细水长流，繁华落幕，又逢年年岁岁结账时，最忙的是会计，最要紧的是年报，每年这时我都会唠叨几句，有老生常谈，也有二月新枝。 一、债权债务最关键 2015年结账前，企业财务人员应对应收、应付往来账项余额与供应商或客户核对清楚、尤其是长年往来交易额比

对于融资租赁中的直租业务，我们 财税[2013]106号 文给予增值税征收政策是融资租赁公司按照向客户分期收取的租金开具增值税发票，按照17%的税率缴纳增值税。同时，对于融资租赁公司实施过渡政策，即到2015年12月31日前，融资租赁公司享受增值税实际税负超3%

亮点一：明确疑罪从挂赔偿具体范围 近年来，浙江张氏叔侄案、萧山五青年案、福清纪委爆炸案、呼格吉勒图案等刑事赔偿案件，受到了社会舆论的广泛关注。新出台的司法解释主要对刑事赔偿的法律适用、规范刑事赔偿处理程序、统一刑事赔偿标准等方面进行细化。

“购物赠品”的赠予与一般的无偿赠送不同，属于利用消费者心理进行变相促销，这种赠予的前提是消费者付款购物才能得到赠品，赠品也应被视为经营者提供的商品。根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十条“所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票”的规定，商家销售商品都应开具发票。

甲科技有限公司成立于2006年8月，注册资本100万元，由自然人A、B共同出资，持股比例为60%、40%。2013年12月，甲公司股东会通过决议，将A、B持有的股权全部转让给C自然人。三方协商，以2013年11月末，净资产500万元为基础确定股权价格，其中实收资本100万元、

2016年1月10日，准备5公里快速走的我，更装待发，墨迹天气却显示重度污染居高不下，也罢，宅在家里吧。谈谈研发费加计扣除！ 财税[2015]119号 文件以及 总局2015年97号公告 ，尤其还有那个高大上的《 总局所得税司负责人答记者问 》，宣告研发费加计扣除升级

申请退还多缴税款权（以下简称申请退税权）是纳税人对自身多缴的、超过法律规定应缴税款的部分，有依法要求退还的权利。本文以一起跨地区经营汇总纳税企业多缴退税纠纷案为例，探讨相关问题。 案例 乙公司是甲公司下属分公司，属于跨地区经营汇总纳税企业，

随着税收法治进程的不断推进，纳税人维权意识日益加强，税务行政执法的质量将面临更多的司法考验。本文所说案例即为发生在河北省的一则税务行政诉讼。 案情简介 A公司于2003年6月1日成为一般纳税人，2008年9月，注销税务登记。2011年1月20日，重新填报税务登

在实际工作中，企业应注意应付工资与实发工资之间的区别，不能按实发工资直接进行账务处理，应付工资和应扣款项都应进行账务处理，才能符合税务和会计的规定。 一般企业的工资表包括：应发工资、应扣款项、实发工资、领款人签章和备注五个部分。应发工资包括

编者按 在2015年12月28日召开的全国财政工作会议上，财政部部长楼继伟指出，2016年及今后一个时期，要全面推开营改增改革，将建筑业、房地产业、金融业和生活服务业纳入试点范围，有关金融业营改增的问题再次受到广泛关注。日前，国家税务总局税务干部进修学

2015年11月15日～16日，在土耳其安塔利亚召开的二十国集团（G20）第十次领导人峰会上，各国领导人对国际税收治理达成共识，核准了《G20/OECD税基侵蚀和利润转移（BEPS）项目行动计划》中的一系列措施，并强烈敦促各国按时落实BEPS项目，并鼓励包括发展中国家

编者按 在历年的全国税收专项检查工作中，房地产及建筑安装业都被列入指导性检查项目。从历年的税务检查工作安排部署来看，资本交易事项所涉及的税收问题经常是检查的重点内容之一，如何规避其税务风险，房地产企业非常关注。 随着全国税务机关对资本交易查

近日，一家日资企业来电咨询，该公司本月在一家日本企业购买了机器设备并签订了技术服务合同，对方将于下月起派8位雇员来华负责该企业的设备安装技术指导，此项工程预计历时10个月。该项目是否涉及个人所得税？ 根据《中华人民共和国政府和日本国政府关于对

案例 近日，广西来宾市国税局在对外付汇备案资料复核以及特许权使用费、利息所得非居民税收专项检查中发现，某企业以支付技术劳务费名义支付特许权使用费，造成少缴非居民企业所得税。通过四次约谈纳税人，并进行税法宣传后，企业通过自查补报，补缴非居民企

一、资本税收 （一）个人非货币性资产投资个人所得税政策 政策依据 《财政部、国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》（财税〔2015〕41号） 《国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税征管问题的公告》（国家税务总局

企业开展研发活动中实际发生的研发费用可按规定享受加计扣除，因此公告明确，企业用于研发活动的仪器、设备，符合税法规定且选择享受加速折旧优惠政策的，在享受研发费用加计扣除政策时，就已经进行会计处理计算的折旧、费用的部分加计扣除，且不得超过按税法规定计算的金额。

企业所得税规定中，有很多年限的规定，比如：固定资产折旧计提的最低年限，亏损弥补的最长年限，费用结转扣除的最长年限，最常见的年限主要有3年、5年、无限期。在此对常用到的年限进行总结，希望对大家有所帮助。 那些3年 1、电子设备最低折旧年限 电子设备

近年来，税务机关在各税种征收时，越来越多地出现对交易形式和目的安排有明显背离的业务安排，对交易进行定性时，经常使用实质重于形式原则对交易进行推定，从而否定交易在形式上安排的合法性，而直接指向达成征税目的的法规适用。这就产生了实质重于形式原

勤理律师事务所合伙人宋姣琳在2015中国税法论坛暨第四届中国税务律师和税务师论坛上的演讲 各位领导、各位嘉宾，下午好！我是宋姣琳，来自于上海勤理律师事务所。正如今天上午蒋总所说，勤理律师事务所是德勤税务咨询的标配。我们主要致力于为公司客户和个人

有限合伙企业是私募股权投资普遍采用的组织形式，它很好的解决了管理（技术）与资金的融合，实现了管理者与出资者的分离，使得资金与管理（技术）都得到高效率的运用。《中华人民共和国合伙企业法》（2007年6月1日起施行，下同）的规定：有限合伙企业由普通

关于《国家税务总局关于明确电池 涂料消费税征收管理有关事项的公告》的解读 2016年01月07日 国家税务总局办公厅 （ 国家税务总局公告2015年第95号 国家税务总局关于明确电池涂料消费税征收管理有关事项的公告 ） 《 国家税务总局关于电池涂料消费税征收管理

税法规定企业所得税的计税依据为应纳税所得额，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。由于实行的是法定扣除，因此，某项支出能否税前扣除，取决于其是否属于税法允许扣除的支出及其支付

广告费和业务宣传费（以下简称广宣费）是纳税人接触较为频繁的纳税调整事项，有的会计人士因不明了其税前扣除事项，从而导致税务风险或损失税务利益。笔者根据实际中的案例，整理出广宣费税前扣除应重点注意的三个事项。 一、广宣费关联企业的分摊协议税前扣

国家税务总局公告2010年汇总 国家税务总局公告2011年汇总 国家税务总局公告2012年汇总 国家税务总局公告2013年汇总 国家税务总局公告2014年汇总 国家税务总局公告2015年汇总 国家税务总局公告2016年汇总 国家税务总局令汇总 中央营改增财税政策汇总 国家税务

很多人认为，90号公告中纳税人提供有形动产融资性售后回租服务，计算当期销售额时可以扣除的有形动产价款本金，为书面合同约定的当期应当收取的本金。无书面合同或者书面合同没有约定的，为当期实际收取的本金的规定只是针对 租赁公司一次性扣除全部本金行为

我国自1997年引入增值税试点，1984年在有限范围内实行特殊计算方式的增值税后，自1994年1月1日起实施《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第134号），正式确立了增值税应纳税额=当期销项税额-当期进项税额的真正意义上的增值税计算基本方式，并将增值

案例 A公司是一家生产化工产品的企业，主要原料从俄罗斯进口。公司进口材料，因延期报关，向海关支付28.56万元滞报金，滞报金支出已结转销售成本，计入损益。A公司拿不准此笔滞报金支出能否在税前扣除。 观点 滞报金，是海关为加强对进口货物的通关管理，加

2013年11月，甲有限公司股东会作出决定，成立全资乙有限公司，注册资本3000万元，分两次出资，总额11800万元。第一次以货币出资900万元。第二次以A地的工业用房、土地出资，经评估机构评估，公允价值10900万元，并在当月办理权属变更手续。土地使用权于2008

土地增值税是地方性税种，各地区对于房地产开发企业实施细则各有不同，管理方式也有差别，土地增值税清算是房地产开发过程中一个重要的节点，税务机关和企业十分重视，而对于土地增值税清算后的尾盘销售关注度却不够，本文为您说说清算后会有哪些涉税风险。

2015年国家税务总局颁布了一系列的涉及增值税的新政策。这些新政策有的是针对新的征管环境出台的全新政策。有的是对以前的老政策进行修订/更新。有的是对一直未明确的政策现在给予明确。那么企业财务人员应该及时学习新政，及时对原有的知识进行更新升级。准

一、差旅费、工作餐费和误餐补助的一般指什么？ 无论在财务制度上还是在税法上都没有对差旅费和工作餐费有一个明晰的概念或者定义，那么是否有可以参考的说法呢？翻阅了相关文件，发现有一定说法的有： 1、《反避税专项经费管理暂行办法》（财行〔2011〕173

税务处理是会计年终工作中重要的一环，既关系到财报的准确性又关系到税务风险。前几篇讲的盘点、往来账清理和资产减值等都对税务处理起到基础作用的。 一、关注有关会计科目可能隐藏的税务风险 现在的财务人员几乎人人都知道年终时要关注一下其他应收款，因