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国家税务总局公告2013年第66号:对资产重组增值税66号公告的几点思考

2011年，国家税务总局曾对资产重组的增值税处理问题专门下发了《国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2011年第13号）。针对这个文件，我查阅了欧盟增值税指引、英国增值税制度以及新加坡、新西兰...

https://www.shui5.cn/article/39/68026.html

2013-11-28

海南椰岛股份大小非解禁的税法评析

目前，大小非解禁转让是否应当缴纳营业税问题在业界一直没有定论。继两面针被要求补税后，海南椰岛(集团)股份有限公司（以下简称海南椰岛）又遭遇同样的困境。 2013年11月19日，海南椰岛收到海南省地方税务局稽查局下达的《税务处理决定书》...

https://www.shui5.cn/article/56/68004.html

2013-11-27

一份税务稽查法律意见书的解读——兼论上海市“营改增”试点与纳税人权利保护

内容提要：广告业的税务征收事项相对简单，其难点主要在于营业税的差额征收部分。国家税务总局和上海市税务局对营业税差额征收专门下发过相关规范性文件，对营业税差额征收部分相关事项进行明确...

https://www.shui5.cn/article/5f/67967.html

2013-11-25

我国探寻金融业增值税立法之路

欧盟金融业增值税规则现状、问题和改革我国探寻金融业增值税立法之路内容摘要：目前，我国学界和政府对于营业税改增值税应当说都已达成共识，相关的试点也在全国范围内日渐展开。因此，增值税改革讨论的重点应逐步从这一共识增值税扩围...

https://www.shui5.cn/article/60/67965.html

2013-11-25

金融业增值税改革的困境

内容提要：金融服务的隐性收费问题是当下金融业增值税改革的技术困境，不过金融业与增值税难以兼容的诸多特性才是两者产生问题的深层根源。尽管国际上对金融业增值税处理模式存在不同的实践尝试和理论探索，但各有优劣，难以简单适用...

https://www.shui5.cn/article/ac/67964.html

2013-11-25

金融业营业税改征增值税计税方法问题的研析

内容提要：本文依据《财政部、国家税务总局关于印发〈营业税改征增值税试点方案〉的通知》（财税[2011]110号）的计税方法对北京市的银行、保险、证券等金融企业进行了营改增税负调查。经测算和分析发现，如将税率设置为5%，金融企业将不会因...

https://www.shui5.cn/article/a7/67963.html

2013-11-25

不同税种对“包装物押金”的处理区别

　　包装物指桶、箱、瓶、坛、袋等为了包装本企业商品而储备的各种包装容器。企业出租或出借的包装物，为了使对方能及时退回，会收取一定数额的押金。实际工作中，经常有企业财务人员咨询这些押金是否要缴税...

https://www.shui5.cn/article/bb/67949.html

2013-11-25

律所应该实行查账与核定相结合的税收征管方式

【摘要】本文通过回顾律师事务所查账征收的政策演变，结合律所税收征管的现实，剖析了律师事务所查账征收的利弊，在此基础上，笔者认为符合律所发展模式的征管方式应该是实行查账征收与核定征收相结合方式。　　　　查账征收是国家税收征管走向规范化...

https://www.shui5.cn/article/31/67948.html

2013-11-25

农产品收购企业的税收管理

国家税务总局在2002年把购进农业生产者销售免税农产品抵扣税率由原来的10%提高到13%，增加了农产品增值税进项税抵扣额。这本是一项利农惠农的好政策，但其在实际税收管理工作中的问题也日渐突出...

https://www.shui5.cn/article/23/67931.html

2013-11-23

对股息、红利企业所得税处理若干问题的探讨

根据企业所得税法及其实施条例规定，居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益（以下简称股息红利），除连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的股息、红利外，可以享受免征企业所得税优惠...

https://www.shui5.cn/article/c2/67930.html

2013-11-23

“其他往来款”涉税风险案例解析

　　税务部门检查组组长老葛带检查组到A房地产开发公司进行例行检查。检查前的案头分析发现，A公司在被检查年度末存在大量其他应付款，其他应付款账户自然成了检查重点。　　检查员小吉检查了A公司唯一一笔其他应付款明细账户，即其他应付款...

https://www.shui5.cn/article/1b/67929.html

2013-11-23

向境外支付违约金稽查案例

D公司系国内一家医疗器械销售企业，2011年向G国S公司支付一笔200万元人民币的违约金。由于S公司在华未设立相关机构，D公司支付外汇时未就该违约金代扣代缴企业所得税，外汇管理局未放行，D公司出具《情况说明》，证明G国与我国税收协定中其他所得...

https://www.shui5.cn/article/03/67928.html

2013-11-23

国家税务总局公告2013年第66号：《关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》的解读

关于《纳税人资产重组有关增值税问题的公告》的解读 2013年11月27日国家税务总局办公厅一、本公告出台的背景《国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2011年第13号，以下简称 13号公告 ...

https://www.shui5.cn/article/77/67917.html

2013-11-22

房地产公司“售后回租”销售方式下的税收安排

房地产公司销售房屋时会采用多种销售手段，其中一种是售后回租，具体操作为：按高于市场价的价格销售后，房地产公司再将房产租回，统一对外出租，每年按售价的一定比例返还给购房者。针对这种情况，房地产公司如何依法开展税收筹划呢？　　　　案例　　...

https://www.shui5.cn/article/b4/67905.html

2013-11-21

秒杀商品的企业所得税、个人所得税财税处理

淘宝推出的天猫 11.11购物狂欢节上，数亿中国网民上演疯狂大扫荡。网友可知，企业通过价格折扣、买一赠一、积分反馈等方式向个人销售商品或提供服务在个人所得税以及企业所得税上如何处理？本文将一一给您讲解。　　　　一、个人所得税　　　　（一...

https://www.shui5.cn/article/7d/67904.html

2013-11-21

一份企业股权转让合同引发的思考

纳税人的纳税义务取决于其经济活动的性质，取得什么性质的收入，就产生什么样的纳税义务。如果销售货物，取得货物销售收入，就有增值税纳税义务。如果销售不动产，取得不动产销售收入，就有营业税纳税义务...

https://www.shui5.cn/article/1c/67880.html

2013-11-20

“营改增”后支付运费的财税处理实务

今年8月1日扩容后的营改增试点涉及的应税服务包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务...

https://www.shui5.cn/article/28/67859.html

2013-11-19

土地增值税清算应重点把握的几个问题

随着土地增值税管理工作的逐步规范，土地增值税清算清算逐步转向以纳税人为清算主体，社会中介参与的轨道上来。这与企业所得税汇算清缴的发展历程十分的相似，税务机关的重心也由此转换到土地增值税清算管理、审核等方面...

https://www.shui5.cn/article/a2/67858.html

2013-11-19

多次股权转让应分别计算收益征收所得税

　案情概述　　　　在一起股权变更案例的调查中，税务机关发现了两次股权转让，并分别计算出两次股权转让中非居民企业取得的收益。在追缴过程中，税务机关充分利用征管手段，最终成功向两家非居民企业征收企业所得税及滞纳金共8469万元。...

https://www.shui5.cn/article/ae/67857.html

2013-11-19

政策性搬迁所得税处理政策总结

一、基本概念 1、政策性搬迁按照《国有土地房屋征收与补偿条例》（国务院2001年第590号令）的规定，由于社会公共利益的需要，在政府主导下企业进行整体搬迁或部分搬迁。企业由于下列需要之一，提供相关文件证明资料的，属于政策性搬迁：（1...

https://www.shui5.cn/article/48/67847.html

2013-11-19

“营改增”对信息技术服务业影响分析

　　在营改增之前，营业税的征收范围是很广的，在这次营改增的试点当中，研发和技术服务、信息技术服务从原来营业税税目服务业其他服务业的子目当中剥离出来了，成为营改增试点当中部分现代服务业下面的两个不同的子目...

https://www.shui5.cn/article/10/67846.html

2013-11-18

应纳税所得应调增而未调增项目常见错误及提醒

1．视同销售取得的收入未调增应纳税所得。视同销售取得的收入在会计上一般不确认为会计收入，但对照《企业所得税法实施条例》（以下简称《实施条例》）第二十五条规定，应当视同销售货物的非货币性资产交换，以及用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品...

https://www.shui5.cn/article/78/67845.html

2013-11-18

“营改增”对咨询鉴证业影响分析

　　作为咨询鉴证行业的一员，在此介绍一下咨询鉴证行业在这个过程中表现出来的特点。　　根据财税〔2013〕37号文件，咨询鉴证行业包括咨询鉴证和认证服务，根据这个规定，我们可以看到，影响到公司的主要包括税务师事务所、律师事务所还有有关的管理公司...

https://www.shui5.cn/article/6a/67844.html

2013-11-18

“营改增”对文化创意服务业影响分析

　　一、对文化创意服务企业的影响。　　文化创意服务是自2012年1月1日起营改增在上海拉开序幕之后就包含在服务业范畴之内的，文化创意服务的应税范围包括五方面的内容，设计服务、商标和著作权转让服务、知识产权服务、广告服务...

https://www.shui5.cn/article/f0/67843.html

2013-11-18

出口退(免)税实行"零差错"申报应关注的政策变化

　　在出口退（免）税申报中，企业因相关凭证与电子信息不符而无法通过税务机关审核的现象十分常见。为了加快出口退税进度，方便企业办理相关业务，实现零差错申报和审核无疑点通过，日前，国家税务总局发布《关于调整出口退（免）税申报办法的公告》...

https://www.shui5.cn/article/a9/67833.html

2013-11-18

对金融商品转让营业税问题的几点想法

　国家税务总局日前下发了《国家税务总局关于金融商品转让业务有关营业税问题的公告》（国家税务总局公告2013年第63号），明确纳税人从事金融商品转让业务，不再按股票、债券、外汇、其他四大类来划分，统一归为金融商品...

https://www.shui5.cn/article/2a/67832.html

2013-11-18

财税[2003]158号文探讨及案例分析

日常税收管理中经常会发现：企业可分配利润长期挂帐不分配，而投资者从企业借取大量资金长期不还。财政部国家税务总局《关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税[2003]158号）第二条规定：纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业...

https://www.shui5.cn/article/11/67818.html

2013-11-17

转让定价初次调整与后期再调整政策辨析

随着中国反避税立法的日趋完善，中国税务机关使用反避税工具已经渐近娴熟，近期《人民日报》报导的一起10亿元的转让定价初次调整案更昭示着中国税务机关转让定价管理正在步入新的阶段。毫无疑问，转让定价管理会在日后的反避税工作中发挥重要的作用...

https://www.shui5.cn/article/fd/67804.html

2013-11-16

国家税务总局公告2013年第64号:关于《营业税改征增值税试点有关文化事业建设费登记与申报事项的公告》的解读

关于《营业税改征增值税试点有关文化事业建设费登记与申报事项的公告》的解读 2013年11月18日 ...

https://www.shui5.cn/article/15/67799.html

2013-11-15

国家税务总局公告2013年第63号:关于《金融商品转让业务有关营业税问题的公告》的解读

关于《金融商品转让业务有关营业税问题的公告》的解读 2013年11月14日国家税务总局办公厅根据《国家税务总局关于印发〈金融保险业营业税申报管理办法〉的通知》(国税发[2002]9号，以下简称 9号文 ...

https://www.shui5.cn/article/9e/67786.html

2013-11-15

转让定价初次调整引发的相应调整辨析

随着中国反避税立法的日趋完善，中国税务机关使用反避税工具已经渐近娴熟，近期《人民日报》报导的一起10亿元的转让定价初次调整案更昭示着中国税务机关转让定价管理正在步入新的阶段。毫无疑问，转让定价管理会在日后的反避税工作中发挥重要的作用...

https://www.shui5.cn/article/04/67777.html

2013-11-14

非现场消费食品增值税有关问题解读

一直以来，对旅店业和饮食业纳税人销售食品是否征收以及如何征收增值税的问题，国税机关、纳税人均存在不同的理解...

https://www.shui5.cn/article/0b/67778.html

2013-11-14

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