2016年1月1日起，《财政部、国家税务总局、科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）施行。在研发费用新政执行过程中，纳税人需避免15个误区，更准确地享受加计扣除的优惠。 误区1：所有企业均可享受 正解：财税〔2015〕119

《国家税务总局关于发布〈企业政策性搬迁所得税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第40号）是现行政策性搬迁的主要政策，执行中需要关注两点：一是政策性搬迁中重置资产处理的新旧政策衔接；二是实务操作环节的税收政策规定、企业会计核算、纳税申

前言 ： 在融资实践过程中，往往最重要的一个文件就是股权结构表，行话叫做 Cap table。那么，股权结构表（Cap table）到底是个什么鬼，这个表到底有什么意义呢？简法帮将为创业者细细道来。 假如现在有个好消息：天使投资人同意投资 100 万元，换取你家创业

先来聊聊大家的痛点 谈起税，相信许多朋友会有些头疼，也可能会有点心塞。第一，毕竟历经三十多年改革开放和几轮税制改革，如今由十八个税种组成的现行税制，对老百姓而言确实有点复杂，那也就难免令人头疼了；第二，无论对于老板还是员工，看着自己工资单上

（一）员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税。 （二）员工行权时，其从企业取得股票的实际购买价（施权价）低于购买日公平市场价（指该股票当日的收盘价，下同）的差额，是因员工在企业的表现和业绩情况而取

担保企业一个非常特殊的行业，笔者以前并未涉及相关业务，近日某集团财务部负责人，咨询笔者，代偿损失如何税前扣除？就此问题，浅析如下： 担保公司是做什么的 个人或企业在向银行借款的时候，银行为了降低风险，不直接放款给个人，而是要求借款人找到第三

随着我国经济的发展,企业的增多,生产规模的不断加大,特种设备的数量也在逐年递增,且有着分布广、涉及生产生活诸方面等特点,是人们日常工作、生活中广泛接触且不可缺少的设备设施，特种设备的安全关系到每个人的生命财产安全，当然，除此之外，笔者也注意到，

年关将近，很多企业开年会，小陈税务特意收集相关年会涉税处理，由于各地政策不一样，仅供参考。 年会企业所得税处理 政策参考及依据 《中央和国家机关会议费管理办法》（财行[2013]286号）中会议费管理办法第十四条规定：会议费开支范围包括会议住宿费、伙

为进一步厘清和完善研发费加计扣除政策，2015年11月2日，税务总局会同财政部、科技部发布了《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号，以下简称《通知》）；2015年12月31日，国家税务总局发布了《关于研究开发费用税前加计扣除政

近日，有企业财务人员反映，2015年12月份取得1份金额为140071.37元、税额为23812.13元的红字增值税专用发票。2016年1月申报增值税时，网上申报系统比对提示需作进项税额转出95248.52元，正好是那份红字发票的4倍。原来，该企业常年从甲公司购进涤纶丝，年底

随着公众对个人所得税改革的持续关注，有媒体针对是否应该再次提高个人所得税起征点问题展开了调查。然而，起征点是公众和一些媒体多年来对个人所得税的一个误读。 以工资、薪金个人所得税为例，个人所得税法第六条规定，工资、薪金所得，以每月收入额减除费

根据《创业投资企业管理暂行办法》规定，创业投资企业是指在我国境内注册设立的主要从事创业投资的企业组织。该类企业可以以全额资产对外投资，但仅限于投资未上市企业，且对单个企业的投资不得超过创业投资企业总资产的20％。国家鼓励创业投资企业发展并引

2016年1月1日，国家税务总局颁布的《 企业所得税优惠政策事项办理办法 》（ 国家税务总局2015年第76号公告 ，以下简称《办法》）正式执行。根据该《办法》规定，企业所得税优惠事项全部取消审批，一律实行备案管理方式。《办法》正面列示的55项优惠事项中，

编者按： 随着我国营改增即将收官，增值税专用发票管理制度将会延伸至各个行业领域，纳税人税法风险意识薄弱或者不了解税法规定而使用增值税专用发票的，可能会触犯刑法，构成虚开增值税专用发票罪，被追究严苛的刑事责任。针对本罪的轻犯、偶犯、初犯，其刑

2015年12月22日，国家税务总局发布《 国家税务总局关于营业税改征增值税试点期间有关增值税问题的公告 》（ 国家税务总局公告2015年第90号 ，以下简称2015年90号公告），对于在营改增期间一些执行不一致的政策加以明确。本文重点关注了文件中的两个问题。 第

2015年9月6日“安徽合肥晨阳橡塑公司诉长丰县地税局稽查局税务行政处罚再审案”宣判。该案一波三折，曲折离奇，历经了一审、二审、再审，税务机关戏剧性地实现了由胜诉到败诉再到胜诉的反转。

【题注】一个优秀的税务律师，绝不是只知道打官司的律师，而应该看到解决问题的最佳路径，然后去实现。欢迎大家加大世个人微信：h15255655661一起探讨交流！ 稀里糊涂丢百万《郑大世涉税诉讼案例集》 百万对咱平常人来说，可是个大数目，可是对于一些企业来

【题注】美国的辛普森案中，辛普森(O.J. Simpson)在用刀杀前妻及餐馆的侍应生郎高曼两项一级谋杀罪的指控中，由于警方的几个重大失误导致有力证据的不足和失效，以无罪获释。而今天讲的这个案子，可以说是中国的辛普森税案。欢迎加大世个人微信号h1525565566

税法形式主义批判：一例少缴税款案引起的思考 实质课税评论系列之一 在广阔的税法领域，有一个幽灵在上空徘徊。它怀着不为人知的心机，却披着依法治税的衣裳；它手持形式正义的理论，所经之处却无不掀起诡异的风浪。这个幽灵是谁？我叫它税法形式主义。 我不

所谓特别纳税调整，一般是依据《特别纳税调整办法》，税务机关认为企业转移利润，减少税负，所以进行的一种反避税措施；而小股东维权诉讼，一般是依据《公司法》，小股东认为控股股东滥用控股地位，在公司经营中损害小股东的正当权益，从而提起的维权诉讼。

现行税法下，定期减免企业所得税优惠主要有十五项，这十五项中，有的从取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起享受，有的从企业获利年度起享受，有的是两免三减半，有的是五免，有的是三免三减半，还有五免五减半，单是年限问题，就足以让人绕晕。在此笔者进

导言 印花税实行查账征收、核定征收两种模式。征收方式由县（区）以上地方税务机关审核确定并通知纳税人。征收方式一经确定，未经税务机关同意，纳税人不得自行变更。查账征收和核定征收模式存在的条件、履行的手续、纳税期限和纳税地点、计税依据认定等均存

用油卡支付运费 以增加抵扣项 增值税抵扣难题牵出物流业油卡交易灰色链条 中物联称营改增后货运企业税负增85%~120% 现在企业一结账就是给油卡，跑了一年车，家里的现金都变成了油卡，现在手里油卡都成灾了。来自河北的个体货车司机老高无奈地说。司机老高所

研发活动形成并销售的产品如果是利用投入材料的物理性质进行简单组合，则投入的材料成本不能享受加计扣除优惠；而如果研发活动中利用投入材料的化学成分形成新产品，耗用材料的成本是可以享受加计扣除优惠的，前提是耗用材料即不能直接形成新产品，也不属于

企业内部研发涉及加计扣除、研发用设备及仪器加速折旧并允许加计扣除、技术转让所得减免、无形资产对外投资递延纳税等企业所得税优惠。研发费加计扣除的优惠政策，财政部、国家税务总局先后下发过《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》（国税发[2008

根据《财政部 国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知财税》（【2003】 158号，以下简称158号文件）规定， 纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后即不归还，又未用于企业生产经营的，其

企业所得税汇算清缴已经开始。2015年出台了不少新法规，汇缴工作难度不

企业为吸引人才，很多企业为员工解决住房以提高员工待遇。目前企业为员工提供住房费用主要有如下三种形式：1、公司直接向员工发放住房补贴；2、公司租房免费提供给员工居住；3、个人租房凭租房发票到公司报销。笔者就这三种形式的税务事项进行分析。 企业所

有企业将本应月度或季度预缴的税款，拖到企业所得税汇算清缴时才一并缴清。这种行为是违规的税收筹划吗？该如何认定其性质？税务机关对这种行为是否应给予处理处罚？ 预缴所得税延迟到汇算期清缴，算偷税吗？ 某市国税局稽查局最近在检查中发现，A公司将部分

提醒1 营业收入填写主营业务收入与其他业务收入之和。营业收入=主营业务收入+其他业务收入。 提醒2 营业成本填写主营业务成本与其他业务成本之和。营业成本=主营业务成本+其他业务成本。 提醒3 营业成本不包括营业外支出和期间费用。 提醒4 季度预缴所得税表

营改增后，邮政业企业存在多档适用税率，经常发生特殊业务，并涉及免税与应税项目划分、增值税与营业税收入区分等多个混淆点，都可能成为该行业的风险高发点。 自2014年1月1日起，我国在铁路运输业和邮政业开展营改增试点。同年，上海市国税局按照上级机关工

又逢企业所得税汇算清缴季，一个问题值得重视 所得税预缴与汇缴中的权限待明确 有企业将本应月度或季度预缴的税款，拖到企业所得税汇算清缴时才一并缴清。这种行为是违规的税收筹划吗？该如何认定其性质？税务机关对这种行为是否应给予处理处罚？ 预缴所得税