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财税[2011]115号：资源综合利用产品及劳务继续享受增值税优惠政策

　　为深入贯彻节约资源和保护环境基本国策，大力发展循环经济，加快资源节约型、环境友好型社会建设，近日财政部、国家税务总局《关于调整完善资源综合利用产品及劳务增值税政策的通知》（财税[2011]115号，以下简称《通知》...

https://www.shui5.cn/article/53/52500.html

2011-12-28

未完成的改革：企业股权转让所得确认的法律冲突及其解决

未完成的改革：企业股权转让所得确认的法律冲突及其解决刘燕北京大学副教授　　股权转让是现代企业常见的资本运作行为，其税务处理也是各国公司税收制度中的一个重要内容...

https://www.shui5.cn/article/a7/52499.html

2011-12-28

北京市地方税务局文化创意产业税收优惠政策之广播、电视、电影类税收优惠政策

北京市地方税务局文化创意产业税收优惠政策之广播、电视、电影类税收优惠政策第一节营业税一、自2009年1月1日至2013年12月31日，广播电影电视行政主管部门（包括中央、省、地市及县级）按照各自职能权限批准从事电影制片、发行、放映的电影集团公司...

https://www.shui5.cn/article/c0/52498.html

2011-12-28

北京市地方税务局文化创意产业税收优惠政策之软件、网络及计算机服务类税收优惠政策

北京市地方税务局文化创意产业税收优惠政策之软件、网络及计算机服务类税收优惠政策第一节营业税一、对单位和个人（包括外商投资企业、外商投资设立的研究开发中心、外国企业和外籍个人）从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询...

https://www.shui5.cn/article/2b/52497.html

2011-12-28

无偿转让造成长期股权投资损失如何税前扣除？

　　问：国有资产监督管理部门下属的企业无偿转让长期股权投资给地方政府，形成的长期股权投资损失可否在企业所得税税前扣除？《国家税务总局关于印发〈企业资产损失税前扣除管理办法〉的通知》（国税发[2009]88号...

https://www.shui5.cn/article/b5/52477.html

2011-12-27

房企毛利额有差异汇算时如何调整?

某房地产企业2011年取得一项开发产品完工前预售收入2000万元，被核定计税毛利率10%，按规定缴纳了企业所得税；当年12月该项产品完工，会计上将完工前预售收入2000万元转为产品销售收入时，确认对应的计税成本为1750万元...

https://www.shui5.cn/article/c6/52459.html

2011-12-26

以公允价值计量的投资性房地产持有、处置的财务处理

　　根据《企业会计准则第3号投资性房地产》（2006）规定，已出租的建筑物应按投资性房地产进行核算，这里已出租的建筑物是指从租赁期开始日以经营租赁方式出租的建筑物（必须是企业拥有产权的建筑物）...

https://www.shui5.cn/article/91/52428.html

2011-12-24

政策性搬迁资产损失的确认及税务处理

　　企业因政府城市规划、基础设施建设等政策性原因需要整体搬迁，在搬迁过程中要对相关资产进行处置，处置的类型一般有以下几种：第一，资产经搬迁后可以继续使用，如机器、设备等；第二，资产不能搬迁，经移动后即灭失，如厂房、地上构筑物等...

https://www.shui5.cn/article/b7/52333.html

2011-12-14

股份制改造过程中量化资产的个人所得税处理

在股份制改造过程中，从优化股东结构角度考虑，一些企业会将存量资产量化后转增自然人股东的股份，或直接将资本公积转增自然人股东的股份。在此过程中，企业应重视个人所得税业务的正确处理，以避免涉税问题。量化资产转增股本中的个人所得税问题 ...

https://www.shui5.cn/article/05/52176.html

2011-11-28

关于将地价计入房产原值征收房产税的政策解释和相关要求

一、政策规定　　《财政部国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》（财税〔2010〕121号）第三条规定：按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款...

https://www.shui5.cn/article/8d/52132.html

2011-11-24

保险佣金收入可扣除展业成本

《关于明确保险营销员佣金构成的通知》（保监发〔2006〕48号）规定，保险营销员佣金由展业成本和劳务报酬两部分构成。可见，保险营销员佣金是指保险营销员从保险公司取得的各种名目的报酬，包括佣金、奖励和劳务费等...

https://www.shui5.cn/article/c6/52121.html

2011-11-23

谁是此案中房产税纳税人?

近日，某集团公司财务人员来电咨询。该集团公司的一家子公司与当地一家破产托管企业签订了整体租赁合同，租用其企业包括设备、房屋在内的资产用于生产经营。但是合同内容里没有明确房屋及土地涉及的房产税和土地使用税应由何方支付...

https://www.shui5.cn/article/49/52119.html

2011-11-23

特殊性税务处理会否导致重复征税

　　《财政部、国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]59号）和《企业重组业务企业所得税管理办法》（国家税务总局2010年第4号公告...

https://www.shui5.cn/article/67/52103.html

2011-11-23

厂房机器一并销售取得收入分别纳税

　　某矿山企业将自己的矿井及其附属设施全部资产统一作价1000万元一并转让，其转让资产中土地使用权、房屋地面建筑物等转让价为800万元，同时又有机器设备等售价为200万元（原值为500万元）这种情形如何缴税呢？...

https://www.shui5.cn/article/7c/52090.html

2011-11-22

不合理划分收入带来涉税风险

某塑钢门窗有限公司被主管的国税局税收预警系统列为高风险企业。近三年增值税税负连续下降，低于同行业平均水平，也低于该公司历史最低水平...

https://www.shui5.cn/article/b1/52063.html

2011-11-18

未分配利润税务处理解析

相对于所有者权益的其他部分来讲，企业对于未分配利润的使用分配有较大的自主权。由于盈余公积和未分配利润属于企业的留存收益，对于留存收益的提取和使用，除了企业的自主行为外，往往也有法律上的诸多规定和限制。一、未分配利润的会计核算...

https://www.shui5.cn/article/43/51945.html

2011-11-09

未分配利润转增资本视股东性质区别缴纳所得税

在日常经营过程中，企业多存在将未分配利润转增资本的行为。在此，提醒纳税人注意要正确缴纳所得税。具体来说，就是要区分股东性质进行纳税。　　股东为个人，且为居民纳税人的，未分配利润转增资本，属于股息、红利性质的分配，对个人股东征税。...

https://www.shui5.cn/article/b5/51943.html

2011-11-09

资本公积转增资本财税处理探析

资本公积转增资本在企业日常经营中比较常见，但并不是所有的资本公积都可以转增资本。由于形成资本公积的情形很多，情况不同，涉及的税务处理也不同。结合资本公积相关会计、税收政策，笔者就常见的几种情况列举说明如下。一...

https://www.shui5.cn/article/5c/51880.html

2011-11-02

未在境内设立机构场所的非居民企业所得税征管范围政策解读

自1994年分税制改革开始，非居民企业所得税（原外商独资企业和外国企业所得税）一直由国家税务局征管。2007年，《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称《企业所得税法》）和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（以下简称《实施条例》...

https://www.shui5.cn/article/d1/51879.html

2011-11-02

企业重组过程中流转税的税务处理

根据《财政部、国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]59号）的规定，企业重组是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等...

https://www.shui5.cn/article/0f/51878.html

2011-11-02

土地增值税征免规定及股权转让避税缘起

房地产企业作为国民经济的支柱产业，其生产经营活动非常广泛，也非常复杂，具有所需资金大、开发建设周期长、开发经营复杂、开发产品商品性等特点。这些特殊性必然决定了其纳税问题的复杂多变和避税种类的灵活多样...

https://www.shui5.cn/article/05/51875.html

2011-11-02

支付境外个人外贸佣金是否代扣营业税？

基本案情某外贸出口企业A在国外某自然人甲协助下，与国外企业B签订货物销售合同，同时企业A与甲签订佣金协议。协议约定，企业A在收到国外企业B支付的货款后，按照货款总值的1%支付给甲外贸佣金，作为对甲提供劳务的报酬...

https://www.shui5.cn/article/46/51857.html

2011-11-01

增值税暂行条例实施细则释义

增值税制度就是由国务院颁布的行政法规即《中华人民共和国增值税暂行条例》确立的。由于条例作为行政法规，不可能涵盖增值税制的方方面面，对所有具体情况都作出规定，只能规定一些原则性内容。

https://www.shui5.cn/article/ed/51842.html

2011-10-31

牢牢掌握思想文化领域国际斗争主动权

现在，我受中央政治局委托，就党的十七届六中全会《决定》有关问题向全会作说明。一、关于全会研究深化文化体制改革、推动社会主义文化大发展大繁荣问题的基本考虑中央政治局决定党的十七届六中全会重点研究深化文化体制改革...

https://www.shui5.cn/article/67/51817.html

2011-10-28

与婚姻相关的房产转移税收征免问题政策解读

　　近日，由于最高人民法院关于适用《中华人民共和国婚姻法》若干问题的解释(三)出台，社会各界对夫妻婚前婚后房产加名是否征收契税问题非常关注。在房产产权转移这项经济活动中，夫妻婚前婚后离婚房产加名、析产、继承等不仅涉及契税，还涉及营业税...

https://www.shui5.cn/article/da/51814.html

2011-10-28

商品房退房契税不一定退

　　契税是在土地、房屋权属发生转移时，向取得土地使用权、房屋所有权的单位和个人征收的一种税。《契税条例》规定：纳税人应当持契税完税凭证和其他规定的文件材料，依法向土地管理部门、房产管理部门办理有关土地、房屋的权属变更登记手续...

https://www.shui5.cn/article/94/51799.html

2011-10-26

房地产开发企业需防范的涉税风险

　　笔者在多年的税收工作实践中发现，房地产开发企业通过各种手段偷税的问题确实在一定范围内存在，但有很多案件是因为企业对政策的不理解或理解有偏差而导致少缴税款，并非有意识偷税...

https://www.shui5.cn/article/5d/51798.html

2011-10-26

限售股解禁前后配股应纳个税的财税处理

　　某上市公司高管张某拥有该上市公司首次公开发行股票并上市形成的限售股100万股，限售股买入时的买入价及相关费用2元/股。该公司于2008年1月1日复牌上市，当日收盘价为5元，限售期24个月...

https://www.shui5.cn/article/b7/51785.html

2011-10-25

房地产开发企业代收费用的涉税处理

　　房地产开发企业销售商品房时，通常要代有关部门向购房者收取一些价外费用。所谓价外费用是指纳税人销售货物或提供应税劳务时向购买方收取的价款以外的各种费用、租金、补贴等。如煤气（天然气）集资费、暖气集资费、有线电视初装费、电话初装费...

https://www.shui5.cn/article/e3/51780.html

2011-10-25

现行有效的股权转让方面的税收文件

现行有效的股权转让方面的税收文件现行有效的股权转让方面的税收文件，主要有以下一些：《国家税务总局关于以转让股权名义转让房地产行为征收土地增值税问题的批复》（国税函〔2000〕687号）《财政部...

https://www.shui5.cn/article/77/51769.html

2011-10-24

完成所得税清算才能转让全部股权

甲、乙、丙三人共同投资100万元创建一家公司，其中甲出资40万元，乙和丙各出资30万元，公司法定代表人（总经理）由甲担任，2011年5月，甲、乙、丙三人商议将公司的全部股权以2000万元的价格转让给丁、戊二人，包括全部资产、负债、所有者权益以及生产经营权...

https://www.shui5.cn/article/2f/51768.html

2011-10-24

区分借款性质扣除债权损失

甲棉纺企业经理与乙塑料制品企业经理是好朋友。2010年9月，在乙企业生产经营遇资金困难时，甲企业慷慨相助，借给乙企业10万元，合同约定半年后归还本金，不收利息...

https://www.shui5.cn/article/46/51765.html

2011-10-24

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