破产财产不足以清偿同一顺序额清偿要求的，按比例分配。破产企业欠税而形成的税收债权，税务机关需要在破产债权申报期内向破产管理人申报债权。

自2021年9月1日开始施行的《中华人民共和国城市维护建设税法》(简称《城市维护建设税法》)第二条第二款：城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额。

邀请到国家税务总局所得税司副司长阳民做客访谈现场，就《国家税务总局关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》相关内容与广大网友进行在线交流。

有过购房经历的人基本都知道，购房人在对拟购房源进行一定的了解后，为了能够提前锁定满意的目标房源，开发商则为了锁定购房人的购房意向，双方一般会通过签订《商品房认购书》(以下简称为“认购书”)的形式来达成意向。

不同税种的相关政策法规由于主管部门、管控目标不同也一样会存在各种差异。我们在研究具体涉税业务时，还是应坚持税法优先原因，对症下药，才能避免涉税风险、享受税收红利。

随着78号文的发布，广东省各市正式拉开了城市更新序幕并陆续发布了城市更新政策和各项具体的配套及技术指引，在城市更新项目实施方面基本上都建立了成熟和落地性较强的政策体系。

从受让方的角度，笔者建议，参拍前，务必仔细阅读拍卖公告，提前就税费事宜做好沟通，维护自身合法权益。

合同结算科目余额为借方的项目，调整到“合同资产\工程款(已完工未结算)”科目;合同结算科目余额为贷方的项目，调整到“合同负债\已结算未完工”科目。

实务中，企业减资时有发生，减资后，企业及其股东各方如何进行会税处理，很重要，稍有不慎，不是多缴税，就是少缴税。为了管控企业减资税务风险，现就该话题与大家探讨。

从业务流程的视角出发，以城市更新业务为例，其业务流程的创新性、复杂性以及业务形态的多样性自然而然地附带了更加错综复杂的税务认定与税法适用问题。

土地增值税不考虑纳税年度的问题，这样就不会出现企业所得税那种前期盈利交税，后期亏损只能往后弥补的情况。土地增值税也有预缴机制，但在清算时如发现前期预缴多了，可以申请退税。

其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过15万元的，免征增值税。

稳岗补贴如果作为企业所得应税收入可能会存在税会差异：企业所得税收入确认为取得收入的当期，因此，会计上未全部确认当期收入的，于年度企业所得税汇算清缴时应进行纳税调整。

土地使用税由产权所有人缴纳，若融资租赁机构不在土地所在地且未申报纳税的，按本条政策规定房地产企业回租后作为实际使用人，需缴纳城镇土地使用税。

企业可以自主选择使用2015版研发支出辅助账样式，或者2021版研发支出辅助账样式，也可以参照上述样式自行设计研发支出辅助账样式。

企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。因此，企业取得的储蓄存款利息、理财产品利息，均需纳入收入总额，缴纳企业所得税。

2021年企业在10月份预缴享受研发费加计扣除时按照前三个季度的研发费为计算基数。按照13号公告规定，其他年度内只能按照当年上半年研发费用为计算基数。

根据财税〔2009〕59号文的规定，涉及中国境内和境外公司直接的股权交易，除了要满足第五条关于收购比例大于50%和股份支付比例不低于85%的规定外，还需要满足第七条的规定。

税务人员应当进行调查取证，需要行使代位权的，经税务局局长审批后制作民事起诉状，并收集相关证据后，依法向有管辖权的人民法院提岀行使代位权的申请，启动代位权诉讼程序。

对于发生过重大税收违法案件的公司更换法定代表人或负责人，税务机关将一并公布违法事实发生前后的法定代表人、负责人信息，并对违法事实发生时的法定代表人、负责人进行标注。

现阶段车位去化是大部分地产企业面临的问题，在这样的情况下，土增税清算时，导致车位的负增值在清算中无法兑现，加重土增税的税负。从税务角度探讨一下车位的整体转让的处理。

如果一家公司想要造假去虚增利润，一定会在资产负债表的资产科目里留下痕迹，这个就是我们判断利润造假的基本逻辑。一般存在以下几种情况，接下来我们逐个分析。

随着越来越多的单位、个人参与到司法拍卖中，尤其是对于拍卖价款较高的案件，包税条款引发的涉税争议逐年凸显，经检索裁判文书网有关包税条款的裁判观点，我们发现各地法院对包税条款的效力认定并不统一，造成对买受人的合法权益未能得到切实保障。

申请退还已缴纳契税的，应提供纳税人身份证件，完税凭证复印件，在新建商品房交付时，因实际交付面积小于合同约定面积需返还房价款的，提交补充合同(协议)和退款凭证。

EPC总承包合同，即设计、采购、施工合同，是一种包括设计、设备采购、施工、安装和调试，直至竣工移交的总承包模式。这种操作模式主要适用于那些专业性强、技术含量高、工艺及结构较为复杂、一次性投资较大的建设项目。

“债转股”就是指企业的债权转股权，也称债务资本化，是指债务人将债务转为资本，同时债权人将债权转为股权的行为。本文将债权方对债务人的债权转为债务人的股权的财税处理分析如下。

征收环节设置不合理是导致白酒消费税实际税负率偏低的主要因素。为保证国家税收利益、更好调控白酒消费，有必要将白酒消费税从生产环节征收后移至零售环节征收，提高我国白酒生产企业的消费税实际税负率。

部分企业认为银行手续费需要按《财政部 国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》（财税[2009]29号）规定的限额进行纳税调整。

在买方为卖方承担相应税款后，主管税务机关可能不允许买方就该部分税款进行税前列支，从而产生税务争议。在实践中该类问题并不少见，且结合下面这则实例，从税前列支机制的原则和逻辑入手进行讨论。

建筑企业分包业务分为专业分包业务和劳务分包业务两种情况，只要发包方选择简易计税方法计征增值税的情况下，则发包方与分包方之间实行差额预缴增值税和差额申报增值税的税收政策。

实践中，企业开展研发包括内部自主研发、委托外部研发等不同的方式。委托外部进行研发，发生的研发费用如何计算加计扣除，税收政策规定并不复杂。

建筑物拆除、脚手架安装、爬架安装等，看起来怎么也靠不上“清包工”的形像。但这类建筑业务的确属于增值税上的清包工范畴，属于以清包工方式提供的建筑服务。