公司违反本法规定向股东分配利润的，股东应当将违反规定分配的利润退还公司;给公司造成损失的，股东及负有责任的董事、监事、高级管理人员应当承担赔偿责任。股东会作出分配利润的决议的，董事会应当在股东会决议作出之日起六个月内进行分配。

高新技术企业在日常生产经营过程中被主管部门检查出不符合认定监管工作的，是企业被取消高企资格的导火线，也是直接原因。

无论是在规模上，还是在管理和监督上，我国非税收入都存在诸多完善空间，主要表现为立法层级较低、执法口径不统一、征收代管职责划分不清晰等，亟需在立法、执法和司法等各层面加快制度建设和完善征管机制，把“收费权”关进“法律的笼子”，继税收法定之后确立非税收入法定的历史定位。

把打进公司的钱，已经界定为出资，当然是记入股东权益，所以很多专业人士，第一个想到的答案，就是应该记入“资本公积”，但这个答案虽然正确，但会计真的照做，可能就是给企业埋了个坑。

企业清算的所得税处理是指企业在不再持续经营，发生结束自身业务、处置资产、偿还债务以及向所有者分配剩余财产等经济行为时，对清算所得、清算所得税、股息分配等事项的处理。

二手车，是指从办理完注册登记手续至达到国家强制报废标准之前进行交易并转移所有权的车辆。包括汽车(包括三轮汽车、低速载货汽车，即原农用运输车)、挂车和摩托车。

实务中申请人跟税务机关谈判最多的往往是不利因素规则中的“实质经营活动”因素，被否定“受益所有人”身份的案例多数往往也是因为不满足不利因素规则中的“实质经营活动”条件。

善意取得本身是民法上的概念，即法律应当保护不知情的善意相对人权利，《中华人民共和国行政处罚法》第三十三条第二款明确规定，当事人有证据足以证明没有主观过错的，不予行政处罚。

最近新《公司法》颁布实施后，企业可以用资本公积弥补亏损，那结合原先的规定，企业目前可以用实收资本和资本公积去弥补亏损。

“纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款。”即纳税人应当按照法律、行政法规规定的期限或者税务机关确定的期限，缴纳税款。

本文将结合近期各部门出台的相关文件，系统解读违规税收优惠、财政返还的法律责任，进一步分析对相关企业产生的不利影响并提出应对建议。

观察到宁波检察发布了一起骗取出口退税典型案例，检察机关明确适用《刑法》第二百零四条第二款，并指出“案件中已缴纳部分的税款应从骗取出口退税罪犯罪金额中予以扣除”。该案对界定“所缴纳的税款”有一定实践意义，但不可否认仍有许多问题需进一步明确。

为了方便新营改增纳税人抵扣进项税额，将餐饮业、建筑业等行业纳税人纳入了农产品增值税进项税额核定扣除的范围，使企业抵扣进项税额更加合理规范。农产品核定扣除始于2012年，为调整和完善农产品增值税抵扣机制，满足农产品增值税进项税额抵扣管理。

股权转让收入明显偏低且无正当理由的，税务机关可以核定股权转让收入。由此赠送股权就在实践中转化为零元转让股权，税务机关会按净资产法或净资产的公允价值为参考核定股权转让收入。

偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。税法并未对个人接受现金捐赠进行明确，而税总函[2015]409号仅明确了个人之间派发现金网络红包不征税。

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

研发费用加计扣除政策实行负面清单制度，发生研发业务的企业享受该政策，一个关键是确保企业的主营业务不在负面清单上且收入占比达到规定的比例。

税法规定房产税从价计税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳。准确计算房产税，就需确定房产定义范围以及房产原值的归集方法。我们如果仅利用税法规定来进行判断，常常会遇到无法准确区分的情形。

围绕强化企业兼并重组主体作用，出台实施了一系列针对性强、覆盖面广的税收优惠政策举措，形成了涵盖企业所得税、增值税、契税、土地增值税、印花税等多税种，覆盖企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、企业合并、企业分立、非货币资产对外投资等各兼并重组类型的税收政策体系，对降低企业兼并重组税收负担水平、激发市场主体活力、促进经济高质量发展发挥了重要作用。

目前，我国消费税主要在生产环节征收。若将征收环节后移到零售环节，税务机关将面临大量分散的纳税人，征收难度加大，可能会造成税源大量流失。因此，推进消费税征收环节后移改革，首先要确保征收环节后移的消费税品目征管可控。

新会计法的规定使得会计事项的核算更加符合会计规范的要求，也使得会计事项的核算与税务事项的处理更加趋同，在一定程度上减少了税法制度和会计规则之间的差异。这种调整一方面有利于有关单位准确记录和核算会计事项以符合准确客观真实原则，另一方面有利于其作为纳税人按照规则趋同的税法规定及时准确申报纳税，便于税务机关根据会计核算情况开展税务检查、稽核等征管工作。

根据《消费税暂行条例》、《国税总局关于印发<消费税征收范围注释>的通知》(国税发[1993]153号)规定，我国对包括白酒、黄酒、啤酒及酒度在1度以上的各种酒征收消费税。征收环节在生产、委托加工和进口环节进行。

笔者将以两张申报表为关键抓手，论证红冲型虚开的行为本质是倒卖成品油库存数据以偷逃消费税，以期帮助司法机关在正确探求行为本质的基础上对该类行为正确定罪，从而对此类案件侵害的唯一法益国家消费税利益提供切实的司法保障。

外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础。

私车公用涉税问题的关键在于明确纳税义务人、税费的承担责任、正确缴纳税款以及在发现税款缴纳错误时依法进行退还。同时，合同的内容也对税费的处理产生重要影响，包括税务负担的分配、税款的缴纳方式和时间等。在实践中，双方应严格按照法律规定履行各自的义务，以避免纠纷。

零税率是增值税税率的一种，适用于纳税人出口货物和跨境应税行为。适用零税率政策的纳税人，在计算缴纳增值税时，符合规定的出口货物和应税服务在出口销售环节免征增值税;同时，对这些货物和应税服务购进环节包含的进项税额予以退税，使出口货物及应税服务以不含税的价格进入国际市场，更好地参与国际竞争。

实务中，纳税人以分期收款方式销售货物或转让财产、股权的业务时有发生。但是，一些企业容易混淆分期收款和分次收款、销售货物和财产转让的概念，导致企业所得税处理不当。笔者建议，企业应正确把握税收政策，依法依规确认收入，有效规避涉税风险。

项目在土增清算时，由于已经将项目所有的可以扣除的成本进行了审核和确认，同时收入按照销售时的合同金额进行了确认，项目在2017年土增清算时，已经按照项目的业态分别用收入减去可扣除项目成本计算出各业态需要缴纳的土增税。

股权转让收入是指转让方因股权转让而获得的现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。转让方取得与股权转让相关的各种款项，包括违约金、补偿金以及其他名目的款项、资产、权益等，均应当并入股权转让收入。

股东如果用股权或债权出资，即我们通常所说的以非货币性财产出资，也可能产生纳税义务。在税法上，以非货币性资产出资会被视为包含两项行为，即“转让财产”和“投资”。转让财产的行为，根据财产的不同情况，可能需要缴纳增值税、企业所得税、个人所得税、土地增值税、印花税、契税等。具体就“股权”和“债权”出资而言，股东主要涉及增值税及所得税。

农产品，是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品。具体征税范围暂继续按照《财政部 国家税务总局关于印发<农业产品征税范围注释>的通知》(财税字〔1995〕52号)及现行相关规定执行。

企业应加强对财税管理人员的税收法律法规知识培训力度，提高其专业素养，强化其税务合规意识，确保财税管理人员能够准确理解并遵循相关法律法规，从而有效规避税务风险。