个人因各种原因终止投资、联营、经营合作等行为，从被投资企业或合作项目、被投资企业的其他投资者以及合作项目的经营合作人取得股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回的款项等，均属于个人所得税应税收入，应按照“财产转让所得”项目适用的规定计算缴纳个人所得税。

若税务机关无法证明纳税人具有偷税主观故意，或纳税人有证据证明主观上不具有偷税的故意，则不应当按照偷税处理。

根据财政部和国家税务总局联合发布的财政部 税务总局公告2024年第9号 财政部 税务总局关于节能节水、环境保护、安全生产专用设备数字化智能化改造企业所得税政策的公告，企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间对这些领域专用设备进行数字化和智能化改造的投入，可以享受企业所得税优惠。

公司是最重要的市场主体之一，公司法是社会主义市场经济的基础性法律。同时，公司缴纳的税款也是国家税收的重要来源。新《公司法》的修订也相应会对企业的税务处理产生重要影响。企业应当关注新《公司法》实施给企业带来的税务影响，以避免产生税务风险。

刑法修正案(七)将偷税罪改为逃税罪，仅改变了罪名，并未实质改变偷逃税刑法规范的法益保护范围——诚信申报纳税秩序，最高人民法院、最高人民检察院《关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释》第一条第二款第(一)项规定极为严苛而又歧义地定义了“不申报”，实质上增加了逃税罪刑法规范所保护的法益——对不申报行为定罪量刑。

本文将梳理税务行政执法程序中典型情形下的陈述、申辩及前置告知程序，结合部分地区税务机关的探索性实践，探讨在现行规定下如何保障纳税人对税务处理决定充分行使陈述、申辩权，以期减少征纳双方的争议，推动实现税务领域的“理性执法”。

成品油生产企业发生销售外购石脑油贸易业务应否缴纳消费税?为解决此争议焦点，有必要先厘清成品油生产企业销售成品油所适用的消费税政策。接下来，笔者将对此进行详细分析。

香港立法会于2024年6月26日通过了关于专利盒税务优惠的条例草案。该条例草案对通过研发活动而创造的具资格知识产权，为其源自香港的具资格利润提供5%的特惠税率。专利盒税务优惠将追溯至2023年4月1日或之后开始的课税年度适用。

以旧换新销售方式，指销售方在销售商品的同时回收与所销售商品相同的旧商品，本质上包含销售商品与收购商品两类业务，多用于固定资产的销售。

本文通过对一起最新案例的分析和司法解释的解读，探讨这一模式背后的法律逻辑，并分析涉案外贸企业如何积极运用最新司法解释进行辩护，争取最优结果。

本文以免税提交的审批文件争议为例，深入探讨土地收回过程中的相关手续以及免税条件的适用情况，并为相关企业提出切实可行的建议。

在虚开增值税专用发票犯罪中，没有实际业务开具增值税专用发票属于虚开，那么如果有实际业务，是不是就一定不属于虚开?答案是否定。或者换句话说，即便有了实际的业务，但开具的增值税专用发票与实际的业务不符，也有可能构成虚开。

人股东从被投资企业撤回或减少投资、从被清算企业注销股权等取得的资产，企业所得税法及其实施条例等未规定确认收入的日期。笔者认为，应按实际取得资产日期，来确认收入的实现。

房地产开发企业应当自领取营业执照之日起30日内，提交下列纸质或者电子材料，向登记机关所在地的房地产开发主管部门备案：(一)营业执照复印件;(二)企业章程;(三)专业技术人员的资格证书和聘用合同。

同一时点上，股权转让的目标公司C公司股权评估价(1.2亿/20%=)6亿，与增资的目标公司C公司投前股权评估价(2/(2+x)=20%，x=)8亿，这存在无法解释合理商业目的的问题。

跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人，实际交易价格（包括货物零售价格、运费和保险费）作为完税价格，电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人。

在司法机关对虚开增值税专用发票的企业作出不起诉决定后，税务机关要严格依法进行案件的后续处理，不宜混淆法人的法律人格和有关责任人的法律人格。

对于利用红冲手段虚增成品油库存数据的企业，是帮助下游调油商偷逃消费税，属于逃税罪的帮助犯，按逃税罪处理更为合适。同时需要提请注意的是，对于调油商企业，如果将富余化工品对外虚开牟利，取得发票的部分构成逃税罪，对外虚开牟利化工票的部分则应按照虚开专票罪论处。

企业非福利部门雇用实习生所实际发生的费用，作为工资、薪金支出，准予计入企业工资、薪金总额的基数，并作为计算其他各项相关费用扣除的依据;支付给福利部门雇佣的实习生所实际发生的费用在职工福利费中列支。

对于经营租赁业务，增值税和企业所得税有两个特例处理难得默契类同。除其他个人外，租赁服务采取预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

扣缴义务人在防范未扣缴风险时，应当遵循税法规定，明确自身的责任和义务，确保税款的及时足额缴纳，并妥善处理可能出现的重复征收问题。同时，需要意识到自己作为特殊的纳税主体角色，理解自己的行为将带来的法律后果，并在履行法律文书等相关事务时，确保符合法律规定的要求。

业务招待费是指企业为生产、经营业务的合理需要而支付的应酬费用。在业务招待费的具体范围上，不论是财务会计制度还是税法都未给予清晰明确的界定，一般包括业务洽谈、产品推销、对外联络、公关交往、会议接待、来宾接待等所发生的费用，是企业进行正常经营活动所必要的一项成本费用支出。

对“走出去”纳税人相关税收政策及114个税收协定(安排、协议)进行归纳整理，从税收政策、税收协定、管理规定及服务举措四个方面，总结共性涉税问题120项，相关政策文件截至2024年6月30日。

税收扣缴义务人制度是国家出于源泉控管，降低征管成本而设置的制度，根据《税收征收管理法》第 4 条的规定，只有我国法律、行政法规明确规定的单位或个人才负有代扣代缴义务。第30条同时规定，扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务。

资本公积通常来源于股东投资的资本溢价，除资本溢价外，还有接受现金捐赠、拨款转入等形式，其构成的多元性也导致关于资本公积补亏税务处理存在一定争议，有待后续具体政策的完善予以规范。新《公司法》并未限制能够用于补亏的资本公积类型，在未有明确的法律法规及司法解释颁布前，可以理解为只要符合规定的资本公积均可用于补亏。

按照《国务院关于鼓励社会力量兴办教育促进民办教育健康发展的若干意见》(国发〔2016〕81号)的规定，已经取得免税资格认定的民办学校，应当免征学费、住宿费等收入的企业所得税。

公司股东常见的持股形式主要有三种，即自然人直接持股、法人公司持股和合伙企业持股。公司选择何种股权架构受很多因素的影响，而股东向目标公司投资的最终目的为获取收益，因此，公司选择何种股权架构，需要考虑的因素之一便是不同持股主体在取得分红和股权转让收入时的纳税情况。

简单地说，海外仓是建立在海外的仓储设施。跨境电商通过运作海外仓，可以有效解决物流成本高、运输及配送周期长等问题。对于出口海外仓的跨境电商而言，申请退税和免税，有一些特殊的规定需要注意。

对于纳税人当年度本就属于违规发放的超额部分绩效薪酬的追索扣回，其实质并非工资、薪金所得，对其纠错更正应该追溯调整，并允许纳税人根据税收征管法相关规定申请退税;而对因绩效考核不达标或违规失责等情形应予以追责扣回部分的绩效薪酬，则不应追溯调整以前年度的工资、薪金所得，而应抵减追索扣回年度的工资、薪金所得，按合并后当年实际发放的金额计算个人所得税。

根据我国法律规定，纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关确实可以依法进行追征，但税款的追征期一般为3年，特殊情况下可以延长到5年，只有偷税、抗税、骗税的才不受追征期的限制。

居民个人对其境外所得需自行申报纳税，是自1980年《个人所得税法》实施以来一直坚持的基本制度。2018年新修订的《个人所得税法》延续了这一规定，即居民个人从中国境内和境外取得的所得，均应依法在我国缴纳个人所得税。因此，近期税务机关对境外收入申报纳税的敦促并非新规，而是对既存法律规定的落实提示。

公司法的修订反映在税收层面上，必将对税收征管规则带来诸多变化，给公司及相关利益主体带来影响。本文将结合新公司法的一些条款变化，对其中涉及税务问题进行简要分析，具体如下。