企业向消费者销售货物或服务时，消费者购入一定金额后向其赠送代金券，消费者可以凭有效代金券在下次消费时抵扣同样等值的现金使用。

实务中有很多人对于“超过”以及“未超过”的理解并不透彻。具体表现为：当项目增值率刚好处于一个临界点时，对应的土地增值税的税率如何取值，则傻傻分不清楚。

公司合并两个或两个以上的公司，依照法律规定、合同约定，合并为一个公司，且原投资主体存续的，对合并后公司承受原合并各方土地、房屋权属，免征契税。

无论是哪种征收方式，季度都需要预交经营所得个人所得税，定期定额经营所得预缴申报看似简单，实务中很多纳税人不了解其计算过程，今天一起来了解定期定额经营所得个人所得税的计算方法。

在国家提出“房住不炒”的大前提下，想实现房价大涨的可能几乎微乎其微，而作为未来多年的中长期投资，房产投资还是不错的选择。

出地环节，不征收土地增值税;项目建成后进行房产分割、分别初始确认不征收增值税;销售环节，非房开企业分得房产属于旧房，房开企业分得房产属于开发产品。

小微企业的人数怎么计算呢?残保金要享受税收优惠，人数怎么计算呢?还有工会经费的、研发人员……;公司接受有劳务派遣人员，是应该属于用工方还是派遣方，这些您都清楚吗?

个税改革后，将工资薪金、劳务报酬等劳动性所得实行综合计税，避免了类似月度间波动造成的税负不公平现象。但国家充分考虑纳税人需求，为政策从单独计税转向合并计税设置了3年过渡期，也有助于企业安排更为合理的薪酬发放方式。

自2019年4月1日起试行增值税期末留抵退税制度以来，这项政策由于涉及的内容较为复杂，一直是实务中的重难点，在执行中容易产生偏差，削弱政策的减负效应。本文围绕该政策的适用范围、适用条件、计算方式等梳理执行要点。

附加税费方面。由于个人出租住房不涉及消费税，附加税费以纳税人实际缴纳的增值税税额为计税依据。增值税免征的，附加税费也免于征收。

笔者提醒纳税人，要想更顺畅地享受24号公告的税收优惠政策，纳税人应认真做好准备，一方面须加强政策学习，结合自身实际情况准确判断是否符合享受优惠的条件，明白自身具体可以享受哪种优惠，不要产生混淆。

非上市及未在全国中小企业股份转让系统挂牌的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本，并符合财税〔2015〕116号文件有关规定的，纳税人可分期缴纳个人所得税；非上市及未在全国中小企业股份转让系统挂牌的其他企业转增股本，应及时代扣代缴个人所得税。

销售过程中，随机赠送给客户，礼品的使用权发生转移，增值税需视同销售，礼品取得的进项税额是否可抵扣？该企业的主管税务机关认为，该项目属于老项目，为该项目发生支出进项税额不允许抵扣？

如果企业向非本企业任职受雇，但任职于集团内(或提供集团化管理的)其他企业员工发放“酬金”，需要在支付时按照“劳务报酬”为其代扣代缴个人所得税。

一旦企业在当地的运营规模超出了辅助性活动的范围，就要考虑将代表处升级为独立的公司，以东道国居民企业的身份开展运营。如当“走出去”中国企业已在境外扎稳脚跟，为实施具体的项目，会在当地成立子公司(或项目公司)，先前成立代表处的历史使命可宣告完成。

个人发生非货币性资产对外投资业务时，隐含着财产转让的经济交易事项，属于“财产转让所得”个人所得税征税范围。但是否应当征收个人所得税以及如何征收呢？

小规模纳税人在办理增值税纳税申报时，减按1.5%征收率征收增值税的销售额，应当填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“应征增值税不含税销售额(5%征收率)”相应栏次。

近期在实务咨询项目中，存在对某外资企业外籍个人个税缴纳问题进行审核的经历，刚好借此机会，笔者从审核者的角度来对实务中审核外籍个人个税需关注的要点进行解析。

房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目(选择简易计税方法的房地产老项目除外)，以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。

在房地产企业破产案件中，购房人实现房屋交付请求权还需考虑是否符合前提条件，即建设工程是否竣工验收合格，或者能否续建并竣工验收合格且达到法律法规规定及合同约定的交付条件。

要搞清如何征税，就必须首先明确竞业限制补偿金到底是什么性质。只有将其性质准确定位，才能对其进行合理的税务定性，也才能按照既有的税目对其依法征税，或者根据税法规定的征税范围对其不征税。

例如当多个行为人虚开多笔发票，虚开发票涉及的税金部分留抵，部分抵扣，每个行为人虚开的专用发票相关税金是抵扣的部分还是留抵的部分从技术层面很难判断。

扣缴义务人应扣未扣、应收而未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下罚款的。

个人取得竞业限制补偿金到底该如何计征个税?目前，因国家层面现行政策关于竞业限制补偿金的个税问题没有明确规定，导致地方层面，各地征管存在差异，12366对此问题回复版本口径不一，实务中，纳税人遇此问题，也是有点无所适从。

以资产收购方式进行重组，能够帮助企业实现快速扩张，与股权收购相比，不必承担被收购方债务，特别是隐形债务的风险，以实现优质资产的快速利用，是企业扩张式经营的常见重组方式。

充值时的预收款暂时不缴纳增值税，在实际提供服务时产生纳税义务;每次消费时计提积分时会在会计上少确认收入，收入在使用积分或积分失效时再确认，但增值税不能递延，仍应该按照包括积分在内的总合同收入缴纳增值税。

只有在发生增值税应税交易时，由销售方基于交易顺利完成或部分完成而取得的“由对方承担的律师费”构成“价外费用”，属于增值税应税收入，应当由销售方根据主营业务内容开具发票。

《关于完善住房租赁有关税收政策的公告财政部税务总局住房城乡建设部公告2021年第24号》规定的住房租赁企业按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税，计算公式为：应纳税额=含税销售额/（1+1.5%）×1.5%。

企业选择继续使用2015版研发支出辅助账样式的，可以参考2021版研发支出辅助账样式对委托境外研发费用、其他相关费用限额的计算公式等进行相应的调整。

内部退养是企业职工未达到法定退休年龄，因机构改革(企业改制)需要提前离开现有工作岗位，企业给予一定补贴，待该员工达到法定退休年龄后再办理正式退休手续的一种措施。

税法有其基本的法理逻辑，一般需要保证纳税与纳税能力的统一，否者税收征管会出现较大的问题，因为，按照税法要求纳税人交税，但大部分纳税人是缺乏纳税能力的，这样的立法也是不成功的。

为了防止炒卖地皮的行为，《中华人民共和国城市房地产管理法》第三十八条规定，以出让方式取得土地使用权的，转让房地产时，应当符合两个条件。