在实施行政处罚的过程中遇到《行政处罚法》的规定与其他法律法规的规定不一致，不知如何适用?特别是《行政处罚法》与其他“法律”之间的关系，更不好把握，因为它们都是“法律”。

销售时会计上因预估了退货，以扣除预估退货的金额确认收入，从而导致会计收入小于增值税及企业所得税计税基础，税法上应补提相应的增值税及企业所得税。

如果骗取留抵退税和接受虚开发票之间存在明显的“目的”和“手段”关系，即“接受虚开发票”就是为了“骗取留抵退税”，且“目的”和“手段”分别独立构成“骗取出口退税”和“虚开发票”违法行为，税务机关应如何处理?

我国特殊的市场组成和企业特点导致了在“双罚制”背景下，对企业适用合规不起诉时对企业负责人定罪的处理，在实际执行中存在较多隐患，最终可能导致企业合规制度无法有效实施，违背了刑事合规制度推行的初衷。

企业与客户的合同中约定的对价金额可能是固定的，也可能会因折扣、价格折让、返利、退款、奖励积分、激励措施、业绩奖金、索赔等因素而变化。

增值税小规模纳税人销售其取得的不动产，适用差额征税代开发票的，通过系统中差额征税开票功能，录入含税销售额(或含税评估额)和扣除额，系统自动计算税额和金额，备注栏自动打印“差额征税”字样。(税总函〔2016〕145号)

对于执行新收入准则的房地产企业：根据合同实际收到、之前收取的诚意金、认筹金和订金以及应预收但尚未收到的房款计入合同负债。

某些企业年度内未与其关联方发生业务往来，也不符合国别报告报送条件的，仍进行了关联申报(即“零申报”)，这可能导致税务机关对其进行不必要的关联申报税务风险分析。同时，也有一些企业按规定应申报而未申报，存在漏报的情况，从而受到了税务机关的处罚。

立案追诉标准不仅是公安机关的执法依据，也能侧面反映出犯罪构成要件，适用于法院审理，对虚开犯罪定罪量刑具备指导意义。虚开犯罪立案标准变化，将对案件审理裁判带来深刻影响。

根据实施条例第二十八条的规定，不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除;用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。

固定资产达到预定可使用状态前的必要支出，比如测试固定资产可否正常运转而发生的支出，应计入该固定资产成本。

属于服务+服务的兼营销售行为。如是适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额;未分别核算的，从高适用税率。

下面笔者就通过以下两个案例，来分别说明在传统结算模式和第三方平台代收代付结算模式下，由于结算方式的不同，分别对各模式带来的税收影响。

产权人为未成年人的，由其法定监护人纳税。产权出典的，由承典人纳税。产权所有人、监护人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由代管人或使用人纳税。

税收征管法第六十四条第二款规定的纳税人不进行纳税申报造成不缴或少缴应纳税款的情形不属于偷税、抗税、骗税，其追征期按照税收征管法第五十二条规定的精神，一般为三年，特殊情况可以延长至五年。

如果商家将货物销售给平台公司，平台公司向消费者销售货物，无论如何结算，按照实际自平台收取的货款，作为增值税和所得税应税收入。

直接免征的增值税(开具免税发票)的，既然增值税直接免征了，就不会先核算增值税应交税金，再去处理减免税，而是已经全部体现在营业收入中了。

纳税人获得一次性存量留抵退税前，按照当期期末留抵税额与2019年3月31日期末留抵税额相比孰小的原则确定可退存量留抵税额。纳税人获得一次性存量留抵退税后，存量留抵税额为零。

实务中，有的财务人员认为，既然现行会计准则已取消了计提职工福利费，对实物发放的职工福利，于实际发放时，直接计入“管理费用—职工福利费”等科目，认为以同等金额通过“应付职工薪酬-非货币福利”完全是多此一举。

房地产开发企业跨区域开发房地产项目。因房地产开发企业通常会跨区开发地产项目(未成立法人公司或分公司)，所以经常存在项目所在地和机构所在地不一致的情况。

以账簿为主要载体的企业会计信息、税务资料是税务机关据以进行税收征收管理的重要数据资料与证明材料。有的企业为了逃避税收征管，采用各种方式设置“账外账”进行账外经营，这种隐匿收入的做法构成企业偷税自不待言。

研发活动，是指企业为获得科学与技术新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品(服务)、工艺而持续进行的具有明确目标的系统性活动。

近年来，随着国民经济和高新技术的稳定、持续发展，我国铝业企业发展十分迅速，铝材市场不断向好发展。新冠肺炎疫情发生后，虽然大部分工业产品产量出现不同程度下滑，但铝材产量总体仍保持稳定增长。

通俗来讲，税则号列是进口商品的“身份证”，用于精准识别对应商品的身份。在实务中，国家一般会通过筛选税则号列，将优惠聚焦在特定的鼓励类商品上。

如果属于购买商品同时赠送礼品，那么礼品的价格其实已经含在商品整体的售价当中，这种情况下，笔者认为，无需做视同销售处理，在一定程度上相当于正常销售，并且采购的进项税当然可以正常抵扣。

非二手车经销的增值税一般纳税人企业，销售二手车属于纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，应开具3%的增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，承租人应当按照本准则第九条至第十二条的规定分摊变更后合同的对价，按照本准则第十五条的规定重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

资质低的企业以资质高的企业的名义进行招投标，承接业务，中标后，以资质高的企业的名义与发包方签订建筑施工总承包合同。

“应征尽征”字面上的意义虽不难理解，但其中的分配意涵与逻辑却颇值得一番剖析和思考，因为某个概念和口号的提出和运用实际上折射出当前时代背景下的理论流变和现实诉求。“应征尽征”可能永远只是一种理想状态，除了征管方面，还受到税制完善程度的影响。

人民法院在审理企业破产案件时，往往会优先尊重企业法人人格的独立性，对关联企业成员的破产原因进行单独判断并适用单个破产程序为基本原则。

对于延缓缴纳的第四季度企业所得税，年度汇算清缴时如何填报主表第32行次“减：本年累计实际已缴纳的所得税额”?

子公司向母公司上交管理费的税收风险：不可以在子公司企业所得税前扣除，且母公司要向子公司开具现代服务业的发票，缴纳增值税。