表格填写如下：
增值税预缴税款表的填报：
附列资料（四）（税额抵减情况表）的填报：
附列资料（一）（本期销售情况明细）的填报：
本期抵扣进项税额结构明细表的填报：
附列资料（二）（本期进项税额明细）的填报：
主表填报：
营改增税负分析测算明细表填报：
第二节 一般纳税人适...

国税答复：物业公司收到的款项全部做销售额计算纳税，将分成款项拨付给开发商，开发商需要按照所收金额向物业公司开具发票。4、物业公司代收小业主电费，向小业主开具增值税票，取得的电力公司的专票，能否用于抵扣？

且即使以后新成立的股份有限公司，原企业的资本公积计入新公司的资本公积后，其中原资本溢价部分也仍不属于新公司的“股票溢价发行收入”，其性质仍然是股本溢价。其中：
个人股东取得以股票发行溢价形成的资本公积转增的股本不征税。

二、申报表及附表关键点说明
1《主表》填写关键点
2附表一（本期销售情况明细）填写关键点
3附表二（本期进项税额明细）填写关键点
4
附表三（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）
填写关键点
5 附表四（税额抵减情况表）填写关键点
6附表五（不动产分期抵扣计算表）填写关键...

未在国税机关领用发票的纳税人，原领用地税发票未缴销的，应在2016年9月30日前向主管地税机关办理发票缴销。纳税人已开具地税发票未验旧或未上传开具数据的，应按规定及时验旧或上传。未按期缴销的，主管地税机关可按《中华人民共和国发票管理办法》有关规定予以处罚。

答：当证书/驱动安装不成功时，建议下载我们提供的集成了所有平台所需驱动、控件的集成专用浏览器，登录本查询平台，下载地址为：
　　(1)百度云盘地址：http://pan.答：在发票进行确认之前，已勾选的发票都可以在“发票勾选”模块进行撤销勾选;

纳税人通过增值税发票税控系统开具发票时，系统会自动将发票上的开票日期、发票号码、发票代码、购买方纳税人识别号、销售方纳税人识别号、金额、税额等要素，经过加密形成防伪电子密文打印在发票上。

公司将食堂包括场地、设备及经营权整体外包给专业公司，如果外包协议并未区分不同资产外包服务价格，因该协议主要标的并非不动产、动产的使用权，而是食堂的经营权，所以适用对外销售无形资产——其他权益性无形资产之中的经营权（其他经营权），按所收全部价款包括价外费用（含公司支付的水电...

不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

公司自行开具的发票是从市国税局领取，按政策规定，我公司需要到项目所在地的国税局预缴税费，请问我司需要准备什么资料或手续到陈江国税局办理增值税预缴。（二）与发包方签订的建筑合同原件及复印件；（三）与分包方签订的分包合同原件及复印件；（四）从分包方取得的发票原件及复印件。

而离职补偿作为职工辞退福利，其支出是为了给予离职人员必要的经济补偿，不与员工任职相关，不属于工资薪金范畴，因而不能作为三项经费计提基数。既然离职补偿金不属于“工资”范畴，那么离职补偿金就不适用法规规定的“按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以100%加计扣除”。

未在规定期限内认证或者申报抵扣的情况
　　增值税一般纳税人取得的增值税专用发票以及海关进口增值税专用缴款书，未在规定期限内到税务机关办理认证或者申报抵扣的，不得作为合法的增值税扣税凭证计算抵扣进项税额。

需要补充的是，自2016年5月1日起在全国范围内全面推开营改增试点，正常发生业务不再缴纳营业税，全部属于增值税业务范畴，根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号，以下简称“财税〔2016〕36号”）附件1《营业税改征增值税...

如在“改建或重建他人房屋之产权问题”中规定的：“……无约定的，可确认为房主与改建、重建者共有”，“未经房主同意，擅自将房屋进行重大改建或重建，房主明知而不提出异议，或者改建、重建后房主知道，在一年内不提出异议的，改建或重建后的产权，可确认为房主与改建、重建者共有”等等，均属不当。

上述两类属于不存在争议，完全可以抵扣进项税的情形，下面再说下存在争议，可能可以抵扣的问题：
问题：农民到税务局代开普通发票，下家取得了该普通发票能不能抵扣？也就是说，只准许小规模纳税人自开或代开普票下家抵扣，而不允许农民个人到税局代开的普票进行抵扣。

关键点3：境外所得简易计算抵免、税收饶让抵免的范围
境外所得的简易计算抵免和税收饶让抵免是境外所得计算抵免的特殊情况。

本次发布的《通知》着眼于落实《服务贸易协议》涉及港澳会计专业人士担任内地会计师事务所合伙人的三项措施：一是取得中国注册会计师资格的港澳永久性居民可在内地担任合伙制会计师事务所合伙人，会计师事务所的控制权须由内地居民持有，具体要求按照内地财政主管部门的规定执行。

答：同一增值税发票在发票确认前，可以多次执行发票勾选、取消勾选的操作，但一张发票只能确认一次，一旦确认就无法再执行勾选操作了。建议纳税人使用更为方便、高效、快捷的增值税发票查询平台替代原有的纸质发票扫描认证。

【相关知识】
　　一、原增值税纳税人(指按照《增值税暂行条例》（国务院令第538 号）缴纳增值税的纳税人]中一般纳税人的标准：
　　（一）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下...

5
　　
　　计算应交营业税：　　
　　借：营业税金及附加　　　 　10（200×5%）
　　　贷：应交税费——应交营业税　　 　10
　　
　　2、2016年财税处理：　　
　　12月31日收取租金：　　
　　借：银行存款　　　　400
　　贷：其他业务收入　　　　40...

《附列资料（五）》第3列“本期可抵扣不动产进项税额” ＝《附列资料（二）》第10栏“（四）本期不动产允许抵扣进项税额” “税额”
列。

答：根据现行营改增税收政策规定，对中国农业银行纳入“三农金融事业部”改革试点的各省、自治区、直辖市、计划单列市分行下辖的县域支行和新疆生产建设兵团分行下辖的县域支行（也称县事业部），提供农户贷款、农村企业和农村各类组织贷款取得的利息收入，可以选择适用简易计税方法按照3%的...

（来源：北京市国家税务局）
　　点评：北京市国税局近日召开2016年稽查工作会议，充分肯定了2015年代表国家依法对纳税人的纳税情况进行检查监督，取得的可喜成绩和成功经验，部署了2016年税务稽查工作的七大重点，要求以“两学一做”为导向，加强国地税稽查合作，加强京津冀稽查...

不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

二是可通过增值税发票管理新系统就差额扣除后余额部分和差额扣除部分分别开具增值税专用发票和增值税普通发票，开具增值税普通发票时税率选择为0；纳税人5月申报缴纳营业税且未开具发票的，可根据规定补开增值税普通发票。

解析：按照本次营改增的税制安排和相关政策规定，个人（其他个人和小规模纳税人的个体工商户）出租非住房，适用简易计税方法按5%的征收率计征增值税，应纳税款＝含税销售额÷（1+5%）×5%，其中，其他个人出租非住房应缴的增值税由主管地税机关代征，个体工商户出租非住房的应缴增值税...

强迫加班加点：用人单位未与工会和劳动者协商，强迫劳动者延长工作时间的，应给予警告，责令改正，并可按每名劳动者每延长工作时间1小时罚款100元以下的标准处罚。

平台数据查询、数据下载的有关说明：
1、 【发票勾选】——查询符合抵扣时限的所有发票信息，含扫描认证发票和异常发票，也包含当期已勾选、未勾选、已确认、未确认的发票。

近期，税务总局根据前期增值税查询平台（https://fpdk.cn）运行情况反馈，对平台的“发票选择确认”和“平台登陆”两大内容进行了升级。@已取消发票认证的纳税人，快来看看吧～

列为失控专用发票，是指认证时的专用发票已被登记为失控专用发票。增值税专用发票处罚管理
　　任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：
　　（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；

在建筑企业开展试点并加快推行电子增值税专用发票，解决建筑企业跨县（市、区）提供建筑服务发票开具的部分问题。四是明确纳税人跨县提供建筑服务未按规定向建筑服务发生地主管国税机关申报预缴税款的，建筑服务发生地主管国税局可以依照税收征管法关于未按规定申报纳税相关条款进行处罚。

本期实际抵减税额320元填入第1行第4列（因本期应纳税额700元，大于本期应抵减税额320元，因此本期实际抵减税额为320元）。将上期未抵完的320元增值税税控系统专用设备费及技术维护费分别填入《增值税减免税申报明细表》第1、2行第1列；