前文已述，扣缴义务人并不是纳税人，只是鉴于直接对纳税人征税有困难或征税成本高，法律要求扣缴义务人承担代纳税人缴纳税款的义务，“代缴”的前提是“代扣”，即税款的最终负担者不是扣缴义务人，而是纳税人。
而附表二中自动生成的数据，为票面税额，结构明细表上如果只填金额数据，自动生成的税额就与票面税额不符，会导致与附表二数据比对不符，无法保存，请问应该如何处理？
同时，根据《财政部、国家税务总局关于继续执行小微企业增值税和营业税政策的通知》（财税[2015]96号）、财税〔2016〕25号第七条第二款规定：“自2015年1月1日起至2017年12月31日，对按月纳税的月销售额不超过3万元（含3万元），以及按季纳税的季度销售额不超过...
出租不动产等服务适用5%征收率开具的普通发票不含税销售额15000元，未开具发票不含税销售额2000元，向税务机关申请代开增值税专用发票不含税销售额5000元；
不含增值税收入= 60000/（1+5%）=57143元
房产税=57143×4%=2285元
应纳个人所得税为每月租金收入扣除已缴纳的税费后，再减除税法规定的费用扣除标准，再乘以适用税率得出每月应纳个人所得税，再乘以租赁月份数，得到该笔租金收入应纳个人所得税。
由于该预收款已经计算过销项税额，因此，应冲销预收款对应的销项税额：
借：应收账款 （红字）
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）
（红字）
上述账务处理也可以合并为：
借：应收账款
预收账款（扣除的预收款金额）
贷：工程结算
应交税费-应交增值税（销项税额） （根据工程结...
由于劳动合同法中关于经济补偿金的计算规则和劳动合同法施行前的计算规则有所不同，根据法不溯及既往原则，当劳动者工作年限跨越了2008年1月1日前后，在解除劳动合同计算经济补偿时，会出现计算经济补偿金的算法需适用不同的计算规则。
2、该纳税人适用一般计税方法，如该纳税人开具了增值税专用发票，则填写“增值税纳税申报表附列资料(一)”中“一、一般计税方法计税”第4行11%税率的的1、2列：第1列销售额=111/(1+11%)=100，第2列销项(应纳税额)=111/(1+11%)*11%=11
附表一...
某一般纳税人，机构所在地为北京市东城区，将其2016年2月5日取得的位于成都市武侯区的写字楼对外出租，7月取得房租105万元。购进消防设备，取得增值税专用发票，发票上注明的金额为10万元，税额为1.7万元。
3
加强发票管理：
目前，增值税发票使用“增值税发票新系统”，覆盖了所有的增值税发票，通过纳税人端税控设备（包括金税盘和税控盘）经过税务数字证书安全认证、加密开具的发票数据，通过互联网实时上传税务机关，生成增值税发票电子底帐，作为纳税申报、发票数据查验以及税务管理、数据分...
《多边税收征管互助公约》对我国的意义和影响
我国与世界经济的融合不断加深对我国税收征管提出了较大挑战，《公约》获得批准标志着我国在税收征管现代化道路上迈出了重要一步，对于提高我国税收征管水平，营造公平透明的税收环境，打击国际逃避税，维护我国的税收利益、提升我国国际站位具有...
文件依据：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）
货劳处审核人：李英浩
问题十三、2016年5月1日以后，宾馆行业一般纳税人应如何开具增值税专用发票，需要对方提供什么资料才能开具增值税专用发票？
从总局近期督查组反馈情况来看，办税服务厅仍然存在着申报辅导不到位、政策解答不准确、制度落实不到位等一些突出问题，给纳税人带来了不便。
根据营改增首个申报征收期一周以来的情况，为做好后续工作，加强税收风险管理，提高征管效率，现将税务总局相关工作开展情况进行通报并对下步工作提出进一步要求。
与此类似的还有，以往已经营改增的“3+7”行业中的“仓储服务”与仓库出租的区别：作为仓库出租时，仓储货物如果发生霉烂变质等情况，出租方是不负责的，其仅提供场地, 这种应按照不动产租赁服务，适用11%的税率；
注意：分支机构需预缴税款的总分机构，由总机构汇总分支机构的销售收入进行申报纳税，分支机构需根据自己的销售收入按照适用的预征率申报纳税，总机构可在申报时将分支机构预缴的税款予以减除。06），第5栏第4列“开具其他发票：销项（应纳）税额”填写普通发票税额0.
50000*3%=1500元
60000*3%=1800元
填入第18栏“小微企业免税额”，同时填入第17栏“本期免税额”。《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》.
填写：《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》
“应税行为（5%征收率）扣除额计算”对应栏次
扣除后销售额填入主表：第4栏“应征增值税不含税销售额（5%征收率）”
3.
一般纳税人申报表填报顺序
一、先考虑特殊情况：预缴税款、税额抵减、免税
第一步：增值税预缴申报表
第二步：增值税纳税申报表附列资料（四）（税额抵减情况表）
第三步：增值税减免税明细表
对应主表28栏“分次预缴税额”、23栏“应纳税额减征额”、8栏“免税...
一般计税无扣除项目，不含税销售额500万，税额55万
进项税额33万，金额300万
业务三:在本区为丙项目提供工程服务(清包工方式，该企业选择简易计税方法)，含税销售额515万元，给对方开具了增值税专用发票;
一般纳税人申报表填报顺序
一、先考虑特殊情况：预缴税款、税额抵减、免税
第一步：增值税预缴申报表
第二步：增值税纳税申报表附列资料（四）（税额抵减情况表）
第三步：增值税减免税明细表
对应主表28栏“分次预缴税额”、23栏“应纳税额减征额”、8栏“免税...
三、办理税控机
此次营改增，纳税人可以网上办理一般纳税人认定，申请增值税专用发票和税控器，税控厂商上门安装，批量进行，不需单独到税务机关申请，过了此次办理时间，需要单独到税务机关办理一般纳税人申请。
答：按税法有关规定，一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减，应在“应交税费—应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录企业按规定抵减的增值税应纳税额。
《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第97号）第四条：《通知》中不适用税前加计扣除政策行业的企业，是指以《通知》所列行业业务为主营业务，其研发费用发生当年的主营业务收入占企业按税法第六条规定计算的收入总额减除不征税...
受全面试点“营改增”、企业所得税年度申报和个人所得税电子完税证明启用等业务叠加影响，5月份12366热线人工服务需求量不断增加，单月话务量首次突破10万，达到10.7万个，较去年同期话务量净增加53278个，同比提高98.
建筑行业相关的税务问题是税企双方最关注的热点和难点，鉴于建筑行业的特殊性，纳税人目前最关注的是总分包工程业务的财税处理，本文结合案例进行分析。
[ 国家税务总局纳税服务司司长 邓勇 ] 税务总局规定，增值税纳税人购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，索取增值税专用发票时，须向销售方提供购买方名称（不得为自然人）、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息，不需要提供营业执照、税务登记证、组织机构
即使对于上述情况，在最后开具总发票时，将以往开具的营业税发票作废，既然作废了就视为未开发票，本着“不重复征税”的原则，按照“已缴纳营业税未开具营业税发票”来处理，对全额开具开具增值税普通发票，不再征收增值税，也还存在一个时限问题，也应在2016年12月31日前开具增值税普通发票。
《关于强化部分总局定点联系企业共性税收风险问题整改工作的通知》税总办函〔2014〕652号第五条，针对烟草企业广告费和业务宣传费的准确归集和税前扣除问题，明确依据《财政部国家税务总局关于部分行业广告费和业务宣传费税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕72号）、《财政部国家...
答：一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前未认证或未勾选的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件进行认证或直接在增值税发票查询平台进行勾选，认证相符的或勾选确认后凭专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《证明单》，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。
应纳税额影响：
开票方：开票方增加X元
受票方：受票方减少X元
总体：国家整体应纳税额不变
备注：这种虚开，无论是否虚开，对国家增值税整体实际入库税款的影响都一样
具体行为：明知他人必然或者可能将所取得的虚开的增值税作为进项用于抵扣、或者根本不知道对方欲将所取得的虚开的增...
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