一、税前补亏与税后补亏 　　《中华人民共和国企业所得税暂行条例》(以下简称《条例》第十一条规定: 纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补;下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过五年。...

　　一、免税范围界定 　　1、直接提供国际货物运输代理服务 　　《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税[2013]106号）规定：试点纳税人提供的国际货物运输代理服务免征增值税...

一、销售货物（商品）发票的开具范围 1.普通发票 《发票管理办法》（以下简称《办法》）规定，发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。销售商品...

本文来源于山东省德州市国税局网站，梁野税官增加了新发布的文件(至2011年12月31日止)并删除了原文（发布于2011年06月14日）中的表格。 农村信用社企业所得税自查辅导材料 一、收入类 （一）手续费收入项目...

案例 前不久，浙江省国税局对某进出口有限公司（属外贸企业）开展纳税评估，发现该公司用于申报出口退税的增值税专用发票信息使用存在问题。该公司在2013年9月将两张增值税专用发票（金额合计165749.29元、税额合计28177.38元...

安装费是指企业提供安装劳务所形成的收入。所谓安装是指建筑物主体工程竣工后，建筑物内各种设备的安装活动，以及施工中的线路铺设和管道安装。不包括工程收尾的装饰，如对墙面、地板、天花板、门窗等处理活动。 　　会计处理...

在实践中存在的拍卖字画的税务处理,涉及到增值税、个人所得税的处理。本文主要就拍卖字画涉及的法律依据、增值税处理、个人所得税处理和相关的个人所得税的纳税筹划进行详细的分析 一、法律依据 （一）《国家税务总局关于拍卖行取得的拍卖收入征收增值税...

【摘要】我国的一般反避税规则主要由三个部分组成：《企业所得税法》第47条、《企业所得税法实施条例》第120条、《特别纳税调整办法（试行）》第十章 一般反避税管理 。47条和120条共同确定了商业目的规则作为我国的一般反避税规则，但是《特别纳税调整办法...

经济合同签定得好坏或适当与否，在某种程度上与企业的税收风险又一定的关系。通过实践调研发现，经济合同往往是企业税收风险的隐藏之地。一般而言，合同中隐藏两种税收风险： 一是合同中的价格条款约定不当使企业多缴纳税收；...

一、内部固定资产交易类型及影响 　　 企业集团内部固定资产交易通常有三种类型： (1)一方将自己生产或经销的商品销售给另一方作为固定资产使用； (2)一方将自己的固定资产销售给另一方作为固定资产使用； (3...

2014年5月26日，经过近一年的等待，我们收到了中国国际经济贸易仲裁委员会（以下称 贸仲 ）送达的两份裁决书。 这两个案件相互关联，涉及股权投资中 对赌协议 的效力及履行、目标公司的业绩如何确定等问题...

2014年8月29日，税总发布《关于特别纳税调整监控管理有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第54号，以下简称 54号公告 ），一份仅仅500多字的文件，对征纳双方近年来一直争议的企业自行调整补税是否应该加收5%利息...

问：国家税务总局2014年29号公告规定，企业按税法规定实行加速折旧，其按加速折旧办法计算的折旧额可全额在税前扣除...

甲方为增值税一般纳税人，从事电力产品的生产与销售。2014年8月1日，甲方与乙方订立产品销售合同，主要内容包括：甲方向乙方销售电力直流系统设备10套，含税单价35.1万元，总价款351万元。甲方应于2014年9月30日前交货至乙方指定的仓库...

商务部对外投资和经济合作司负责人就发布新修订的《境外投资管理办法》进行解读 商务部新闻办　 2014-09-09 9月6日，商务部发布了新修订的《境外投资管理办法》（商务部令2014年第3号，以下简称《办法》）...

【内容提要】 国家出台了一系列执行税收协定的 受益所有人 制度，对防止跨国公司利用税收协定逃避税款起到了重要作用，但在 受益所有人 的判断标准、判断时点、否定制度流程及资格变动监控等方面均存在一些问题，给基层税务机关在执行过程中带来困扰...

关于自卸式垃圾车征免车辆购置税问题的公告的解读 2014年07月17日 国家税务总局办公厅 自卸式垃圾车曾按照设有固定装置非运输车辆免征车辆购置税。...

关于《国家税务总局关于发布 启运港退（免）税管理办法 的公告》的解读 2014年08月18日 国家税务总局办公厅 　为落实财政部、海关总署、国家税务总局下发的《关于扩大启运港退税政策试点范围的通知》（财税〔2014〕53号...

关于《国家税务总局关于出口货物劳务退（免）税管理有关问题的公告》的解读 2014年08月07日 国家税务总局办公厅 ...

关于债券买卖业务营业税问题公告的解读 2014年07月16日 国家税务总局办公厅 一、请介绍该公告出台的背景 关于债券买卖业务计税营业额问题，《财政部国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》（财税〔2003〕16号）第三条第（八）款规定：...

关于重新发布《营业税改征增值税跨境应税服务增值税免税管理办法（试行）》的解读 2014年07月28日 国家税务总局办公厅 一、重新发布《营业税改征增值税跨境应税服务增值税免税管理办法（试行）》（以下简称 《办法》 ）的背景是什么？...

关于《国家税务总局关于特别纳税调整监控管理有关问题的公告》的解读 2014年09月04日 国家税务总局办公厅 　　为规范税务机关开展特别纳税调整监控管理工作，我们发布了《国家税务总局关于特别纳税调整监控管理有关问题的公告》...

关于《纳税信用评价指标和评价方式（试行）》的解读 2014年08月25日 国家税务总局办公厅 　为规范纳税信用管理，税务总局在制定《纳税信用管理办法（试行）》（以下简称《办法》）时，同步设计了《纳税信用评价指标和评价方式（试行）》...

企业租用职工私家车，签订协议的，汽油费、过路费和停车费允许在税前扣除;而保险费、修理费不能扣除。若没有签订协议，上述费用则均不允许在税前扣除。...

(一)会议费的税务处理 对纳税人年度内发生的会议费，同时具备以下条件的，在计征企业所得税时准予扣除： 1、会议名称、时间、地点、目的及参加会议人员花名册; 2、会议材料(会议议程、讨论专件、领导讲话); 3、会议召开地酒店(饭店...

问：我公司在上海自贸区内以非货币性资产对外投资时，需要注意哪些事项，如缴纳所得税时具体的要求是什么，计税依据是什么？若以非货币性资产对外投资时产生的资产评估增值，企业所得税需要备案吗，申请时限、要求有哪些规定？ 　　答：一...

一、问题 　　企业三年前购置了一整套发电机组，现在要用新的 转轮 替换旧的 转轮 ，根据会计准则的要求，应计算被拆除的旧 转轮 的原值和累计折旧...

在长期股权投资采用成本法核算的情况下，所投资单位盈余公积转增资本有两种方式： 一、子公司先分配，母公司又将等额资金再投资子公司，即 先分配再投资 方式。 二、子公司以未分配利润转增资本方式。 方式一的会计处理 ...

税收在社会经济发展中发挥着重要的调节作用，而税收优惠是税收发挥其作用的一种重要手段。企业会计准则对于税收返还有关的会计处理做出了比较详细的规定，对于除税收返还外的其他优惠未予明确。本文就增值税相关优惠的会计处理进行分析。 税收返还 ...

本文对居民企业进行注销清算的企业所得税税收政策梳理如下。 企业清算的企业所得税处理 企业清算的所得税处理，是指企业不再持续经营，发生结束自身业务、处置资产、偿还债务以及向所有者分配剩余财产等经济行为时，对清算所得清算所得税...

某外商独资企业（股东为某外国公司）2009年成立，2013年账外收入1170万元，货款打入老板娘个人账户，产品成本已分批计入账面已售产品的主营业务成本科目。该公司没有留抵税额且不亏损，增值税、企业所得税适用税率分别是17%、25%...

企业研究开发费用加计扣除政策适用对象有哪些？研发项目范围有哪些？企业如何操作？江苏国税12366归集相关问题，梳理税收政策，帮助纳税人理解遵从。 税收文件 ●企业所得税法及其实施条例 ●《财政部...