税务总局针对小微企业和个体工商户的税费优惠政策进行了梳理，按照享受主体、优惠内容、享受条件、政策依据的编写体例，从减负担、促融资、助创业三个方面，梳理形成了涵盖39项针对小微企业和个体工商户的税费优惠政策指引内容。

2022年，党中央、国务院根据经济发展形势出台了新的组合式税费支持政策后，税务总局围绕创新创业的主要环节和关键领域进一步梳理归并成120项税费优惠政策措施，覆盖企业整个生命周期。

营改增后，纳税人转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税。适用增值税一般计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税销项税额;适用简易计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税应纳税额。

各税种是应考虑土地价款，实操中差异很大，核心差异还是回归到土地出让金构成：不计容不分摊土地出让金;无产权不分摊、有产权应分摊等是否准确理解。

利息费用是不是属于价外费用，双方签定的合同至关重要，合同约定及实质不同，结果也大相径庭，后续的相关税费缴纳也千差万别，需要大家在实务工作中仔细甄别，以免给企业带来不必要的损失和麻烦。

如果企业面临税务机关的检查、稽查，应当积极应对保持沟通，先积极补缴税款、滞纳金、罚款等，运用“首罚不刑”规定，然后通过复议和诉讼寻求司法救济，避免涉税风险的扩大。

如果认定为工资薪金，该部分支出企业所得税前可以扣除，如果认定为股东取得的利息股息红利所得，需要注意认定为股息部分支出在企业所得税前不能扣除，需要调增应纳税所得额。

土地增值税是房地产开发企业中税负比较中的一个税种，随着近些年地价不断攀升，土地成本在房地产开发项目成本中占比越来越大，土地成本在各个业态之间如何分摊也极大的影响了土地增值税的计算缴纳。

企业取得抵债房产，拥有对应的土地使用权，依据不动产权证书上注明的土地面积或实际占用土地面积，申报缴纳城镇土地使用税。房产转让的次月起停止缴纳城镇土地使用税。

实务中合伙企业非货币性投资是基本没有直接交税的，分为两类，一类是尽量与主管税局沟通，适用特殊性税务重组，暂不纳税;另一类是压根儿就不会申报，也不会主动与主管税局沟通。

在实务中，因为个人股东分红会涉及20%的个人所得税，有些企业实现的利润长期不分红，而采取股东借款形式而达到间接分红不缴个税目的，为了堵漏这个漏洞，对个人股东借款长期不还视同分红。

建筑企业总承包方通过其设立的农民工工资专用账户支付农民工工资后的两个工作日内，劳务公司应向建筑企业开具3%的增值税专用(普通)发票。

预付卡购买充值环节，相关支出不得企业所得税前扣除;而应该在实际使用环节，凭相关内外部凭证，证明预付卡所有权已发生转移的，根据使用用途进行归类，按照税法规定进行税前扣除。

适用企业所得税优惠政策的小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

对签订广告费和业务宣传费分摊协议的关联企业，其中一方发生的不超过当年销售(营业)收入税前扣除限额比例内的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除，也可以将其中的部分或全部按照分摊协议归集至另一方扣除。

房地产开发企业取得土地使用权开发建设房地产项目，可能基于诸多原因导致项目无法启动、中途停滞，进而由政府将土地收回。根据《城市房地产管理法》之规定，城镇土地收回又可分为有偿和无偿两种方式。

农村村民建住宅，应当符合乡(镇)土地利用总体规划、村庄规划，不得占用永久基本农田，并尽量使用原有的宅基地和村内空闲地。编制乡(镇)土地利用总体规划、村庄规划应当统筹并合理安排宅基地用地，改善农村村民居住环境和条件。

房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目(选择简易计税的房地产老项目除外)，在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用也允许在计算销售额时扣除。

法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人;扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定代扣代缴、代收代缴税款。

目前的政策，对统借方、用款方的限制较为严格，导致非集团内核心公司向金融机构借款后再拆借资金给母公司无法享受免税待遇，也导致二级公司自集团公司借款后再给下属单位时，二级公司不能享受免税待遇。

实践中，个人出售数字藏品的情况很常见。在个人所得税处理上，转让数字藏品究竟应按特许权使用费所得还是按财产转让所得处理，目前并不明确。

现有土地增值税预缴政策并未对棚改项目回迁安置进行特别安排，仅规定保障房不预征土地增值税，为此，是否可以以及如何将其按照保障住房身份对待可以不预征土地增值税，即显得格外重要，也格外困难，亟需政策研究。

目前正值2021年度企业所得税汇算清缴申报期，对企业发生的北京冬奥会、杭州亚运会以及抗击新冠肺炎疫情等的公益性捐赠支出，纳税人务必准确进行填列和调整。

对于无偿移交资产的行为，其增值税处理的原理和方法与企业所得税处理并不相同，企业在实际处理时切莫混淆。判断进项税额能否抵扣，无需考虑对应的成本是否与收入直接相关，只需要判断业务是否属于财税〔2016〕36号文件等政策所列举的进项税额转出情形。

前款所称生产经营所得和其他所得，包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的所得(利润)。因此，自然人出资人对留存的利润分配时，不再缴纳个人所得税。

社会保险费包括单位缴费和个人缴费两部分。按照缓缴政策规定，缓缴适用于餐饮、零售、旅游、民航、公路水路铁路运输企业三项社保费的单位应缴纳部分。

在市场主体登记管理制度改革的背景下，市场主体的经营范围应当如何进行调整?对于外商投资企业有何特殊规定?如果超出经营范围从事经营活动，将面临什么样的责任?

准确理解税法条文中的关于企业规模标准及行业标准，对于税务师而言，能够更加充分地了解税法架构，对于企业而言，能准确理解税收政策，精确合理享受税收优惠。

如果交易合同中没有具体的数量、金额，货物、服务的名称，则必须发票上的货物、服务名称、金额，数量必须与货物或服务结算书上的货物、服务名称、金额，数量保持一致。

受让方明知或应知注册资本未到位的真实情况仍接受转让的，意味着受让方必须承担补缴注册资本的义务，股权转让有效;否则，即无效。出资不到位由公司设立时的原出资股东相互之间承担连带责任。

在实务操作中，越来越多的房地产开发企业通过对土地增值税实施安排，以控制企业的运营成本，提高自身收益。然而，不当的税收安排容易给企业带来税务风险，企业须予以关注。

企业新取得单价不超过500万的研发用设备器具在会计账务处理、高企费用归集、税务加计扣除三者之间是一种怎样的关系？