万达集团财务管理中心副总经理，负责集团全球税务管理工作。 国家税务总局首批领军人才，北京大学、中央财经大学和首经贸税务专业硕士导师，中国财税法研究会理事，中国资产证券化论坛税务专业委员会联席主席。 曾在税务系统、四大会计师事务所、内资国际税

账外经营：隐瞒销售收入 税务人员在检查甲企业偷税案件时发现，该企业销售石化产品时利用部分购买者不需要发票的机会，采取账外经营的方式隐瞒销售收入，且这部分收入对应的商品购入也没有发票，甲企业只是根据从上游乙企业取得的发货单计入账外账。检查人员

越来越多的企业走出国门，开拓境外业务的同时，发生财产损失成为企业绕不过去的一个现实问题。我国企业所得税法允许符合条件的财产损失税前扣除，但如何对发生在境外的财产损失定性把关，是摆在税务机关和企业面前的一道难题。本文通过剖析案例，以期对企业

笔者近日在梳理北京市部分企业集团税务风险点时发现，母公司承载功能过多、母子公司一套人马，两块牌子和关联企业相互挂靠三类现象很普遍，成为企业集团税务风险的高发源。对关联交易税务风险，很多大企业只关注境外部分，境内部分往往被忽视。其实，无论是

张老师点评： 提示：特殊性税务处理需要向下且100%而不能向上（ 财税[2009]59号 第七条） 七、企业发生涉及中国境内与境外之间（包括港澳台地区）的股权和资产收购交易，除应符合本通知第五条规定的条件外，还应同时符合下列条件，才可选择适用特殊性税务处

2014年7月1日起财政部颁布和修订了八项企业会计准则，其中的很多内容深刻影响了会计处理的原则和方法。以下就以一道2014年CPA综合考试A卷的案例分析题目和答案进行深入探讨。 资料（三） 审计项目组在审计A公司203年投资相关事项过程中注意到以下事项： 1．20

建议企业真实的做好人工费用的分类归集，在享受到研发费用加计优惠之时，真实、合理地做好相关资料备查，防止因为不合理的人工费用处理方式被税务稽查到从而影响最终加计扣除的金额，得不偿失。

在企业日常经营中，职工福利、补贴发生频率较高，而会计、企业所得税法、个人所得税法中相关处理规定存在差异和模糊地带，很容易出现税务风险。因此，在企业所得税汇算清缴中，准确处理职工福利补贴的涉税问题很重要。 主要风险或问题 笔者发现，大企业在福

【业务描述】 纳税人发生固定资产报废、毁损损失的事项。 【政策依据】 《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》 【受理部门】 所在地主管税务机关办税服务厅，具体地址可在天津财政地税政务网查询，或拨打12366纳税服务

【业务描述】 纳税人依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容，向税务机关报送财务会计报告。原则上按季和年度报送，确需按月报送的，由省国家税务局和省地方税务局联合确定。 【政策依据】 《关于规范纳税人报送财务会计报表有关问题的通知》《

【业务描述】 纳税人发生资产损失，应以清单申报方式申报税前扣除的事项。 【政策依据】 《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》 【受理部门】 所在地主管税务机关办税服务厅，具体地址可在天津财政地税政务网查询，或拨

【业务描述】 在中华人民共和国境内缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容，就其应税项目向税务机关申报缴纳教育费附加和地方教育附加。 【政策依据】 《征收教育费附加的暂行规定》《中华人民共和国

【业务描述】 纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的，由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务；纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任。 【政策依据】 《中华人民

笔者近日在梳理北京市部分企业集团税务风险点时发现，母公司承载功能过多、母子公司一套人马，两块牌子和关联企业相互挂靠三类现象很普遍，成为企业集团税务风险的高发源地。对关联交易税务风险，很多大企业只关注境外部分，境内部分往往被忽视。

（文章来源│翁武耀：《意大利经验中的（财）税法研究和教学的发展及其对我国的启示税法学科独立性的探讨》，载《财税法论丛》（第14卷）2014年；文题为编者所加；感谢作者授权，全文注释略） 引言 中国税法学的研究开始于上个世纪80年代中期，至今已将近30

随着新疆社会经济的快速发展，企业经营理念也在不断拓展创新，管理模式和经营方式更趋于多元化，关联企业越来越多，从关联方接受的债权性投资也呈现出多元上升趋势。对于企业所得税征管来说，企业关联方利息支出的纳税调整是正确计算企业所得税一个重要的内

山东某饲料企业1994年认定为一般纳税人，生产的饲料既有免增值税的，也有征增值税的。2013年10月签订为期4年的合同，对外出租2009年购入的生产设备，未抵扣进项税额，对租金收入自行按简易计税方法申报缴纳增值税。对于此项业务能否按简易征收增值税，笔者周

编者按：近日，国务院发文公布第二批取消152项中央指定地方实施行政审批事项，其中18项涉税。加上2015年10月份发布的《国务院关于第一批取消62项中央指定地方实施行政审批事项的决定》（国发〔2015〕57号）取消的29个涉税审批事项，目前，国务院已发文取消了

企业所得税汇算清缴又开始了。 2015年出台了不少新法规，汇缴工作难度增加。做好企业所得税汇算清缴，要重点关注法规的变化，纳税事项的调整，税收优惠的运用，资产损失的申报，纳税申报表的填写等这些方面。 一、关注法规的变化 1、 非货币性资产投资可分五

一、前言 本手册旨在对中华人民共和国税收作基本的概述。除非另有说明，本文内容是于2015年1月1日按当时所有公开的信息所编制的。目的是对读者可能提出的一些基本但重要的问题作出解答。因篇幅有限，本手册并不能涵盖税法规定的所有内容。若读者在实务上遇到

【业务描述】 普通发票丢失、被盗、损毁致无法辨认代码或号码、灭失的，纳税人向税务机关报告，税务机关备案。纳税人可持税务机关开具的《税务证件、发票挂失声明通知单》，到地市级（含）以上发行的非娱乐性报刊、杂志等新闻媒体办理登报挂失手续。需使用挂

【业务描述】 符合《 财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知 》（ 财税[2009]59号 ）第七条第（一）、（二）项规定情形的非居民企业选择特殊性税务处理，于股权转让合同或协议生效且完成工商变更登记手续30日内向税务机关进行备

2015年6月29日，最高人民法院公开审理了广州市德发房产建设有限公司诉广州市地税局第一稽查局税务处理决定申请再审一案。该案因创造三个第一今年5月1日新修改的行政诉讼法实施后，最高人民法院公开开庭审理的第一起行政案件、第一起税务行政案件和第一起行政

PPP是一种新型的PPP项目融资模式。项目PPP融资是以PPP项目为主体的融资活动，是PPP项目融资的一种实现形式，主要根据PPP项目的预期收益、资产以及政府扶持措施的力度而不是PPP项目投资人或发起人的资信来安排融资。PPP项目经营的直接收益和通过政府扶持所转

公司账面有不动产一遇上评估这茬，不动产增值财务们就晕了，土地增值税、房产税、企业所得税要不要交，怎么交。今天小编就跟大家盘点下评估增值的几大交税误区。 误区一： 土地增值要交土地增值税 土地一评估增值，很多公司就顾名思义，以为增值那不就要交土

企业进行税务登记是企业纳入税务正常征管的前提条件，企业注销税务登记意味着解除税务正常征管的束缚，本文就企业税务登记证注销涉及的税务风险和应对措施进行一些初浅的探讨。 一、 企业税务登记证注销的现实状况 （一）企业注销户数增多情形复杂。现在企业

编者按： 2015年12月28日，上海市黄浦区人民法院对华润置地（上海）有限公司诉上海市国税局第五稽查局、上海市国税局纳税调整行政诉讼案作出了一审判决，驳回了华润置地（上海）的全部诉讼请求，上海市国税局及其第五稽查局取得了全面胜利。本案判决结果一经

【编者按】 代扣代缴是依照税法规定负有代扣代缴义务的单位或个人，从纳税人扣取应纳税款并向税务机关解缴的一种纳税方式。在税收法律关系中，扣缴义务人介于征税主体与纳税主体之间，具有特殊的地位。一方面，代扣税款时，它代表国家行使征税权；另一方面，

不同出资人，以不同出资物投资设立公司，或转增注册资本，相关的税负情况不同、且相对复杂，易于混淆。现将相关税费情况整理以如下表展示，供各位创业者及专家同行参考（个别情形文件仍不明朗）。 一、流转税 二、所得税、土地增值税、印花税

2014年新修订的《公司法》对有限公司注册资本规范作了较大的修改，取消了注册资本最低限额，对注册资本到位时间不再强制要求。那么，作为创业者，是否意味着拟设立有限公司的注册资本可以随意填写，且越大越好呢？非也！ 一、公司认缴出资额是公司设立的条件

案情回顾 张先生因工作调动到外地，准备将位于海淀区某处的房子卖掉。之后张先生通过中介将房屋卖给了李女士。双方签订《北京市存量房屋买卖合同》，约定房屋总价款460万元，首付款100万元，于合同签订后2日内支付，余款360万元过户当日一次付清。双方于5月1

随着商事制度改革的深入推进，大众创业、万众创新成为国内新热点。据国家工商总局介绍， 2015 年平均每天新登记企业 1.2 万户，创历史新高，其中 12 月设立公司达到 51.2 万户，按 22.5 个工作日计算，每天登记企业高达 2.28 万户。 但如何注册、设立公司，