（试行）》的通知》（税总发〔2016〕84号），该通知要求，今后各地的国税局、地税局将大力推行联合税务稽查，联合行动包括以下六个方面：
1共享涉税信息
国地税对税源信息、案件线索、查办...

　　附件4第四条规定：“外贸企业兼营适用零税率应税服务的，统一实行免退税办法。”
　　纳税人也可以放弃适用零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。但如何办理放弃适用零税率手续，暂无规定。对企业所得税收入影响不同
　　适用零税率与免征增值税的区别还影响到企业所得税。

对M工程项目甲建筑公司选择适用简易计税方法，则5月份应缴纳增值税计算如下：
　　
　　根据上述规定，由于该项工程为《建筑工程施工许可证》上注明的合同开工日期在4月30日前的建筑工程老项目，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。

以买产品赠送小样为例，开发票的时候可以这样开：
“直接赠送”促销需要视同销售
“直接赠送”类的促销的特征就是无需消费即可享受优惠，说白点就是免费送，不要钱。常见的促销表现形式是：
对于这类促销，商家需要就赠送的物品视同销售缴纳增值税和企业所得税。

超时加班加点：用人单位每日延长劳动者工作时间超过3小时或每月延长工作时间超过36小时的，应给予警告，责令改正，并可按每名劳动者每超过工作时间1小时罚款100元以下的标准处罚。

印花税在增值税普通适用之前就存在，当时是没有考虑增值税的因素的；从购销金额为印花税的基数来看，所属购与销，那自然是价格了，但是其中涉及的增值税，这相当于是代国家征税的部分，并不属于交易的价格组成部分。

如何区分哪些是需进项转出的交际应酬消费、哪些是需视同销售的交际应酬费？笔者试通过一张表对增值税和营改增文件条款进行比较分析，然后将增值税和营改增试点商务活动以表格列示哪些是交际应酬消费，哪些是视同销售的其他交际应酬。

北京国税答疑
北京国税答疑：2016年5月1日后，纳税人取得增值税专用发票先行申报增值税进项税额，后期按照简易计税方法建筑工程项目的工程材料实际投入使用的数量和金额，在当期做进项税额转出。即使材料用于简易计税项目（含老项目、清包工及甲供工程），也应该取得专票。

第5栏第2列“开具增值税专用发票：销项(应纳)税额”填写专用发票注明税额0.2016年6月进项税额处理：
《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)第1栏“认证相符的增值税专用发票”“份数”填写1，“金额”填写15万元，“税额”填写0.

第二步：根据《成本法核定农产品增值税进项税额计算表》L4的数据，填写《农产品核定扣除增值税进项税额计算表》(汇总表)第3行第2列“以购进农产品为原料生产货物成本法”一栏中，“当期允许抵扣农产品增值税进项税额”420.

该企业在2016年7月份改变这批钢材用途转用作不动产在建工程，则在改变用途的当期作进项税额转出处理，并转入“本期待抵扣的不动产进项税额”。

税收分类编码更新方法
开票软件税收分类编码将定期自动更新，如果未自动更新请您查看开票软件版本是否为新版本，您可以再登陆界面查看。如果版本没有问题编码内容没有更新，需要在电脑联网状态下点击系统设置-编码管理-商品和服务税收分类编码界面-点【更新】-重新登陆再添加。

(2)红字增值税专用发票信息表查询导出，选中开具的红字发票信息表，点击上传并生成信息表编号。进入专用发票填开界面，点击“红字”，选择“直接开具”，将信息表编号直接输入后点“确定”，核实信息无误后方可打印。建议您在wifi环境下观看红字发票视频！！！

示例2：（当前月：6月）
下图开票截止时间为20160715，已延到下月说明反写成功，下月最晚反写日期即为2016年07月15日。如您网上申报成功但在锁死期内未完成清零解锁操作，锁死期后需要携带加盖公章的全套增值税申报表及需要清零的税控设备至办税服务厅进行清卡操作。

根据《财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号）规定， 2016年5月1日至7月31日，一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票（不含财政票据，下同）上注明的收费金额按照下...

借：银行存款贷：工程施工——合同成本应交税费——应交增值税（销项税） 10、竣工结算借：工程结算 11、收取的资金占用费，应按贷款服务缴纳增值税借：应收利息贷：利息收入应交税费——应交增值税（销项税）一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，为混合销售。

而对于融资租赁公司本身借款产生的利息，税法允许其在计税时通过差额计税的方式直接扣除，因此融资租赁方式无论对于企业（承租方）还是融资租赁公司都是有利的。

“营改增”后，一系列税收政策发生变化，其中与个人息息相关的个人所得税更是前后有较大差别。

国华公司也已将300万元汇入科美投资公司账户，足额履行了出资义务，从《9．18协议》作出的关于协议签署后10日内张军应将500万元保证金打入种美咨询公司账户的约定看，刘继军控制着科美咨询公司账户，而张军任董事长的国华公司直到2006年11月2日以后才接管变更后的科美投资公...

因此，如果未透彻理解上述概念，很容易混淆“购进”旅客运输服务与“用于”旅客运输服务对于抵扣进项税的规定。提示：近日，国家税务总局相关负责人对于营改增热点问题的详解中，也说明对于联运业务中支付的旅客运输服务，可以抵扣。

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借：主营业务成本　　950
　　　贷：应付账款等　　950
附：差额扣除部分不得开具专票的项目
　　一、劳务派遣服务。采用此办法计算销售额的试点纳税人，向旅游服务购买方收取并支付的上述费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。

公交公司在尚未解除与陈寿之间事实劳动关系的情况下，又让陈寿与省劳务派遣公司签订劳动合同后再被派遣回公交公司继续工作，公交公司的上述行为属借用劳务派遣名义、逃避法律责任的行为。因此，陈寿虽与省劳务派遣公司签订了劳动合同，但双方之间未建立实质性的劳务派遣关系，该劳动合同应为无效合同。

１．待抵扣的４０．８万元填入第１栏“期初待抵扣不动产进项税额”和第３栏“本期可抵扣不动产进项税额”：
《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（五）
　　２．待抵扣的４０．８万元填入第１０栏“本期不动产允许抵扣进项税额”：
《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附列...

（３）填写主表　增值税纳税申报表（一般纳税人适用）第１２行
２．２０１７年６月申报期抵扣剩余４０％进项税额填报说明（取得不动产后的第１３个月）
（１）填写附表五　增值税纳税申报表附列资料（五）（不动产分期抵扣计算表）第１列、第３列和第６列。

相关政策
　　国家税务总局公告２０１６年第１５号《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》第七条规定：已抵扣进项税额的不动产，发生非正常损失，或者改变用途，专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：
　　不得抵扣的进项...

关于全面推开营业税改征增值税试点的通知（财税〔２０１６〕３６号）附件３：营业税改征增值税试点过渡政策的规定第二条第（一）款：一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过３％的部分实行增值税即征即退政策。

有的是宣传不到位，原营业税纳税人和广大地税人员对增值税税收政策不熟悉，国税局人员在短时间内也难以全面掌握税收新政，如转让不动产先预缴后再申报增值税对应附加税征收多少会有不同的答案；

根据《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局公告2016年第18号）：“第四条 房地产开发企业中的一般纳税人（以下简称一般纳税人）销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应...

86元
小编比较蠢，看不懂能否抵扣，也看不懂过桥费发票和高速公路发票，专业人士告诉小编，一看是财政部监制章还是税务机关监制章，二看是否有“一级（或二级）公路”字样，三看发票专用章是不是xx高速公路公司，xx大桥公司……xx高速公司公司开具的为高速公路通行费，xx大桥公司开...

答：根据福建省国家税务局、福建省地税局公告2016年第9号，纳税人在地税机关已申报缴纳营业税（含减免税）未开具发票，2016年5月1日以后需要补开发票的，凭主管地税机关出具的《已申报缴纳营业税未开具发票证明》，可于2016年12月31日前开具增值税普通发票，但不得开具增值...