预付卡购买充值环节，相关支出不得企业所得税前扣除;而应该在实际使用环节，凭相关内外部凭证，证明预付卡所有权已发生转移的，根据使用用途进行归类，按照税法规定进行税前扣除。

适用企业所得税优惠政策的小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

对签订广告费和业务宣传费分摊协议的关联企业，其中一方发生的不超过当年销售(营业)收入税前扣除限额比例内的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除，也可以将其中的部分或全部按照分摊协议归集至另一方扣除。

房地产开发企业取得土地使用权开发建设房地产项目，可能基于诸多原因导致项目无法启动、中途停滞，进而由政府将土地收回。根据《城市房地产管理法》之规定，城镇土地收回又可分为有偿和无偿两种方式。

农村村民建住宅，应当符合乡(镇)土地利用总体规划、村庄规划，不得占用永久基本农田，并尽量使用原有的宅基地和村内空闲地。编制乡(镇)土地利用总体规划、村庄规划应当统筹并合理安排宅基地用地，改善农村村民居住环境和条件。

房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目(选择简易计税的房地产老项目除外)，在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用也允许在计算销售额时扣除。

法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人;扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定代扣代缴、代收代缴税款。

目前的政策，对统借方、用款方的限制较为严格，导致非集团内核心公司向金融机构借款后再拆借资金给母公司无法享受免税待遇，也导致二级公司自集团公司借款后再给下属单位时，二级公司不能享受免税待遇。

实践中，个人出售数字藏品的情况很常见。在个人所得税处理上，转让数字藏品究竟应按特许权使用费所得还是按财产转让所得处理，目前并不明确。

现有土地增值税预缴政策并未对棚改项目回迁安置进行特别安排，仅规定保障房不预征土地增值税，为此，是否可以以及如何将其按照保障住房身份对待可以不预征土地增值税，即显得格外重要，也格外困难，亟需政策研究。

目前正值2021年度企业所得税汇算清缴申报期，对企业发生的北京冬奥会、杭州亚运会以及抗击新冠肺炎疫情等的公益性捐赠支出，纳税人务必准确进行填列和调整。

对于无偿移交资产的行为，其增值税处理的原理和方法与企业所得税处理并不相同，企业在实际处理时切莫混淆。判断进项税额能否抵扣，无需考虑对应的成本是否与收入直接相关，只需要判断业务是否属于财税〔2016〕36号文件等政策所列举的进项税额转出情形。

前款所称生产经营所得和其他所得，包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的所得(利润)。因此，自然人出资人对留存的利润分配时，不再缴纳个人所得税。

社会保险费包括单位缴费和个人缴费两部分。按照缓缴政策规定，缓缴适用于餐饮、零售、旅游、民航、公路水路铁路运输企业三项社保费的单位应缴纳部分。

在市场主体登记管理制度改革的背景下，市场主体的经营范围应当如何进行调整?对于外商投资企业有何特殊规定?如果超出经营范围从事经营活动，将面临什么样的责任?

准确理解税法条文中的关于企业规模标准及行业标准，对于税务师而言，能够更加充分地了解税法架构，对于企业而言，能准确理解税收政策，精确合理享受税收优惠。

如果交易合同中没有具体的数量、金额，货物、服务的名称，则必须发票上的货物、服务名称、金额，数量必须与货物或服务结算书上的货物、服务名称、金额，数量保持一致。

受让方明知或应知注册资本未到位的真实情况仍接受转让的，意味着受让方必须承担补缴注册资本的义务，股权转让有效;否则，即无效。出资不到位由公司设立时的原出资股东相互之间承担连带责任。

在实务操作中，越来越多的房地产开发企业通过对土地增值税实施安排，以控制企业的运营成本，提高自身收益。然而，不当的税收安排容易给企业带来税务风险，企业须予以关注。

企业新取得单价不超过500万的研发用设备器具在会计账务处理、高企费用归集、税务加计扣除三者之间是一种怎样的关系？

在实施行政处罚的过程中遇到《行政处罚法》的规定与其他法律法规的规定不一致，不知如何适用?特别是《行政处罚法》与其他“法律”之间的关系，更不好把握，因为它们都是“法律”。

销售时会计上因预估了退货，以扣除预估退货的金额确认收入，从而导致会计收入小于增值税及企业所得税计税基础，税法上应补提相应的增值税及企业所得税。

如果骗取留抵退税和接受虚开发票之间存在明显的“目的”和“手段”关系，即“接受虚开发票”就是为了“骗取留抵退税”，且“目的”和“手段”分别独立构成“骗取出口退税”和“虚开发票”违法行为，税务机关应如何处理?

我国特殊的市场组成和企业特点导致了在“双罚制”背景下，对企业适用合规不起诉时对企业负责人定罪的处理，在实际执行中存在较多隐患，最终可能导致企业合规制度无法有效实施，违背了刑事合规制度推行的初衷。

企业与客户的合同中约定的对价金额可能是固定的，也可能会因折扣、价格折让、返利、退款、奖励积分、激励措施、业绩奖金、索赔等因素而变化。

增值税小规模纳税人销售其取得的不动产，适用差额征税代开发票的，通过系统中差额征税开票功能，录入含税销售额(或含税评估额)和扣除额，系统自动计算税额和金额，备注栏自动打印“差额征税”字样。(税总函〔2016〕145号)

对于执行新收入准则的房地产企业：根据合同实际收到、之前收取的诚意金、认筹金和订金以及应预收但尚未收到的房款计入合同负债。

某些企业年度内未与其关联方发生业务往来，也不符合国别报告报送条件的，仍进行了关联申报(即“零申报”)，这可能导致税务机关对其进行不必要的关联申报税务风险分析。同时，也有一些企业按规定应申报而未申报，存在漏报的情况，从而受到了税务机关的处罚。

立案追诉标准不仅是公安机关的执法依据，也能侧面反映出犯罪构成要件，适用于法院审理，对虚开犯罪定罪量刑具备指导意义。虚开犯罪立案标准变化，将对案件审理裁判带来深刻影响。

根据实施条例第二十八条的规定，不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除;用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。

固定资产达到预定可使用状态前的必要支出，比如测试固定资产可否正常运转而发生的支出，应计入该固定资产成本。

属于服务+服务的兼营销售行为。如是适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额;未分别核算的，从高适用税率。