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对外赠送礼品不同类型的财税处理

一、外购货物有区别　　企业外购的货物，应按哪个科目进行核算是有区别的，因此产生的账务处理和税务处理也不尽相同，通过下表简要说明：　　对于核算科目分类的依据如下：　　《企业会计准则基本准则》中：　　第三章资产...

https://www.shui5.cn/article/5f/74327.html

2014-10-09

财税实务中几个常见涉税争议问题

　　一、关于误餐补助　　案情简介：近日，税务机关在对一工业企业进行检查时，发现该企业应付福利费科目中每月都有一笔误餐补助支出。进一步了解后发现，该企业职工午餐系企业免费提供，这些...

https://www.shui5.cn/article/9d/74325.html

2014-10-09

国发〔2014〕45号:财政部有关负责人就深化预算管理制度改革有关问题答记者问

财政部有关负责人就深化预算管理制度改革有关问题答记者问 2014年10月8日财政部新闻办公室　　近日，国务院发布了《关于深化预算管理制度改革的决定》（以下简称国发〔2014〕45号），明确了预算管理制度改革的方向和措施...

https://www.shui5.cn/article/54/74324.html

2014-10-09

房产税计缴:与房屋不可分割的附属设备如何确认？

根据《财政部税务总局关于房产税和车船使用税几个业务问题的解释与规定》（〔87〕财税地字第003号）第二条，关于房屋附属设备的解释：房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。主要有：暖气、卫生、通风、照明...

https://www.shui5.cn/article/2d/74315.html

2014-10-08

资产重组中房产评估增值是否计征房产税？

税务机关在检查中发现，某公司去年6月份发生了资产重组，在此过程中该公司对于房产土地进行了重新评估，原房产和土地价值账上为2100万（宗地容积率大于等于0.5，土地性质为工业出让，土地计入固定资产），经过评估后，房产...

https://www.shui5.cn/article/a2/74303.html

2014-10-05

企业年金个人所得税递延纳税须注意的几个细节

　　为促进我国多层次养老保险体系的发展，财政部、人力资源社会保障部和国家税务总局联合下发了《关于企业年金、职业年金个人所得税有关问题的通知》（财税[2013]103号，以下简称《通知》），明确自2014年1月1日起，实施企业年金...

https://www.shui5.cn/article/8a/74302.html

2014-10-05

回迁房营业额的四种确定方法

所谓回迁安置房是指因城市规划、土地开发、危房改造等原因，由拆迁人或开发商将规划改造区域内的私房或承租的公房拆除，然后按照回迁安置的政策标准，以及事先签订的拆迁安置协议，为被拆迁人回迁安置新建的房屋...

https://www.shui5.cn/article/ea/74301.html

2014-10-04

企业所得税常见涉税风险

(一)收入类 1、取得手续费收入，未计入收入总额。如：代扣代缴个人所得税取得手续费收入。核查建议：核查其他应付款科目下的其他、手续费等明细科目贷方发生额及余额，是否存在收到手续费挂往来不作收入。政策依据： 1...

https://www.shui5.cn/article/bc/74294.html

2014-10-03

几个常见涉税风险提示

1、新税法实施后补计2008年之前发生的收入或冲销2008年之前列支的支出，未按照当期适用税率进行核算。核查建议：核查企业是否将2008年前应作收入推迟到2008年及其以后年度作收入，以及2008年及其以后年度应计费用提前至2008年之前扣除。 2...

https://www.shui5.cn/article/d2/74293.html

2014-10-03

税收优惠政策常见涉税风险提示

1、资源综合利用产品自用部分视同销售，不能享受减计收入的税收优惠，未作纳税调整。如：资源综合利用项目回收蒸汽、可燃气，用于本企业再生产部分。核查建议：...

https://www.shui5.cn/article/ff/74292.html

2014-10-03

土地使用税税纳税义务发生时间的判定

风险提示：企业以出让或转让方式有偿取得土地使用权，未按税法规定的纳税义务发生时间计算缴纳土地使用税。

https://www.shui5.cn/article/37/74291.html

2014-10-03

增值税销项税常见涉税风险

1、将购进货物无偿赠送其他单位或者个人未视同销售货物计算缴纳增值税。核查建议核查营业费用、营业外支出、应付职工薪酬-福利费等科目，将自产、外购的货物无偿赠送他人，以及将自产的货物用于职工福利或个人消费未计增值税。政策依据：...

https://www.shui5.cn/article/d3/74290.html

2014-10-03

房产税常见涉税风险

风险点企业自建(购置)房屋、建筑物，未依法缴纳房产税。核查建议：核查固定资产账户中房屋、建筑物、构筑物等应税资产的原值，计算是否足额缴纳房产税。政策依据：财政部、税务总局关于印发《关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》...

https://www.shui5.cn/article/05/74288.html

2014-10-02

个人所得税常见涉税风险

1、单位和个人缴纳的补充医疗保险金、补充养老保险费，未代扣代缴个人所得税。核查建议：逐项核查管理费用、销售费用所属各明细账，查看有无缴付补充医疗保险、补充养老保险等;再进一步翻阅凭证查看在缴付补充医疗保险、补充养老保险时是否并入当月工资...

https://www.shui5.cn/article/0d/74287.html

2014-10-02

城建税和教育费附加常见涉税风险

风险点缴纳消费税、增值税、营业税的同时未计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。核查建议核查企业实际缴纳的增值税、消费税、营业税金额与适用税率计算后是否与缴纳的城建税和教育费附加相匹配。政策依据 1）、中华人民共和国城市维护建设税暂行条例...

https://www.shui5.cn/article/5d/74286.html

2014-10-02

印花税常见涉税风险

风险点企业以订单、要货单等确立供需关系、明确供需各方责任、据以供货和结算的业务凭证，未按规定贴花。核查建议逐项翻阅订单、要货单等具有合同性质的凭证，根据所载金额计算应缴纳印花税，与已缴纳印花税比对，查看是否足额缴纳印花税。政策依据 1）...

https://www.shui5.cn/article/51/74285.html

2014-10-02

营业税常见涉税风险

1、股份公司将自有资金(不含下属分、子公司)提供给成员企业使用收取的利息，未申报缴纳营业税。核查建议核查内部往来、上级拨款、内部存款、财务费用、其他业务收入等明细账发生额，查看此项收入是否缴纳营业税政策依据： 1）...

https://www.shui5.cn/article/58/74284.html

2014-10-02

消费税常见涉税风险

对个别企业存在的下述税收风险，应依据《中华人民共和国消费税暂行条例》及实施细则、《财政部国家税务总局关于提高成品油消费税税率的通知》(财税〔2008〕167号)等消费税文件的规定作纳税调整。...

https://www.shui5.cn/article/9f/74283.html

2014-10-02

增值税进项税常见涉税风险

1、非油气田企业的非增值税应税劳务取得的进项不得抵扣，未作进项转出。如接受技术服务、装卸、含油污泥处理和废催化剂处理等劳务，取得的增值税进项税额不得抵扣。...

https://www.shui5.cn/article/b9/74282.html

2014-10-02

财税[2014]71号解读：进一步支持小微企业的增值税和营业税政策

自2014年10月1日至2015年12月31日，对月销售额2万元至3万元的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，暂免征收增值税和营业税。此次出台的政策，在效果上相当于将现行增值税和营业税起征点由月销售额2万元（年销售额24万元）提高到3万元（年销售额36万元）...

https://www.shui5.cn/article/20/74280.html

2014-10-01

适用特殊税务处理的重组主导方如何确认？

问：同一控制下的关联企业涉及股权置换的特殊税务重组问题。 A和B属于同一控制下的关联方。A持有C20%股份，B持有D100%股份。出于商业角度考虑，集团希望重组架构，令A持有D全部股份，而B持有C20%的股份。假设100%D的股份与20%C的股份价值相当，在相互收购...

https://www.shui5.cn/article/51/74275.html

2014-10-01

担保机构准备金税前扣除涉税风险防范

对未到期责任准备的提取，财税〔2007〕27号、财税〔2009〕62号、财税〔2012〕25号文件的规定没有实质的差别，财税〔2007〕27号文第二条规定，中小企业信用担保机构可按照当年担保费收入50%比例计提未到期责任准备，并允许在企业所得税税前扣除...

https://www.shui5.cn/article/bd/74266.html

2014-10-01

雇主责任险能否所得税税前扣除

实践中，对于雇主责任险的保险费支出能否在企业所得税税前扣除的问题，业界持有两种不同的观点：一部分人认为，雇主责任险本质上是企业为自己投保的财产保险，相应的保险费支出可以税前扣除...

https://www.shui5.cn/article/63/74265.html

2014-10-01

带薪缺勤的财税处理白话研究

《企业会计准则第 9号职工薪酬》及其应用指南已经陆续出台，并从2014年7月1日开始执行。相对于旧规定来说，变动很大，增加很多新的规定...

https://www.shui5.cn/article/87/74250.html

2014-09-30

厂房推倒重建 “净值”计入新建筑

某公司2000年初建成一座厂房，当年投入使用，按20年计提折旧。2013年，该公司因扩大规模，引进了一批设备，原有的厂房面积不够，只好将原厂房推倒重建。在账面上，原厂房资产原值减去提取折旧额后的净值为38.5万元。企业新建厂房实际成本为345.6万元...

https://www.shui5.cn/article/4b/74220.html

2014-09-29

安徽省地方税务局安徽省国家税务局2014年第3号:《关于支持和促进重点群体创业就业有关税收政策具体实施问题的公告》解读

近日，安徽省地方税务局、安徽省国家税务局、安徽省财政厅、安徽省人力资源和社会保障厅、安徽省教育厅、安徽省民政厅联合发布《关于支持和促进重点群体创业就业有关税收政策具体实施问题的公告》（安徽省地方税务局公告2014年第3号，以下简称《公告》）...

https://www.shui5.cn/article/33/74207.html

2014-09-29

中美税收协定中营业利润条款与常设机构条款的理解与适用

摘要：中国企业赴美投资应当特别关注其税收成本。如何避免双重征税、实施合法合理的税收筹划成为中国企业赴美投资能否成功的一个重要因素...

https://www.shui5.cn/article/d4/74193.html

2014-09-28

房地产企业税务风险管理实务——文化篇

房地产业具有税种多、税负重、税务风险高的特点。根据《关于开展2014年全国税收专项检查工作的通知》（税总发〔2014〕31号），房地产业再次成为指令性检查项目，房地产业已连续13年被国家税务总局列为年度专项检查的行业，房地产企业涉税风险之高可见一斑...

https://www.shui5.cn/article/08/74194.html

2014-09-28

2015高新技术企业税务规划——自主知识产权常见问题与应对

依据《高新技术企业认定管理办法》及《高新技术企业认定管理工作指引》，核心自主知识产权是企业作为权利人在中国境内（不含港、澳、台地区）注册的，近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式获得，或通过5年以上的独占许可方式拥有，对企业主要产品...

https://www.shui5.cn/article/f6/74192.html

2014-09-28

政府违规发布税收政策导致税务争议案

以股权转让的形式转让不动产、审批资质或无形资产是实践中经常采用的交易方式。由于不同交易方式涉及的纳税义务大相径庭，实务中税务机关与企业对交易性质做出不同认定的现象时有发生。本案中，税务机关拟穿透股权转让的形式，按照企业转让采矿权征税...

https://www.shui5.cn/article/9b/74191.html

2014-09-28

各种促销方式下有关增值税、企业所得税、个人所得税处理案例解析

J公司为服装公司，在2014年5月店庆时进行了一次促销活动：购买服装满399元，赠送精美笔记本一本，该笔记本的外购价格为35元/本；购买服装满899元，赠送J公司生产的单肩包一只，该单肩包生产成本为70元，销售价格为399元；...

https://www.shui5.cn/article/59/74150.html

2014-09-25

OECD/G20税基侵蚀和利润转移（BEPS）项目常见问题解答

　　一、2014年BEPS项目产出成果相关问题解答　　（一）一般性问题解答　　（二）《关于数字经济面临的税收挑战的报告》（第1项行动计划）相关问题解答　　（三）《消除混合错配安排的影响》（第2项行动计划）相关问题解答　　（四...

https://www.shui5.cn/article/9d/74099.html

2014-09-23

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