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“营改增”后五种租赁方式的财税处理

自2012年部分省、市陆续推行营改增以来，许多纳税人和税务人员，对程租、期租、湿租、光租和干租五种租赁方式涉及的税收政策搞不清楚。那么，这些特殊情形的租赁方式应该如何缴纳增值税呢？按交通运输业缴增值税的税目现行税法规定，按交通运输业...

https://www.shui5.cn/article/fe/58262.html

2013-04-05

筹资环节的税务处理

一、股权筹资的税务处理　　先缴纳企业所得税，后分派股息红利。　　注意：　　1.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除。　　2.《企业会计准则》：与发行权益性证券直接相关的手续费、佣金等交易费用，借记资本公积...

https://www.shui5.cn/article/2e/58256.html

2013-04-04

“劳动保护费”所得税前扣除操作规范

企业发生的劳动保护费支出能否在企业所得税前扣除，如何进行劳保费支出所得税前扣除操作处理，劳保费列支范围、税前扣除条件等几个问题，一直是企业操作处理时容易出错的地方，笔者对此分析概括如下：一、分清劳保费的列支范围《劳动防护用品配备标准...

https://www.shui5.cn/article/01/58255.html

2013-04-04

应扣未扣支出的财税处理

2012年4月24日，国家税务总局发布《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号，以下简称15号公告...

https://www.shui5.cn/article/30/58254.html

2013-04-04

对无息借款按核定利息收入征税的不同见解

随着市场经济的发展，纳税人之间相互融通资金的行为日益增多。有些税务机关对纳税人融通资金却不支付利息的行为，采取了按核定利息收入作为营业额征收营业税、企业所得税的方法。这一做法是否正确，值得商榷。营业税税务机关核定利息收入的主要依据是：一...

https://www.shui5.cn/article/12/58252.html

2013-04-04

关联企业间不动产转移财税处理案例分析

固定资产包括动产和不动产。固定资产可能转移到企业外部，也可能在内部流转。内部流转可能是总分机构间转移或者是集团公司内母子公司之间转移...

https://www.shui5.cn/article/6b/58251.html

2013-04-04

合同违约金也需缴税

　　合同中往往少不了关于违约的条款。虽然中国法律并未明确违约金的法定比例，但在实务中，约定的违约金数额一般超过合同未履行部分的价金总额为限，对超出部分，可不予保护...

https://www.shui5.cn/article/b9/58243.html

2013-04-03

企业重组税收征管实践中几个难点问题

　　美国著名经济学家、诺贝尔经济学奖获得者乔治施蒂格勒说过，没有一个美国大公司不是通过某种程度、某种方式的兼并而成长起来的。企业并购重组在西方已有近百年的历史。自19世纪下半叶迄今，西方国家已经历了5次大规模的企业并购浪潮...

https://www.shui5.cn/article/cd/58238.html

2013-04-03

增值税出口退税业务的财税处理

　　说起出口退税，不少基层税务人员对相关业务了解得不够全面和透彻。本文结合个人工作实践和学习体会，用直白的方式，与大家共同学习增值税出口退税相关业务。　　出口退税类型　　按照现行税收政策规定，出口退税可分为三种方式：　　一是又免又退...

https://www.shui5.cn/article/2e/58234.html

2013-04-03

购进货物用于自用部分的涉税处理

　　近日，一家刚成立的加油站的会计向税务机关咨询，其公司经营汽油和柴油，且公司自有车辆也使用这两种产品，是否需要作进项税额转出？还是视同销售？在企业所得税方面，是否作视同销售处理？　　增值税处理...

https://www.shui5.cn/article/d3/58217.html

2013-04-02

三方面关注农产品期末存货进项转出

　　财政部、国家税务总局近日发出《关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》（财税〔2012〕38号），规定试点纳税人应自执行核定扣除标准之日起，将期初库存农产品以及库存半成品、产成品耗用的农产品增值税进项税额作进项税额转出...

https://www.shui5.cn/article/d7/58181.html

2013-04-01

国家税务总局公告2013年第13号解读:关于金融机构销售贵金属增值税有关问题的公告

关于《金融机构销售贵金属增值税有关问题的公告》的解读 2013年04月01日国家税务总局办公厅　　一、本该公告出台的背景　　《国家税务总局关于金融机构开展个人实物黄金交易业务增值税有关问题的通知》(国税发[2005]178号，以下简称...

https://www.shui5.cn/article/73/58180.html

2013-04-01

土地增值税最新政策梳理

近年来国家税务总局不断出台土地增值税清算准则...

https://www.shui5.cn/article/6d/58171.html

2013-03-31

上市公司法人股东西迁避税路径揭秘

3月12日，吉峰农机(300022.SZ)公告称，公司近日收到控股股东、实际控制人王新明、王红艳夫妇的关联股东西藏山南神宇三农发展合伙企业（有限合伙）的《股份减持计划》，计划在3月12日至9月11日减持数量不超过2100万股，即不超过公司股份总数的5...

https://www.shui5.cn/article/7f/58170.html

2013-03-31

2013年度软件企业认定新标准

工信部发布了工信部联软[2013]64号《软件企业认定管理办法》（以下简称管理办法），管理办法对软件企业认定的基本条件、认定应提交的资料、主管部门审查重点、审查程序等问题做了规定...

https://www.shui5.cn/article/ad/58169.html

2013-03-31

企业所得税税前限额扣除费用项目范围总结

企业所得税常见扣除费用项目,如业务招待费、福利费、职工教育经费、广告宣传费等,其扣除的基数与比例已相当明确,但其可列支范围却相对含糊,现整理归纳如下: 一、业务招待费（一）一般规定...

https://www.shui5.cn/article/cf/58133.html

2013-03-29

有多项收入的外籍高管如何扣缴个人所得税？

　　某外资企业外籍人员朴某为该公司董事，同时任总经理职务。本月，朴某取得了工资收入20000元，董事费收入30000元，以发票据实报销的住房补贴4500元，现金形式的伙食补贴1000元，同时取得了半年奖15000元...

https://www.shui5.cn/article/09/58132.html

2013-03-29

“两免三减半”递延所得税的财税处理

　　又是一年企业所得税汇算清缴时。本文结合软件企业相关税务规定，对两免三减半期间的递延所得税会计税务处理梳理如下。　　税务规定　《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕1号...

https://www.shui5.cn/article/b5/58124.html

2013-03-28

变卖资产先区分销售行为再纳税

　　学生K来电，公司老板决定将其在国内的一些资产清理出售。一栋有电梯和中央空调的4层楼厂房，把税金也加上去，协议价格应该是多少，不太有谱...

https://www.shui5.cn/article/1f/58122.html

2013-03-28

旧货的税问题

　　家中一堆旧瓶罐旧报纸，居然只卖了几块钱。现在啊，除了收旧货没涨价，其他都在涨啊。儿子的一句话让我想起了学生K咨询关于他们公司出售使用过的固定资产的涉税问题。　　学生K供职于一家机械制造企业，属于一般纳税人...

https://www.shui5.cn/article/32/58121.html

2013-03-28

企业职工“误餐补助”财税案例分析

　　案例：近日，税务机关在对一工业企业进行检查时，发现该企业应付福利费科目中每月都有一笔误餐补助支出。进一步了解后发现，该企业职工午餐系企业免费提供，这些误餐补助是企业按人头补助给企业食堂用于支付职工就餐的费用。此误餐补助...

https://www.shui5.cn/article/a3/58113.html

2013-03-28

“营改增”后，融资租赁行业遇售后回租难题

2012年1月1日开始的营改增试点，让融资租赁企业的纳税神经，在刚刚放松了一年多时间后再次绷紧。而随着营改增试点地域范围的不断扩大，更多的融资租赁企业开始陷入这种紧张情绪之中。营改增...

https://www.shui5.cn/article/8f/58093.html

2013-03-26

“营改增”企业销售旧设备的税收政策

盛晖公司是厦门一家快递公司，主营业务是承办国际、国内快递业务以及空运、陆运的国际货物运输代理业务等，属于营改增企业。2012年12月，该公司销售一批旧设备（固定资产）50万元，经查，这批旧设备都是在2010年购入的...

https://www.shui5.cn/article/a5/58092.html

2013-03-26

“营改增”试点企业设备出租收入适用简易征收方式

某货运公司为营改增试点企业，是增值税一般纳税人。今年３月，该公司将自有的一套用于汽车维修的举升机、拆胎机、平衡机等设备出租给某洗车行使用，租赁期1年。上述设备是货运公司在营改增试点实施前购入的...

https://www.shui5.cn/article/06/58091.html

2013-03-26

财政性补助资金的财税差异处理

企业有时会收到政府部门拨付的财政补助性资金，本文通过案例形式对相关的会计与税务处理总结如下。财政性补助资金的会计处理...

https://www.shui5.cn/article/08/58090.html

2013-03-26

资产评估增值有关个人所得税政策辨析

A公司注册资本5000万元，B个人股东以原值1000万元、评估价值3000万元的非货币性资产投资，占企业股份60%。几年后，B股东以4000万元转让其全部股权。根据《国家税务总局关于非货币性资产评估增值暂不征收个人所得税的批复》（国税函〔2005〕319号...

https://www.shui5.cn/article/5c/58089.html

2013-03-26

从“东航合并上航”案例看企业合并的财税处理

据东方航空股份公司（简称东航）2009年发布公告，东航于2009年7月董事会通过关于公司换股吸收合并上海航空股份公司（简称上航...

https://www.shui5.cn/article/63/58088.html

2013-03-26

土地增值税清算常见错误分析

对房地产开发企业来说，土地增值税是一个需要高度重视的税种。在达到清算条件后，企业都要按项目进行土地增值税清算。清算工作一般要将开发项目各个年度的销售收入、开发成本...

https://www.shui5.cn/article/af/58087.html

2013-03-26

合理避免特许权使用费双重纳税

　　某在华美国企业主要业务是从国外采购大型机器设备组件和配件，到中国后再进行进一步生产和组装。国外供货商需要对随同货物一同收取特许权使用费，分别签订两份合同...

https://www.shui5.cn/article/d8/58082.html

2013-03-26

个人独资、合伙企业所得税政策须知

个人独资企业与合伙企业所得税汇算清缴工作目前已经全面启动，投资者个人的生产经营所得将比照相关税率缴纳个人所得税...

https://www.shui5.cn/article/c6/58081.html

2013-03-26

企业商业保险费的税前扣除政策解读

问题：我公司是物流公司，给司机缴纳的人身意外保险费在缴纳企业所得税时可否税前扣除？对于上述问题，网友的回答可谓见仁见智，有网友认为：不能扣除，只有高危行业，比如采矿、建筑这些行业的人身保险才能扣除...

https://www.shui5.cn/article/14/58080.html

2013-03-26

房地产开发企业所得税预缴政策探讨

在《企业所得税法》及其实施条例颁布实施前即2008年1月1日前，内外资房地产企业的所得税政策具有明显差异，总体表现为内外有别，内紧外松。其中就房地产企业所得税预缴（本文仅探讨企业所得税预缴及相关问题）规定也存在一定的差异。本文将就此进行研究...

https://www.shui5.cn/article/67/58064.html

2013-03-25

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