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上市公司资本公积不得弥补亏损

　　近日，中国证券监督管理委员会制定《上市公司监管指引第1号上市公司实施重大资产重组后存在未弥补亏损情形的监管要求》（中国证券监督管理委员会公告2012年第6号，以下简称1号指引...

https://www.shui5.cn/article/40/54092.html

2012-04-23

居民企业境外所得不同　税收抵免方式有别

根据我国企业所得税规定，年度结算后，居民企业应就其全年全部所得包括境外所得，进行汇算清缴，计算缴纳企业所得税...

https://www.shui5.cn/article/10/54082.html

2012-04-22

跨年度取得有效凭证的支出税前可以扣除

企业之间由于拖欠款项或者债务纠纷等原因，导致不能及时取得发票，进而造成企业支出不能在当年税前扣除。而以后跨年度取得合法有效凭证后，是否可以在企业所得税前扣除？是在取得凭证当年扣除还是在费用发生年度追究补扣除？一直是困扰企业的难题...

https://www.shui5.cn/article/be/54081.html

2012-04-22

跨期取得发票能否税前扣除？

不合规发票不得作为税前扣除凭据，为强化发票管理，国家税务总局发布《关于开展打击制售假发票和非法代开发票专项整治行动有关问题的通知》（国税发[2008]40号）、《关于进一步加强普通发票管理工作的通知》（国税发[2008]80号）...

https://www.shui5.cn/article/e7/54079.html

2012-04-22

记载资金帐簿印花税政策解读

一、政策依据 1、《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》第八条规定：记载资金帐簿按固定资产原值和自有流动资金总额贴花后，以后年度资金总额比已贴花资金总额增加的，增加部分应按规定贴花。 2、《国家税务总局关于资金帐簿印花税问题的通知》...

https://www.shui5.cn/article/62/54078.html

2012-04-22

虚开增值税专用发票的风险规避

由于法律意识的淡薄以及发票专业知识的匮乏，在日常经济业务往来中，纳税人可能会有意或者无意的取得虚开的增值税专用发票。本文将对纳税人取得虚开增值税专用发票的处理及相关风险的规避进行分析。一、纳税人取得虚开增值税专用发票的处理...

https://www.shui5.cn/article/2a/54048.html

2012-04-18

农村信用社企业所得税税收自查辅导材料

一、收入类（一）手续费收入项目自查要点：取得的手续费收入，是否按照合同或协议价款确定手续费收入额？是否全额入帐，并申报纳税？收取的凭单工本费是否计入收入总额？代发行国债取得的手续费收入是否申报应纳税所得额？向客户收取的业务手续费...

https://www.shui5.cn/article/20/54043.html

2012-04-18

深圳地税发布印花税核定征收管理办法

为加强印花税征管，防止税款流失，深圳市地税局日前制定了《深圳市地方税务局印花税核定征收管理办法》（深地税发[2012]97号），自2012年4月1日起执行，有效期5年。　　办法指出，《中华人民共和国印花税暂行条例》第二条规定的购销合同、加工承揽合同...

https://www.shui5.cn/article/57/54038.html

2012-04-17

营业税改征增值税后联运业务税收处理有变化

某货物运输企业A为生产企业甲公司提供运输劳务，甲公司共需支付A企业1110万元。A企业将承揽甲公司的运输业务的一部分分给货物运输企业B，A企业共需支付B企业555万元运输费用（不考虑其他进项税抵扣）。...

https://www.shui5.cn/article/d3/53975.html

2012-04-09

溢价形成资本公积转增股本是否免税

按照公司法第一百六十八条规定，股份有限公司以超过股票票面金额的发行价格发行股份所得的溢价款以及国务院财政部门规定列入资本公积金的其他收入，应当列为公司资本公积金...

https://www.shui5.cn/article/a7/53974.html

2012-04-09

地方税收优惠政策之鹰潭模式、西藏林芝模式与两江模式比较

广东地税局局长王南健在两会分组讨论时曾经发表过一段颇有争议的言论，他说分税制的结果是逼良为娼，中央拿得多，但实际上用得不好；而地方拿得少，实际上承担的财政支出却非常高...

https://www.shui5.cn/article/6a/53967.html

2012-04-07

土地增值税清算：利息扣除办法有待重新设计

　　前些年，楼市火爆时，在土地增值税清算中，房地产企业对利息支出如何税前扣除并不十分在意。近1年多来，随着楼市低迷，房企资金链日益紧张，众多房地产企业开始把开源节流的目光转向利息支出的税前扣除上...

https://www.shui5.cn/article/6a/53944.html

2012-04-05

到期应支付非居民的款项要扣缴所得税

2011年7月1日，境内甲公司与境外非关联的乙公司签订了一份3年期特许权使用费合同，约定于2014年6月30日到期时，甲公司一次性支付对方使用费360万元。按照会计准则规定，甲公司每月应摊销10万元计入产品成本。...

https://www.shui5.cn/article/f5/53883.html

2012-03-29

免征蔬菜流通环节增值税要注意几个问题

2011年12月，财政部、国家税务总局发布《关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》（财税[2011]137号）。结合该文件和现行增值税税收优惠政策的主要规定，提出实务中应注意的几个问题。一...

https://www.shui5.cn/article/48/53882.html

2012-03-29

十省市政府股权投资基金法规及优惠政策比较

一、关于股权投资基金的定义 1．深圳市：股权投资基金，是指以非公开方式向特定对象募集设立的对非上市企业进行股权投资并提供增值服务的非证券类投资基金（包括产业投资基金、创业投资基金等）；股权投资基金管理企业是指管理运作股权投资基金的企业...

https://www.shui5.cn/article/26/53856.html

2012-03-27

研究开发活动相关的进项税能否抵扣

企业内部研究开发活动购进的原料，相应的进项税金是否可以抵扣，在实践一直存在争议，本文拟对此问题进行研究。研发活动相关的增值税进项税范围企业内部研发活动所涉及的增值税进项抵扣对应项目主要包括： 1、研发活动耗用的原材料、工具、低值易耗品等...

https://www.shui5.cn/article/01/53846.html

2012-03-26

合作方之间转让项目契税如何处理

甲建筑工程有限公司（以下简称甲公司）2003年在土地交易中心受让一块面积1226.2平方米的国有土地使用权，经当地发改委审核批准拟进行房地产开发，并专门成立项目开发部（以下简称该项目），未成立独立项目法人...

https://www.shui5.cn/article/aa/53836.html

2012-03-25

建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部——企业所得税申报缴纳实务

建筑企业的项目部与总机构间如何申报缴纳企业所得税，华政小编在这里给大家总结关于建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部企业所得税相关实务，供大家参考。

https://www.shui5.cn/article/2e/53830.html

2012-03-25

国家税务总局启用货物运输业增值税专用发票政策解读

国家税务总局2011年第74号公告，宣布从2012年1月1日起，启用货物运输业增值税专用发票。这是在部分地区和行业开展深化增值税制度改革试点，逐步将营业税改征增值税过程中，采取的一项全新举措，对于促进营业税改征增值税具有重要作用...

https://www.shui5.cn/article/cd/53777.html

2012-03-22

资产损失税前扣除须申报

《国家税务总局关于印发〈企业资产损失税前扣除管理办法〉的通知》（国税发〔2009〕88号）第五条规定，企业实际发生的资产损失按税务管理方式可分为自行计算扣除的资产损失和须经税务机关审批后才能扣除的资产损失...

https://www.shui5.cn/article/0c/53708.html

2012-03-19

所得税汇算清缴：总分机构适用不同税率

所得税汇算清缴：总分机构适用不同税率根据《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法〉的通知》（国税发〔2008〕28号）规定，居民企业在中国境内跨地区（指跨省、自治区、直辖市和计划单列市）设立不具有法人资格的营业机构...

https://www.shui5.cn/article/a2/53707.html

2012-03-19

资产损失税前扣除应把握六点

2012年企业所得税汇算清缴工作正在进行，有一项涉税内容应引起纳税人的重视，那就是资产损失。在2011年之前，对于纳税人资产损失的管理，分为企业自行在税前扣除和经税务机关审批扣除。《国家税务总局关于印发〈企业资产损失税前扣除管理办法〉的通知》...

https://www.shui5.cn/article/21/53706.html

2012-03-19

融资租赁企业：谨防“利润在前风险在后”

以融资租赁经营为核心的关联企业组合方式目前在很多行业比较流行，比如重型机械生产、经营行业，高端医疗设备生产、经营行业等。这种经营模式主要包含3个主体，一是租赁物出租人（企业A），二是资金经营人（企业B），三是被租赁物生产人（企业C...

https://www.shui5.cn/article/ba/53705.html

2012-03-19

软件产品的开发和销售有何增值税优惠政策？

　问：软件产品的开发和销售有何增值税优惠政策？　　答：《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100号）规定：　　一、软件产品增值税政策　　（一...

https://www.shui5.cn/article/fd/53552.html

2012-03-15

校企合作建公寓如何缴纳营业税？

问：A高校与B企业达成合作建房协议，约定双方在校区内合作开发学生公寓和学生食堂，A高校出资1/3，B企业出资2/3，学生公寓及食堂建成使用后，B企业可优先享有20年经营权，包括按照标准收取学生住宿费...

https://www.shui5.cn/article/ca/53551.html

2012-03-15

煤矿企业转让资产业务中的涉税风险及控制

煤矿企业在经营的过程中，往往会发生采矿权、矿井...

https://www.shui5.cn/article/ac/53548.html

2012-03-15

安全生产费用和安全生产设备购置费的财税处理新政

2012年2月14日,财政部、国家安全生产监督管理总局联合制定并发布《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财企[2012]16号）,同时宣布,《关于调整煤炭生产安全费用提取标准加强煤炭生产安全费用使用管理与监督的通知》（财建〔2005〕168号）...

https://www.shui5.cn/article/92/53547.html

2012-03-15

建筑业税收政策解读

一、建筑业营业税　　（一）政策依据　　1．《中华人民共和国营业税暂行条例》及其实施细则　　2．《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释（试行稿）〉的通知》（国税发〔1993〕149号...

https://www.shui5.cn/article/29/53542.html

2012-03-15

视同销售涉税处理案例详解

视同销售是相对于会计核算而言的一个税收概念，可以理解为对于某些特定事项属于税收上需要确认为应税收入而会计核算中不核算销售收入的内容。一般而言，视同销售的事项主要是指企业将自有资产移送他人的情况。　　视同销售的税收规定　　（一...

https://www.shui5.cn/article/a8/53507.html

2012-03-13

企业向职工发放的子女教育补贴不能税前扣除

案例某知名网络公司为防止人才流失，采取了向职工发放子女教育补贴的措施。对于企业向职工发放子女教育补贴如何进行税务处理的问题，一些人认为，向职工发放子女教育补贴是企业对职工的福利，在不超过《企业所得税法》规定的职工福利费限额内扣除即可...

https://www.shui5.cn/article/92/53503.html

2012-03-13

财税[2012]15号解读：购置税控设备费用如何抵减增值税

按照规定，可以抵扣的税控系统专用设备必须是2011年12月1日(含，下同)以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额)，不足抵减的可结转下期继续抵减。增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。

https://www.shui5.cn/article/e5/53461.html

2012-03-10

企业所得税汇算清缴时劳保费支出税务处理提示

企业发生的劳动保护费支出能否在企业所得税前扣除，购买劳保用品的进项税额能否抵扣，发放给员工的劳保用品是否需要代扣代缴个人所得税。这几个方面的问题，一直是企业所得税汇算清缴时容易出错的地方，笔者对此分析如下。劳保费支出可税前扣除...

https://www.shui5.cn/article/ee/53437.html

2012-03-06

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