符合2020年第19号政策规定条件的适用对象有两类，一是按照累计预扣法预扣预缴工资、薪金所得个人所得税的居民个人;二是按照累计预扣法预扣预缴劳务报酬所得个人所得税的居民个人。

母公司等于为其子公司提供了劳务派遣服务，应按照独立企业之间公平交易原则确定服务的价格，作为企业正常的劳务费用进行税务处理，母公司应该向子公司开具劳务派遣服务发票。

企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，均应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

在平时工作中，大家遇到的大部分是正常经营的企业，因此，对企业因各种原因终止经营，如何计算企业所得税有点陌生，今天，我们就以案例的形式，尽量简单的介绍清算的企业所得税处理。

居民个人取得境外所得的，笔者梳理了四步法的税务处理。第一步，依据境外国家(地区)的税收法律法规缴纳个人所得税，并可选择适用税收协定待遇(若适用)。

对借款方以财产作抵押，从贷款方取得抵押贷款的合同，应按借款合同贴花，在借款方因无力偿还借款而将抵押财产转移给贷款方时，应就双方书立的产权书据，按产权转移书据有关规定计税贴花。

最近接触到三个股权架构设计的项目，一个是引入了新的投资人，创始人立刻想到的就是如何掌握控制权;另一个是曾经因为融资考虑引入了投资人，之后企业技术被市场充分认可，估值一路走高;再一个是创始人作为自然人持股，股权转让时遇到的税负问题。

因经济适用住房承建比率下降或其他规划调整等原因，纳税人商业用途土地面积增加，容积率提高，土地使用权使用年限不变，土地管理部门要求纳税人补缴土地出让金差额及相应利息。

笔者建议，税务部门可与卫生、市场监管等部门联合，将电子烟视同烟草纳入税收管理，将现行所有适用于烟草的税收政策适用于电子烟，如生产电子烟也要缴纳消费税、其广告费和业务宣传费不能税前扣除、其研发费用不能加计扣除等。

有限合伙企业不征税，以有限合伙企业的合伙人为所得税的纳税义务人，有限合伙企业的合伙人是自然人则缴纳个人所得税，有限合伙企业的合伙人是法人则缴纳企业所得税。

外购服务的赠送(自产服务另外说)，不管什么情况增值税都不需要视同销售。其本质的原因是，服务的特征是他的提供和消费是同时发生的，不存在中间状态所有权的转移。

实务中，不少企业直观的认为我国企业所得税法定税率为25%，如果关联企业未享受高新技术企业、西部大开发等15%低税率优惠，则税负保持一致。

因税务机关的责任造成纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，追征期限为三年。超过三年不得追征，并且在三年的追征期内不得加收滞纳金。

普通住房与非普通住房的区分，两者税收待遇不一样，转让2年以上的普通住房免增值税，2年以上的非普通住房按差额交增值税，当然2年以下无论什么住房都涉及全额纳税了。

一对夫妻每生育一个子女，且子女年满3周岁并接受全日制学历教育，丈夫或妻子在作为纳税人缴纳个人所得税时便可按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。

在我们实际工作中，需要特别注意的是，企业在相关合同签署、账务处理及合规票据提供等细节问题，需要认真处理，以免业务与账务处理相背离。

外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。

投资企业取得长期股权投资后，应当按照应享有或应分担被投资单位实现净利润或发生净亏损的份额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期损益。

根据国家税务总局公告2014年29号文规定，企业应按公允价值确定该项资产的计税基础，同时增加资本公积。相应地，股东应当按照公允价值确认股权转让收入，同时增加持有股份的计税基础。

随着税务机关在废旧物资行业集中优势资源专项整治工作的开展，废旧物资行业虚开案件数量激增，涉案企业及人员面临巨大的行政风险和刑事风险。

刘某某并非TF建设公司的员工，其与TF建设公司签订的合同名义上为内部承包合同，实际上属于转包合同。刘某某与TF建设公司签订的《工程项目内部承包合同书》系无效合同。

居民企业(以下简称企业)以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。

在实务中，常见做法一般是虽然在增值税销售额中已扣除土地价款，但在土地增值税处理过程中，暂按“不调减成本也不调增收入”的清算口径进行处理。

2017年国家税务总局征管和科技发展司成立了区块链技术的研究团队，并召开“区块链技术与税收管理”专题研讨会，明确提出积极拥抱区块链技术，引领推动我国的区块链技术应用。

个人转让住房，以其转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。

新《行政处罚法》将于2021年7月15日正式实施，本次修订是自本法在1996年生效后的第一次大修(2009年和2017年两次作了个别条文修改)，有很多突破和亮点。税务局、海关是两个与“税”相关的政府部门，新法的生效和实施对该两个部门的行政执法行为会有怎样的影响?两个部门最近有什么新的行动?

虚开发票一直是税务机关严厉打击的违法行为，尤其近期发现虚开后，移送司法机关的力度加强，很多企业都已经对“买票”行为慎之又慎。

由于申报表逻辑关系复杂，涉及政策要点较多，境外所得申报是企业所得税汇算清缴的重难点工作。本文结合税收政策和具体案例，对境外所得汇算清缴的基本填列原理和思路作了分析和介绍。

纳税服务的边界实质是服务的提供主体在法律法规框架下，根据自身的职能权限和资源要素情况，应当或者能够为市场主体提供涉税服务的最大范围。

除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点;但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。

异地预缴是平衡税款的地域差异的，不在同一地级行政区范围内的跨市跨省项目（以下简称异地项目），应按照规定向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款。

对企业国有资产通过无偿划转的方式在国有企业间流动，是我国特有的资产整和方式，原指在政府直接干预下，将目标企业无偿划转给收购方的资产转移行为。多出现于国企改制重组过程中。