2024年6月28日，第十四届全国人民代表大会常务委员会第十次会议通过《关于修改〈中华人民共和国会计法〉的决定》，以中华人民共和国主席令第28号公布，自2024年7月1日起施行。

国家鼓励的软件企业，自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。

近年来，全国统一大市场建设工作取得重要进展，建设共识不断凝聚、基础制度不断完善、规模效应不断显现，要素市场建设迈出重要步伐。但也应看到，一些地方不能准确把握建设全国统一大市场的内涵。

纳税人应当按照税务机关规定的期限内缴清税款或提供纳税担保后才能在60日内申请行政复议。实践中，有些税务机关会根据这个规定以纳税人逾期缴税为由不予受理纳税人的复议申请。那么纳税人逾期缴清税款的，是否必然会丧失行政复议权呢?本文结合一起案例简要分析。

由于“明股实债”具有股权和债权的双重特性，因此在税务处理上，可能涉及“股权投资”及“债权投资”的双重税务影响，产生企业所得税、增值税、印花税的税负成本，以下我们将针对这三个税种进行分析。

耕地占用税是以占用耕地进行建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的实际占用面积为计税依据。因此，结合国土资规〔2017〕8号文件和耕地占用税法的相关规定，应以光伏阵列桩基面积征收耕地占用税。

为虚增业绩、融资、贷款等不以骗抵税款为目的，没有因抵扣造成税款被骗损失的，不以本罪论处，构成其他犯罪的，依法以其他犯罪追究刑事责任。

房地产企业采用预售制销售商品房，收到业主支付的预售房款后原计入“预收账款”，因实行新收入准则后需要将科目调整为“合同负债”。

企业日常经营中，有时会发生货物对外转移或者消耗、服务对外提供、无形资产对外转让等，但并未收取货币资金的对价。在这种情形下，会计核算未作收入处理，但税法规定要视同销售，缴纳税金。

国家金融监督管理总局(以下简称“金管局”)发布了《金融机构合规管理办法(征求意见稿)》(以下简称《办法》)，紧扣二十届三中全会“完善金融监管体系”主旋律，旨在提升金融机构依法合规经营水平，培育中国特色金融文化。

企业执行新租赁准则后，除短期租赁和低价值资产租赁可以简化处理外，承租人应确认"使用权资产"，并且计提折旧。再则承租人不再区分经营租赁和融资租赁。

笔者提醒企业财务人员，在适用政策时，还应关注具体核算、叠加适用政策等方面内容。在核算方面，企业应单独核算加计抵减额的计提、调减、抵减、结余等变动情况。企业虚增加计抵减额的，按照税收征收管理法有关规定处理。

有限责任公司可以在过渡期内将出资期限调至五年以内，2032年6月30日前完成出资即符合要求。确有限责任公司自2027年7月1日起剩余认缴出资期限不足五年的，不需要调整出资期限。

企业在面临要求退回财政奖补、虚开行政、刑事立案风险时，应积极寻求专业支持与法律救济，从交易实质与行业特殊性出发，从根源上回应虚开增值税专用发票的质疑，最大限度降低自身的经济损失及刑事责任风险。

企业开采并销售钼金属原矿的，在资源税缴纳上有哪些变化呢?本文结合资源税法实施前、后有关政策规定，针对资源税“征税对象”、“税率”和“纳税环节”有关内容，给大家介绍一下，一起来看看吧。

石某某通过低值高报进行骗税的案件对明确出口退税罪与非罪的界定具有示范意义。实践中又爆发了多起低值高报骗税案件。有鉴于此，本文通过对石某某骗税案件进行分析，剖析频发的低值高报类骗税案件的核心，并给出低值高报类骗税案件抗辩的思路

新《公司法》虽然未明确赋予发起人对瑕疵出资发起人的追偿权。现行有效的《公司法解释(三)》第13条明确规定了“公司的发起人承担责任后，可以向被告股东追偿”。且基于担保法原理，保证人承担保证责任之后，对主债务人当然享有追偿权，由此可见，发起股东在承担连带责任之后，可向瑕疵出资发起人进行追偿。

股东不按出资或者持股比例减资的情形，称之为“不同比减资”，仅对部分股东进行减资的，又称之为“定向减资”。相对于同比减资，不同比减资要复杂许多。同比减资只减少出资金额，不改变股东出资比例，不会涉及公司股东之间的利益冲突，而不同比减资则重构了公司设立时的股权分配情况，不仅改变公司股权架构，甚至可能产生公司资金流出的情况，这对公司利益、债权人利益以及其他股东利益均会产生重大影响。

分期缴税政策是对于现金流不足的纳税人的一项税费支持政策，如果非货币性资产投资交易过程中取得现金补价的或者个人在分期缴税期间转让其持有的全部或部分股权，并取得现金收入的，取得的现金收入应优先用于缴税。

。本文结合企业跨境投资案例以及涉税风险管理实践，进一步梳理总结企业“走出去”亟须关注的8个涉税问题，旨在帮助企业识别、评估和防范涉税风险，更好保障企业合法权益。

当前平台经济迅速发展，提供了大量就业机会。灵活就业形态对于稳就业、促发展具有重要作用，税收政策与征管应当拓宽思路，对灵活就业形态予以大力支持。

发起人股东之间对出资的连带责任非常重大，但实务中往往没有得到足够重视。本文立足于新《公司法》下相关规定，聚焦发起人股东承担出资连带责任的情形，并提出风险防范建议。

因土地、房屋被县级以上人民政府征收、征用，选择货币补偿且重新购置土地、房屋的，成交价格不超过货币补偿部分免征契税，对超出部分征收契税;选择房屋产权调换、土地使用权置换且不支付差价的免征契税，支付差价的，对差价部分征收契税。

创投企业可考虑在成立之初采用年度所得整体核算方式;在满3年的次年1月31日前，视投资项目退出计划及个人合伙人意愿等因素，考虑调整为单一投资基金核算方式。

在年金领取环节，由托管人在为个人支付年金待遇时，根据个人当月取得的年金所得、往期缴费及纳税情况计算扣缴个人所得税，并向托管人主管税务机关申报缴纳。

针对现行增值税中存在的税率档次过多、减免税政策繁杂、小规模纳税人相关问题、农产品免税导致的隐性税负问题，应基于增值税的基本原理，持续推进增值税改革，其核心在于完善增值税抵扣机制。

非法出售增值税专用发票方，对此极有可能不知情，也不关注，所以其不需对取得发票方的后续行为负责，而仅对非法出售行为负责。

按照税法规定，个人转让股权应缴纳个人所得税和印花税，纳税人、扣缴义务人要及时履行有关纳税(扣缴)申报义务。随着经济社会发展，自然人股东(以下简称个人)转让股权的情况越来越多，但不时有人因不了解政策等未及时申报缴纳股权转让个人所得税等税款。

股权“转让”是广义的转让，并不是只有主动出售股权才是转让。根据《国家税务总局关于发布〈股权转让所得个人所得税管理办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2014年第67号)第三条规定，本办法所称股权转让是指个人将股权转让给其他个人或法人的行为。

企业并购重组类型复杂，所涉及的利益关联方较多且交易金额巨大，各模式、各环节的税务处理也不尽相同。这对自然人股东而言是一件极为复杂且困难的事项，一旦税收政策适用错误，或将招致税务机关的纳税调整，追征滞纳金等不利后果，但这亦是机遇，如果能够利用好税收政策，合法合理地作出税务安排，可有效降低税负成本，实现经济利益最大化。

在企业的生产经营活动中，有的企业会收到税务机关退还已缴纳的各种税款。退还税款的原因有很多，比如：政策性退税，像增值税即征即退、先征后退、出口退税，企业所得税和土地增值税依法预缴时多缴纳的税款在汇算清缴时退还等;纳税人适用税法或计算错误造成多缴税款，等等原因。

由于《税收征收管理法》及实施细则未制定税收优先权的具体适用规则，而民事执行方面的法律和司法解释也缺乏相应的程序性规范，税收优先权在民事执行程序中缺乏清晰的适用路径。当二者狭路相逢发生碰撞时，人民法院基于对税收优先权的理解、税收债权与民事私法债权的平衡作出不同的司法裁判。