某纳税人为增值税一般纳税人，2016年6月发生进项税额如下：采购货物取得进项税额3400元，租入机器设备取得进项税额1700元，取得运费进项税额1100元，支付保险费用取得进项税额120元，进项税额合计6320元。
五月一日以后不是所有的酒店可以开增值税专用发 票，只有增值税一般纳税人，才可以开增值税专用发票，小规模的酒店只能开具增值税普通发票。营改增之后，还有一个过渡期，在过渡期内，酒店还是可以开具普通服务业发票的，所以，酒店要是之前的普通发票没用完，很有可能就会给你开普通发票。
《增值税纳税申报表附列资料（二）》第31栏“农产品收购发票或者销售发票”：反映已取得但截至本期期末仍未申报抵扣的农产品收购发票和农产品销售普通发票情况。
泪奔/(ㄒoㄒ)/~~
我们来看个实例：假如某土豪3年前购入广州市一别墅，购买价为600万元，现打算出售，该房屋不是家庭唯一住房，为非普通住房，能提供原购房发票，若售价800万元，根据上图内容，不考虑卖房发生的合理费用，营改增前后该土豪涉及缴纳以下税费：
可以看出，营改增...
近段时间，“营改增费用报销指南”、“营改增来了，员工报销怎么办”等类型文章在微信朋友圈内广泛传播。南都记者了解到，为了配合“营改增”政策，有公司还专门制作出“营改增报销专用小卡片”，方便员工索取增值税专用发票。
答：《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）第三十九条规定，纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；
第五步：附表（五）不动产分期抵扣计算表（不填）
第六步：固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表（不填）
第七步：增值税减免税申报明细表
第一行：第1列： 0；以适用一般计税方式为例
一般计税方法：第1行：不含税销售额：为业务2不含税收入500000元；
《增值税一般纳税人资格认定管理办法》第三条规定，增值税纳税人（以下简称纳税人），年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除本办法第五条规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
我理解营业税下没有视同销售服务规定，或者是立法者的疏忽，或者是该情形不足以造成大影响，也或者就是立法者的仁慈。但是在营改增后，明显地对于无偿提供服务行为规定了视同销售。
在建筑企业开展试点并加快推行电子增值税专用发票，解决建筑企业跨县（市、区）提供建筑服务发票开具的部分问题。四是明确纳税人跨县提供建筑服务未按规定向建筑服务发生地主管国税机关申报预缴税款的，建筑服务发生地主管国税局可以依照税收征管法关于未按规定申报纳税相关条款进行处罚。
文件依据4
24、有形动产融资租赁（一般纳税人）计算销售额的方法选择权
继续按照有形动产融资租赁服务缴纳增值税的试点纳税人,经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的，根据2016年4月30日前签订的有形动产融资性售后回租合同，在合同到期前提供的有形动产融资性售后...
4：关于中间环节免税（同一税率环节）
表三表四分析
表三，表四如果中间环节免税，则应纳税额明显提高。2：房地产企业营业税改增值税分析
例：某房地产开发企业取得房款111万，税率11%，成本70.（单位万元）
分析
假如房地产开发企业增值税下不能抵扣进项，则利润下降6.
此外，规定“销售代销货物”作为视同销售，但是为什么不规定接受货物的机构销售接受的货物不作为视同销售呢？《纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局公告2016年第14号）对销售自建不动产规定全额计征增值税，刚好维护了增值税链条的完整性。
也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。【影响分析】
全额征税可以代开全额专票；差额征税可以就差额开具专票。
【我们来看一个案例】
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某公司在年底盘点时发现仓库少了价值11700元的货物，原因不明，便向相关负责人追究责任，处于罚款11700元，货物不含税成本价为8000元，财务人员收到罚款后为了方便，也为了减小税务风险，将丢失货物按销售处理，会计分录如下：
小编看了后，对其创新...
税务人员介绍，根据《国家税务总局关于营业税改征增值税委托地税机关代征税款和代开增值税发票的公告》（国家税务总局公告2016年第19号）的规定，营业税改征增值税后由地税机关继续受理其他个人出租不动产的申报缴税和代开增值税发票业务，以方便纳税人办税。
答：金税三期系统默认所有扣缴单位均应该明细扣缴个人所得税，特殊情况下（例如本案）上市公司可以在7月1日上线后，向主管机关要求增加扣缴申报方式为汇总方式，并在增加后，填写《扣缴个人所得税报告表》上门办理该部分税款的汇总申报。
答：根据《关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》（国家税务总局公告[2014]23号）规定，符合规定条件的小型微利企业（包括采取查账征收和核定征收方式的企业），均可按照规定享受小型微利企业所得税优惠政策。
适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
3、从相关行业看，缆车服务税率宜与其他旅游服务税率一致
本次营改增全面推开，旅游景点门票、旅游业乃至娱乐业均适用生活服务中的文化服务或旅游娱乐服务，适用6%的税率；但是，需让已运转的缆车服务、索道服务企业有选择适用简易计税的权利，新设企业再统一适用一般计税法。
对纳税信用A 级、B 级的增值税一般纳税人，取得销售方使用增值税发票管理新系统开具的增值税专用发票可以不再进行扫描认证，通过增值税发票税控开票软件登录本省增值税发票查询平台，查询、选择用于申报抵扣或者出口退税的增值税发票信息。
8其他个人销售其取得（不含自建）的不动产不含其购买的住房应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5% 的征收率向不动产所在地的主管地税机关申报缴纳增值税。
分包工程发包人将专业工程或者劳务作业分包给不具备相应资质条件的分包工程承包人的，是违法分包。另外，在《房屋建筑和市政基础设施工程施工分包管理办法》中还明确规定：严禁个人承揽分包工程业务。
负责终审的最高院审理认为：发包方创天公司持有工程方南通二建为其开具的收款发票，发票应为合法的收款收据，是经济活动中收付款项的凭证，房地产企业创天公司持有工程方开具的发票，而南通二建没有举出相应反证证明对方未支付，因此认定款项已支付。
答复：根据财税〔2016〕36号文件规定，销售服务、无形资产或者不动产，是指有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产。因此，以不动产、无形资产投资入股需要征收增值税。
主管税务机关应为纳税人的税控设备增加开具收购发票的授权，纳税人可通过税控开票系统使用增值税普通发票开具收购发票。3、从事酒店住宿的纳税人在2016年5月1日前预收订房款已缴纳营业税没有开具发票，5月1日后按实际入住开具增值税发票，申报时如何扣减已缴纳的营业税税款？
最终，检查组认定，A公司取得的贴息款为利息收入，应按照贴息贷款合同中约定的付款时间确认本企业的利息收入，计入当年应纳税所得额，缴纳企业所得税。A公司应分别补缴近4年企业所得税2.
既然集团公司可以享受统借统还的免税政策，那为什么没有穿上集团“马甲”的母子公司，在符合其他相同条件下就不能给予免税待遇呢？显然，以集团名号作为统借统还的税收优惠条件，并不符合税理，也不符合实质重于形式原则。
但从财政部、国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第二十五条和第二十六条，关于购进农产品进项税额抵扣及扣税凭证（增值税专用发票、农产品收购发票、农产品销售发票）等事项的规定，可见，营改增一般纳...
营改增国税、地税发票对照表
原地税票种
适用对象
现国税票种
通用定额发票
所有纳税人
通用定额发票
定额门票
需要使用门票的纳税人
定额门票
通用机打卷式发票
收银机具备开具卷式发票功能的纳税人
通用机打卷式发票
通用机打发票
增值税一般纳税人
增值税专用发票、增值税普...
根据传统的混合销售规定，甲公司销售自产货物同时提供建筑安装服务属于典型的混合销售行为，对于混合销售，无论企业在账务上是否分开核算，都按如下原则处理：从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税；
误区五
应当办理一般纳税人而未办理的，可适用简易计税方法《营业税改征增值税试点实施办法》第三十三条规定，一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的，或者应当办理一般纳税人资格登记而未办理的，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增...
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