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2012年企业所得税汇算清缴重点事项总结

　　企业所得税汇算清缴程序和方法　　首先，将企业填写的年度企业所得税纳税申报表及附表，与企业的利润表、总账、明细账进行核对，审核账账、账表；　　其次，针对企业纳税申报表主表中纳税调整事项明细表...

https://www.shui5.cn/article/ce/57753.html

2013-03-04

对外投资有关无形资产涉税政策解读

　　对于具体的EPC项目来说，应当注意分析其国内法对设计费性质的界定　　一般而言，EPC项目指的是业主将工程的设计、采购、施工等主要工作委托给总包方来组织实施，并由总包方对工程的质量、安全、工期和费用承担总体责任的项目安排方式...

https://www.shui5.cn/article/0d/57741.html

2013-03-02

个人售房差价将按20%缴纳个税

【案例】150万房价个税多缴24万来京工作6年的吴先生刚缴纳购房定金，但因二手房购房政策的调整，他可能要面临多缴纳20多万个税的情况。在北京，购买二手房所有税费均由购房者承担...

https://www.shui5.cn/article/9f/57738.html

2013-03-02

合理规避房产税六招

许多购房者询问房产税征收的相关问题，其中是否免征、如何合理免交房产税成为购房者咨询最多的问题。下面总结了六种方法，帮助您合法规避房产税：　　方法一、先购房再结婚...

https://www.shui5.cn/article/ae/57735.html

2013-03-01

国家税务总局公告2013年第5号关于《直销企业增值税销售额确定有关问题的公告》的解读

　　根据国务院2005年颁布的《直销管理条例》，经国务院商务主管部门批准设立的直销企业，可以按照有关规定招募直销员，由直销员在固定营业场所之外直接向最终消费者推销产品...

https://www.shui5.cn/article/85/57734.html

2013-03-01

兄弟公司变成母子公司能否适用特殊性税务处理？

问：我公司境外股东A全资投资于国内两家公司，分别为投资公司甲（5000万美金注册资本）和贸易公司乙（2000万美金注册资本）。甲、乙为兄弟公司。现在A欲将投资公司甲合并贸易公司乙，变为A全资控制甲，而甲全资控制乙...

https://www.shui5.cn/article/19/57733.html

2013-03-01

房企拆迁还房的税务和会计处理

房地产企业在经营过程中，往往会发生拆一还一即拆迁还房的行为。所谓拆一还一，指拆迁人以易地建设或原地建设的房屋补偿给被拆除房屋的所有人，使原所有人继续保持其对房屋的所有权的一种实物补偿形式...

https://www.shui5.cn/article/9f/57732.html

2013-03-01

核定征收企业股权（股票）转让收入究竟何去何从?

对于企业所得税实行核定征收的企业，根据根据《国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知》（国税函〔2009〕377号）的规定，国税发〔2008〕30号文件第六条中的应税收入额等于收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额...

https://www.shui5.cn/article/39/57721.html

2013-02-28

股权转让涉税处理案例分析

股权转让是经常发生的经济业务事项，因股权转让人身份及转让方式的不同，会导致不同的涉税结果。现通过案例详细分析如下。案例：A于2009年1月取得甲公司10%的股权，支付价款10万元。2011年7月，A以18万元价款将甲公司10%的股权变现...

https://www.shui5.cn/article/f9/57720.html

2013-02-28

跨地区经营汇总交纳企业所得税政策在线访谈

国家税务总局公告2012年第57号国家税务总局印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告已于去年底出台，为了帮助跨地区经营汇总纳税企业深入了解掌握企业所得税征收管理最新政策，解决纳税申报中疑难问题，2月27日14：30 15：30宿迁地税将在省局...

https://www.shui5.cn/article/f4/57719.html

2013-02-28

关联企业间广告宣传费如何分摊？

　《财政部、国家税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知》（财税〔2012〕48号）规定，另一方在计算本企业广告费和业务宣传费支出企业所得税税前扣除限额时，可将按照上述办法归集至本企业的广告费和业务宣传费不计算在内...

https://www.shui5.cn/article/8d/57718.html

2013-02-28

以房产投资联营如何缴纳房产税？

　　某企业拥有三处房产，房产原值2000万元，从2012年1月1日起将两处房产对外投资联营。一是以原值1000万元的酒店房产对外投资联营，合同约定，双方合作经营，共同承担经营风险，投资联营期限10年，每年按照酒店的实际经营利润进行分红...

https://www.shui5.cn/article/85/57717.html

2013-02-28

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》三条款修改解读

　《国务院关于修改和废止部分行政法规的决定》（国务院令2012年第628号）自2013年1月1日起施行。其中对《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（以下简称实施细则）的三个条款作了修改，将更加有利于纳税人。...

https://www.shui5.cn/article/cd/57716.html

2013-02-28

限售股减持营业税征管难点及建议

　　限售股的存在是我国资本市场独有的一种特殊现象，我国股票市场的限售股主要有四大类：与股改有关的限售股，主要包括股改限售股份（即通常意义上的大小非）和股改对价限售股；与IPO有关的限售股，包括首发原股东限售股、首发机构配售股等...

https://www.shui5.cn/article/d7/57703.html

2013-02-27

税控系统抵减增值税额的财税处理

　《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税〔2012〕15号...

https://www.shui5.cn/article/f0/57702.html

2013-02-27

超市“扣点”费应该缴营业税还是增值税?

　　案例　　某超市采用自营、联营和租赁3种经营方式，其中联营部分的收入由两部分组成，一是联营扣点收入，已作为增值税应税收入计算缴纳增值税；二是向供货商收取的促销服务费、场地管理费、展示费、陈列费等，已作为营业税应税收入计算缴纳营业税...

https://www.shui5.cn/article/b8/57691.html

2013-02-26

国家税务总局公告2011年第25号第27条第4款理解

国家税务总局公告2011年第25号第27条第4款规定“该项损失数额较大的(指占企业该类资产计税成本10%以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上)，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。”

https://www.shui5.cn/article/d1/57674.html

2013-02-25

原材料暂估入库未取得发票能否税前列支？

企业在经营过程中，经常会存在当月收到供应商原材料，但以后月份结算货款时，供应商才开具发票的情况；根据会计制度，收到材料当月应该暂估入库，下月冲回，按发票金额重新入账...

https://www.shui5.cn/article/79/57673.html

2013-02-25

年终奖九种不同发放形式的税务处理

年终岁尾，总结表彰，年终奖的个人所得税如何缴纳，是财务和员工关注的焦点问题，不同的发放形式，不同的计算方法，税额差距很大...

https://www.shui5.cn/article/fd/57672.html

2013-02-25

“营改增”后技术转让费要缴增值税

　　2012年7月，该外资企业同其国外母公司签订协议，引进某项专有技术用于核心部件的生产。每年都要支付一笔技术服务费直至期满。合同约定：技术转让所得按照中国税法规定应缴纳的税费由转让方承担，在接受方对外支付时代扣代缴...

https://www.shui5.cn/article/23/57649.html

2013-02-22

2012年消费税相关税收政策整理汇总

　　在2012年国家新颁布的税收政策和涉税文件中（含2011年签发2012年发布的文件）涉及消费税的政策有8个，现归纳如下，供工作中参考：　　1、《国家税务总局关于卷烟消费税计税价格信息采集有关问题的通知》（国税函〔2012〕31号...

https://www.shui5.cn/article/1a/57648.html

2013-02-22

购进农产品取得普通发票不能计算抵扣进项税？

　　某淀粉厂（增值税一般纳税人）询问：2012年6月份他们向享受免征增值税优惠政策的国有粮食购销企业购进玉米时取得增值税普通发票12张，价税合计8531815.20元，按照《中华人民共和国增值税暂行条例》（以下简称《暂行条例》...

https://www.shui5.cn/article/6e/57619.html

2013-02-20

企业获送转股要增加股权计税基础

　　在上市公司利润分配方案的公告中，可以经常看到上市公司用资本公积10转10股，或者用盈余公积、未分配利润10送10股等类似的表述。但是，对于企业用资本公积转股和用盈余公积...

https://www.shui5.cn/article/58/57618.html

2013-02-20

解读财政部公告2012年第83号：调整免税目录促进制造业发展

　财政部、国家发展改革委、海关总署前不久发布《国内投资项目不予免税的进口商品目录（2012年调整）》（财政部公告2012年第83号）（以下简称目录），自2013年1月1日起执行。　　目录修订的原则　　目前我国经济发展平衡性、协调性...

https://www.shui5.cn/article/48/57608.html

2013-02-19

“以前年度损益调整”对纳税申报表的影响分析

　　2012年8月，某市国税机关对甲汽车销售有限公司2011年度企业所得税纳税评估。审计人员结合该单位2011年各期间申报表和缴纳款项资料，经比对2011年度企业所得税申报表信息，并审核以前年度损益调整账户，发现下列问题：　　1...

https://www.shui5.cn/article/21/57606.html

2013-02-19

国家税务总局公告2012年第14号：关于小型微利企业预缴企业所得税有关问题的公告的解读

　　根据《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税[2011]117号）精神，现发布关于小型微利企业预缴企业所得税有关问题的公告，现解读如下：...

https://www.shui5.cn/article/29/57596.html

2013-02-18

因“交际应酬”无偿提供劳务应否视同销售？

问：企业在生产经营过程中，为了达到联络感情、宣传推广企业、拓展市场等经营目的，不可避免地要发生赠送礼品、招待用餐、招待娱乐等交际应酬性支出，那么，这类将货物、劳务用于交际应酬所涉及的流转税和企业所得税应当如何处理呢？答：流转税处理（一...

https://www.shui5.cn/article/d7/57595.html

2013-02-18

广告业“营改增”后的财税处理及税负影响分析

营改增后广告公司税务处理营改增试点后，鉴于广告业的增值税与营业税计税依据差异较大，对广告业纳税人作了专门的征收规定，对娱乐业纳税人仍维持原规定不变。相关政策《关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税[2013]106号...

https://www.shui5.cn/article/ae/57594.html

2013-02-18

国家税务总局公告2011年第64号：企业所得税(月)季度预缴纳税申报表(A类)填报案例分析

从2008年新企业所得税法实施后，先后出过三个版本的企业所得税申报表。2011年11月30日，国家税务总局颁布了《关于发布中华人民共和国企业所得税月〔季〕度预缴纳税申报表等报表的公告》（国家税务总局公告2011年第64号，以下简称 64号公告 ...

https://www.shui5.cn/article/82/57592.html

2013-02-18

交通运输业“营改增”的财税处理总结

　　营改增试点正在逐步扩围。9月1日，北京市已正式进入试点，10月1日，江苏、安徽也将正式进入试点。而交通运输业的营改增，无论是涉及的税率还是会计处理，都有其特殊性。　　根据《应税服务范围注释》（财税〔2011〕111号附件一...

https://www.shui5.cn/article/41/57562.html

2013-02-15

固定资产抵债为什么不能“视同销售”?

销售货物：会计处理要么计入"主营业务收入"，要么就计入"其他业务收入";企业所得税方面呢，属于应税收入的组成部分，同时也是业务招待费、广宣费等限额扣除项目的计算基数。

https://www.shui5.cn/article/ab/57535.html

2013-02-12

企业所得税清算申报

办理依据：《中华人民共和国企业所得税法》第五十三、五十五条及其实施条例第十一条《财政部国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]60号）《国家税务总局关于印发企业所得税汇算清缴管理办法的通知》...

https://www.shui5.cn/article/24/57508.html

2013-02-08

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