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“联建房”税企争议案例分析

案例某单位（甲方）与某房地产开发公司（乙方）签订房屋建造合同，合同约定甲方提供一块土地供乙方开发，开发完成后除一层交付甲方外，其余楼层由乙方自行销售，建造所需资金及相关税费由乙方全额负责。后来，甲方又把一层卖予他人。当地税务机关找到甲...

https://www.shui5.cn/article/44/55936.html

2012-10-22

政策性搬迁业务的会计及税务处理

处于城市规划中的企业经常会因城市化建设发生搬迁业务，企业对此类业务的会计规范以及税务处理不甚了解。本文从会计与税务两个方面对企业政策性搬迁业务如何处理进行分析。何谓政策性搬迁？简而言之，因为公共利益需要，由政府主导的搬迁。目前，会计...

https://www.shui5.cn/article/93/55935.html

2012-10-22

积极引导企业用足用好税收协定

目前，一些税务机关将执行税收协定的工作重点放在非居民企业享受协定待遇的执行上。其实，这只是执行税收协定的一个方面，执行税收协定更重要的一个方面，是要引导企业在境外开展经贸活动时，充分利用税收协定维护自身利益...

https://www.shui5.cn/article/4a/55934.html

2012-10-22

从增值税抵扣链条完整性看75号文的执行问题

　　近日，财政部，国家税务总局下发了《关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》（财税[2012]75号，以下简称 75号文），明确了自2012年10月1日起，免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税...

https://www.shui5.cn/article/24/55924.html

2012-10-22

增值电信业务营业税有关问题解读

　　一、什么是增值电信业务？　　增值电信业务是利用基础电信手段发展繁衍的信息服务业务，是发展潜力巨大的新兴产业。根据信息产业部《关于重新调整电信业务分类目录的通告》（信部电[2003]73号）规定，增值电信业务包括在线数据处理与交易转发业务...

https://www.shui5.cn/article/46/55923.html

2012-10-22

异地施工建筑企业须在项目所在地领购发票

甲房地产开发有限公司（以下简称甲公司）开发的某花园小区项目于今年3月销售完毕，并已向当地税务机关申请土地增值税清算。税务人员在对该项目房地产开发成本-前期工程费的审核中，通过调阅会计凭证发现，甲公司取得的记账凭据为省外某基础工程公司...

https://www.shui5.cn/article/8b/55914.html

2012-10-21

房屋、建筑物改扩建有关涉税政策案例分析

有关房屋、建筑物改扩建的涉税处理主要有两个法律政策依据：一是《国家税务总局关于企业所得税若干题目的公告》(国家税务总局2011年第34号公告)；二是《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函[2010]79号)。 ...

https://www.shui5.cn/article/aa/55913.html

2012-10-20

股权转让相关政策法规汇总

1、关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知（国税发【1997】198号）　 http://www.hb-l-tax.gov.cn/whs/nsfw/wskt/nsfd/201205/t20120518_82147.shtml 2、财政部、国家税务总局关于促进科技成果转化有关税收政策的通知（财税【1999】45号）...

https://www.shui5.cn/article/be/55905.html

2012-10-19

“走出去”企业税收政策业务问题汇总

　　走出去企业如何把握境外注册的中资控股企业依据实际管理机构判定为中国居民企业的具体标准？http://www.hb-l-tax.gov.cn/whs/nsfw/wskt/nsfd/201207/t20120730_87954.shtml 　　走出去企业抵免境外已纳税额时，应当注意哪些问题？http://www...

https://www.shui5.cn/article/65/55904.html

2012-10-19

如何确定建筑业营业税计税营业额?

　　由于建筑业的特殊性和复杂性，不同的建筑业务情形，所确定计税营业额的依据与方法也不同，现结合具体的业务类型解析如下：　　　　一、从事建筑业营业额的确定　　　　（一）确定建筑业营业额的法律规定...

https://www.shui5.cn/article/77/55895.html

2012-10-19

对外支出项目中税前扣除票据合理性分析

根据《企业所得税法》规定，企业发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计得所得税时扣除 ...

https://www.shui5.cn/article/67/55894.html

2012-10-19

如何理解总局2010年20号公告的规定？

　　问：某企业2007年度亏损70万元，2008年盈利60万元，2009年盈利90万元，2010年4月对2007年度进行纳税检查时，查增应纳税所得额80万元。原该企业2007～2009年度共计缴税12.5万元（50 25%）。...

https://www.shui5.cn/article/a8/55891.html

2012-10-19

“十项其他所得”要缴个人所得税

《中华人民共和国个人所得税法》第二条规定中，共有11项所得应纳个人所得税。其中第一到第十项所得有明确规定，如工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得等，但第十一项只笼统规定为经国务院财政部门确定征税的其他所得 ...

https://www.shui5.cn/article/1d/55890.html

2012-10-19

商业零售企业促销赠品部分如何纳税？

【大华财税李国华】看了王骏《美的集团家用空调事业部2012年年会税务现场交流会（湖南长沙）》一文后，受益匪浅，对商业零售企业进行促销，赠品部分如何纳税？的解答，本人有不同的看法，如有不妥，请指正...

https://www.shui5.cn/article/cc/55889.html

2012-10-19

财税[2012]39号关于生产企业出口退税的误解

一直以为只要有出口就可以申请出口退税，之前公司有外购材料再转卖给国外其他公司的情况，想当然的可以申请出口退税自从财税[2012]39号...

https://www.shui5.cn/article/df/55888.html

2012-10-19

营业税日常征管中“以票控税”的合理运用

　以票控税一直是税收征管实践（尤其是流转税类征管）中遵循的基本原则和且行之有效的手段。以票控税就是以企业在经营活动中必须开具或收取发票为主要凭证作为税收征管的切入点，来监督、管理纳税人及时、足额缴纳各类税款。如何正确理解以票控税...

https://www.shui5.cn/article/6a/55887.html

2012-10-19

支付境外劳务费用需代扣代缴营业税

国税发[1994]214号国家税务总局关于外商承包工程作业和提供劳务征收流转税有关政策衔接问题的通知（此文件已被国税发[2009]29号废止或失效）各省、自治区、直辖市国家税务局，各计划单列市国家税务局，海洋石油税务管理局各分局：关于外国公司...

https://www.shui5.cn/article/2e/55886.html

2012-10-19

小型微利企业税收优惠政策梳理

　　通过对小型微利企业相关税收优惠政策及注意事项进行梳理，以期帮助广大小型微利企业了解、利用和享受国家相关税收优惠政策，更好的服务于企业的发展。　　（一）企业所得税优惠政策　　小型微利企业税收优惠政策变化：　　一...

https://www.shui5.cn/article/26/55885.html

2012-10-18

企业年金有关个人所得税相关政策解析

　　企业年金由企业和员工个人共同缴纳，主要由个人缴费、企业缴费和年金投资收益三部分组成。员工参加了企业年金，退休则可领取双份养老金，企业年金可以说是保障员工退休生活的第二支柱 ...

https://www.shui5.cn/article/d5/55868.html

2012-10-18

免征个人所得税的工伤保险待遇范围

　　《财政部、国家税务总局关于工伤职工取得的工伤保险待遇有关个人所得税政策的通知》（财税[2012]40号）文件明确：对工伤职工及其近亲属按照《工伤保险条例》（国务院令第586号）规定取得的工伤保险待遇，免征个人所得税 ...

https://www.shui5.cn/article/8a/55867.html

2012-10-18

如何处理税率为11%和6%的增值税专用发票？

　　11%、6%两档税率是营业税改征增值税的新生儿　　营业税改征增值税试点政策中的一项重要内容就是在现行增值税17%和13%两档税率的基础上，增设11%、6%两档低税率。《财政部...

https://www.shui5.cn/article/b1/55866.html

2012-10-18

农产品试点纳税人期初库存进项税处理案例分析

《财政部、国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》（财税[2012]38号）规定，试点纳税人应自执行本办法之日起，将期初库存农产品以及库存半成品、产成品（以下简称库存商品）耗用的农产品增值税进项税额作转出处理...

https://www.shui5.cn/article/ed/55851.html

2012-10-17

企业所得税核定征收操作规范

企业所得税征收方式一般有查账征收和核定征收两种，在日常征管中，实行核定征收的一些企业认为核定征收比较简便，只要按核定税款申报缴纳即可。其实，实行核定征收，合规操作尤为重要，否则也会产生涉税风险。违反规定实行核定征收带来风险 ...

https://www.shui5.cn/article/4d/55844.html

2012-10-17

增值税差额征税有关会计与税务处理规定

2012年8月1日起至年底，营改增的试点范围将陆续扩大至北京、天津等8省市。在营改增的过程中，增值税差额征税这一具体问题值得关注。增值税差额征税问题的起源 ...

https://www.shui5.cn/article/53/55843.html

2012-10-17

股权转让应按主营业务确定适用税率

　　一家汽车密封件制造企业，由于公司只能正确核算收入总额，无法准确核算成本费用总额，所以主管税务机关对其按核定应税所得率的方式征收企业所得税，根据主营的制造业确定应税所得率为12%。...

https://www.shui5.cn/article/0f/55841.html

2012-10-17

“营改增”与出口货物免抵退税管理的差异

　　《财政部、国家税务总局关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知》（财税[2011]131号）明确了营业税改征增值税试点地区的单位和个人从2012年1月1日起提供的国际运输服务...

https://www.shui5.cn/article/4a/55840.html

2012-10-17

“营改增”热点问题解答四

1.有形动产租赁业务能否按照简易计税方法计算缴纳增值税？答：根据《财政部国家税务总局关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点若干税收政策的补充通知》（财税〔2012〕53号）规定：...

https://www.shui5.cn/article/9e/55839.html

2012-10-16

“营改增”热点问题解答三

1.外国企业在中国境内的代表处是否涉及营改增？答：根据《财政部国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2011〕111号）规定：第一条在中华人民共和国境内（以下称境内...

https://www.shui5.cn/article/36/55838.html

2012-10-16

“营改增”热点问题解答二

1.今年营改增扩大的地区有那几个？答：根据《财政部国家税务总局关于在北京等8省市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税[2012]71号）的规定，由上海市分批扩大至北京市、天津市、江苏省、浙江省（含宁波市）、安徽省、福建省...

https://www.shui5.cn/article/26/55837.html

2012-10-16

“营改增”热点问题解答一

1.营改增的部分现代服务业指的是什么？答：根据《财政部国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2011〕111号）中《应税服务范围注释》规定：部分现代服务业，是指围绕制造业、文化产业...

https://www.shui5.cn/article/03/55836.html

2012-10-16

白条入帐的费用所得税前可否扣除？

出于加强税收征管、堵塞税收漏洞的需要，税法对外来原始凭证的规定更加详细、具体和专业，纳税人在发生了费用支出后，必须获取规定种类和样式的票据，否则就不得在税前扣除。在实际操作中，纳税人有可能无意取得不符合财务制度和会计凭证手续的白条...

https://www.shui5.cn/article/87/55835.html

2012-10-16

发票违法行为适用新旧处罚规定的情形分析

　　新发票管理办法（简称新办法）对于发票违法行为认定及处罚的规定发生了很大变化。在今年乃至最近几年的发票检查中，如何适用新旧处罚规定？本文结合原发票管理办法（简称原办法...

https://www.shui5.cn/article/ec/55830.html

2012-10-16

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