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财税[2014]75号：第三只眼看75号文加速折旧

在充满期待的眼神中，我们的纳税人迎来了加速折旧税收政策的颁布，当然国家税务总局会继续细化操作事项，结合财税【2014】75号，我们如何来理解、分析，预测可能出现的情形，以期从专业的角度，促进政策的有效落地、让纳税人好理解...

https://www.shui5.cn/article/20/74708.html

2014-10-27

几种特殊情形下增值税留抵税额的处理方法

一、增值税一般纳税人经营地点迁移时增值税留抵税额处理《关于一般纳税人迁移有关增值税问题的公告》（国家税务总局2011年第71号公告）规定：（一）增值税一般纳税人（以下简称纳税人）因住所...

https://www.shui5.cn/article/0e/74699.html

2014-10-25

计入工资总额缴纳个税的员工福利费类型

核心内容：企业职工福利费是指企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费(年金)...

https://www.shui5.cn/article/ac/74697.html

2014-10-25

资源税改革新突破

10月9日，财政部、国家税务总局联合发布《关于实施煤炭资源税改革的通知》（财税〔2014〕72号）。10月10日，财政部、国家发展改革委联合发布《关于全面清理涉及煤炭原油天然气收费基金有关问题的通知》（财税〔2014〕74号）...

https://www.shui5.cn/article/67/74670.html

2014-10-24

企业向职工赠送车辆，个人和企业如何纳税？

问题甲公司于2014年8月举办商品房营销活动。中国公民王某中得一辆价值27.5万元轿车，并签订了产权转移书据。请问：王某受赠车辆以及甲公司赠与车辆，涉及哪些税？各税种金额是多少？解答对王某而言，需要缴纳个人所得税、车辆购置税...

https://www.shui5.cn/article/c1/74666.html

2014-10-24

出租土地的城镇土地使用税由谁缴纳？

客户问到一个关于无偿租赁土地的土地使用税由谁缴纳的问题，现将此问题分析如下：《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第二条规定：在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税（以下简称土地使用税...

https://www.shui5.cn/article/99/74662.html

2014-10-24

权益性投资收益免税要注意特例

企业所得税法第二十六条明确规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入，但实践中征纳双方经常会出现免税年度、免税限额等方面的争议问题。笔者通过相关案例并列举观点，供大家参考...

https://www.shui5.cn/article/23/74661.html

2014-10-24

国家税务总局公告2014年第59号:关于《国家税务总局关于企业出口集装箱有关退（免）税问题的公告》的解读

关于《国家税务总局关于企业出口集装箱有关退（免）税问题的公告》的解读 2014年10月23日国家税务总局办公厅相关政策国家税务总局公告2014年第59号国家税务总局关于企业出口集装箱有关退(免）税问题的公告...

https://www.shui5.cn/article/9a/74651.html

2014-10-24

收取转售的水电费缴纳流转税涉税事项提醒

税法上将对出租方向承租方提供水、电、煤气等，并按实际用量结算价款的，应作为转售货物，按规定征收增值税。而如果公司按定额与承租方结算水、电、煤气等价款的，则可以按“服务业——租赁业”征收5%营业税，并按规定开具普通发票。

https://www.shui5.cn/article/d3/74649.html

2014-10-23

2014年9月热点财税问题解答

1、企业今年9月购入一辆自卸式垃圾车，请问是否可以免予缴纳车辆购置税？答：需要缴纳车辆购置税。《关于自卸垃圾车车辆购置税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第53号...

https://www.shui5.cn/article/ac/74645.html

2014-10-23

提供汽车免费使用权行为涉税风险提示

　　问：某汽车公司为宣传其新开发品牌，为电视台某竞赛节目的月赛冠军和幸运观众提供该品牌汽车的免费使用权，免费使用期限为一年或两年...

https://www.shui5.cn/article/ea/74644.html

2014-10-23

违约金的会计和税务处理

企业收取和支付的违约金是单位因违反经济合同，不能履行全部或部分经济合同，依据约定的条款收取或给予对方的一种经济赔偿。在经济活动中，违约金的收付，税法的规定和具体的凭证处理不尽相同。卖方收取违约金的税务处理...

https://www.shui5.cn/article/94/74639.html

2014-10-23

中美税收协定中营业利润条款与常设机构条款理解

　　中国企业赴美投资应当特别关注其税收成本。如何避免双重征税、实施合法合理的税收筹划成为中国企业赴美投资能否成功的一个重要因素...

https://www.shui5.cn/article/c1/74619.html

2014-10-22

小微企业免征增值税营业税新政亮点综述

为进一步加大对小微企业的税收支持力度，财政部、国家税务总局在2013年7月出台《关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》(财税〔2013〕52号，以下简称 52号通知 )的基础上，今年9月又印发了《关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》...

https://www.shui5.cn/article/9f/74599.html

2014-10-20

以土地使用权对外投资涉及的税收政策

　　问：2013年9月，A公司（以下简称A公司）与B公司共同出资设立甲机械制造有限公司（以下简称甲公司），其中A公司以一宗11700平方米土地使用权（工业用地）出资。经评估机构评估其价值300万元，会计师事务所按评估金额出具验资报告...

https://www.shui5.cn/article/ee/74598.html

2014-10-20

往来账户暗藏涉税问题

往来账户是企业核算债权、债务账户的统称，主要包括应收账款、其他应收款、应付账款、其他应付款、预收账款、预付账款等账户。在被检查对象没有设两套账（或两套以上）的情况下，偷逃税款的重要手法就是在往来账上做文章。案例一 ...

https://www.shui5.cn/article/89/74558.html

2014-10-17

“营改增”后:预收款项目不同纳税时点不同

开发区金华公司2014年10月有两笔预收款业务：一是为A公司提供了企业管理咨询服务，预收款20万元；二是为B建筑工程公司提供了施工机械的租赁服务，预收款30万元，因为没有到约定业务开始日期，金华公司会计处理为预收账款。这两笔业务该如何纳税？《财政部...

https://www.shui5.cn/article/94/74557.html

2014-10-17

准备金税前扣除的涉税风险

在日常实务中，一些纳税人对准备金的认识不全面，不清楚究竟哪些准备金可以在税前扣除，从而导致涉税风险。本文结合相关税收规定，对准备金税前扣除适用范围、计提比例、计算公式等相关事项作一提示。相关政策 ●企业所得税法及其实施条例 ...

https://www.shui5.cn/article/0f/74553.html

2014-10-17

房地产企业如何降低企业税负有效控制税务风险

　　房地产业具有税种多、税负重、税务风险高的特点。根据《关于开展2014年全国税收专项检查工作的通知》（税总发〔2014〕31号...

https://www.shui5.cn/article/a6/74548.html

2014-10-17

国家税务总局公告2014年第58号:关于《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》的解读

关于《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》的解读 2014年10月16日 ...

https://www.shui5.cn/article/a9/74526.html

2014-10-17

违反税务检查程序的处理决定是否应撤销

案情简介 2011年11月，某市地税局稽查局接到举报，称某公司可能存在账外账，有偷逃税款的嫌疑。该局随即启动检查程序，派税务人员进企业检查。在检查过程中，鉴于案情较为复杂，检查人员依法将以往年度相关账簿和凭证调回检查...

https://www.shui5.cn/article/7d/74517.html

2014-10-16

国家税务总局公告2014年第57号：关于《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》的解读

关于《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》的解读 2014年10月16日国家税务总局办公厅　一、有关背景　2014年9月17日，国务院召开常务会议，决定进一步支持小微企业发展...

https://www.shui5.cn/article/26/74495.html

2014-10-15

国家税务总局公告2014年第56号：关于《国家税务总局关于发布的公告》的解读

关于《国家税务总局关于发布融资租赁货物出口退税管理办法的公告》的解读 2014年10月16日国家税务总局办公厅 ...

https://www.shui5.cn/article/95/74494.html

2014-10-15

BEPS项目2014年研究成果对跨境劳务“营改增”的借鉴

跨国公司利用各国税制的差异以及国际税收规则中的漏洞进行税收筹划，由此造成税基侵蚀和利润转移（BEPS）的问题引起了各国政府和社会公众的高度关注。经济合作与发展组织(OECD)对BEPS问题开展了研究并制定了行动计划...

https://www.shui5.cn/article/8d/74432.html

2014-10-12

个人所得税法下“华侨”身份如何认定？

问：外国母公司在国外录用了中国籍员工A，人事关系在国外总部。2009年10月将A及其他外籍人员一同派往中国子公司工作。当时A没有取得外国的绿卡（永久居留权），就不能按华侨对待，只能按一般的中国人进行个所税的计算和申报。A的人事关系一直在国外总部...

https://www.shui5.cn/article/f6/74429.html

2014-10-12

向内部职工融资支付利息相关营业税政策解读

问：企业内部职工将钱借给企业取得的利息收入属于职工为企业提供劳务，可以依照条例规定免征营业税，请问是否正确？答：《营业税暂行条例实施细则》第三条规定，条例第一条所称提供条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产，是指有偿提供条例规定的劳务...

https://www.shui5.cn/article/0f/74428.html

2014-10-12

财政部国家税务总局有关负责人就煤炭资源税费改革答记者问

2014年9月29日，国务院第64次常务会议决定，自2014年12月1日起实施煤炭资源税从价计征改革，同时清理相关收费基金。财政部税政司、国家税务总局财产和行为税司有关负责人就煤炭资源税费改革有关问题回答了记者提问。

https://www.shui5.cn/article/9f/74420.html

2014-10-11

个人向公司借款年度终了后未还的财税处理

在检查纳税人账务时，经常会发现很多企业有可分配利润但长期挂账不分配或者投资者从企业借取大量资金长期不归还的情况，本文结合个人所得税的相关税收政策，对个人向公司借款不还的财税处理做一分析：　　一、个人借款不还的税务处理...

https://www.shui5.cn/article/9c/74393.html

2014-10-11

固定资产一次性计入成本费用的会计处理

国务院总理李克强9月24日主持召开国务院常务会议，会议决定完善固定资产加速折旧政策、促进企业技术改造、支持中小企业创业创新。决定明确：一是对所有行业企业2014年1月1日后新购进用于研发的仪器...

https://www.shui5.cn/article/58/74387.html

2014-10-11

海南省地方税务局公告2014年第19号：海南省地方税务局关于《应用房地产估计技术加强存量房交易税收征管办法（试行）》的解读

海南省地方税务局关于《应用房地产估计技术加强存量房交易税收征管办法（试行）》的解读为加强存量房评估工作制度建设，规范存量房交易税收管理，海南省地方税务局制订了《应用房地产估价技术加强存量房交易税收征管办法（试行）》（以下简称《办法》）...

https://www.shui5.cn/article/72/74376.html

2014-10-10

税法背景下免抵退企业的会计处理探讨

与一般企业相比，免抵退企业的业务流程...

https://www.shui5.cn/article/73/74371.html

2014-10-10

国家税务总局公告2014年第55号:国家税务总局关于部分航空运输企业总分机构增值税计算缴纳问题的公告的解读

关于国家税务总局关于部分航空运输企业总分机构增值税计算缴纳问题的公告的解读 2014年10月10日国家税务总局办公厅...

https://www.shui5.cn/article/2e/74363.html

2014-10-10

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