根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第二条的规定：转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物(以下简称转让房地产)并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人(以下简称纳税人)，应当依照本条例缴纳土地增值税。

根据《财政部 国家税务总局 证监会关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税〔2009〕167号）规定，个人转让限售股取得的所得按照“财产转让所得”缴纳个人所得税。

重视税法较之行政法的特别法定位，实体纠纷处理遵循“从民商法到税法”的认知和审理路径，强化对规范性文件合法性的裁判说理，有效审理而不回避实体性诉求，准确理解税法原则的意涵并展现其个案可适用性。

自《行政强制法》实施以来，税款滞纳金能否超过本金，就一直是税法界争议不断的问题。由于对《行政强制法》和《税收征管法》关于滞纳金规定的理解不同，导致非此即彼的解决思路。

公司股东如未在公司任职亦无公司授权，仅以公司股东身份签订合同，不足以成为相对人相信其在合同中签字盖章的行为系职务行为或有权代理的合理理由。

如果你不允许金融企业计提贷款损失准备金在税前扣除的话，那金融企业实际发生了符合税法规定的贷款资产核销，这一块能否在核销当期的企业所得税税前扣除呢?我想，这个答案很简单，肯定是允许在当期税前扣除的。

行为人构成本罪以违反有关财会管理法律、法规为前提。根据《会计法》的规定，会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他会计资料，应当按照国家有关规定建立档案，妥善保管。

建议将纳税人退税申请期限的起算点规定为“知道或者应当知道多缴税款之日”，将纳税人申请退税的期限进一步延长，建议统筹协调各税收实体法关于退税的规定。

本案中选矿厂购买的机器设备用于了生产经营项目，并且该项目现在并非“简易计税方法计税项目”，而是按照一般计税方法计税项目，是可以抵扣进项税额的。

纳税人出租(转租)房屋不能提供合法、准确的成本费用凭证，不能准确计算住房租赁成本费用的，按租金收入和核定的应税所得率计算应纳税所得额。即应缴纳税额=应税收入×应税所得率×税率。

增值税电子专用发票采用电子签名代替发票专用章，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税纸质专用发票一致。

不管各家银行对于准备金核算的会计方法有什么样的差异，在2020年新企业所得税申报表的《贷款损失准备金及纳税调整明细表》(A105120)中“4-3”仅仅表达了会计上针对当期贷款余额变化，新增计提的准备金进入当期会计损益的金额的含义，不包括贷款损失核销和收回对损益影响的金额。

研发费用加计扣除，是鼓励企业进行研发投入的一项税收优惠政策，就是按照175%的比例计算支出的研发费用，使得支出增加，企业所缴税额减少。

委托代建行为不管是从委托代建合同形式上，还是代建实际业务的双方人员安排及费用支出上，都符合土地增值税暂行条例实施细则中所规定的“直接组织、管理开发项目发生的费用”的定义要求。

在国家“十四五”规划纲要关于“优化税制结构，适当提高直接税比重”诉求下，着手考虑把现行增值税转型为深度整合的消费税正当其时，且至关紧要。

集成电路下游产业的定期减免和高新技术企业所得税税收优惠可以配合使用的：企业所得税两免三减半政策对初创期企业比较实用，在获利年度开始的头两年，企业所得税可以豁免，第三至第五年在法定税率25%基础上减半征收。笔者建议企业根据实际情况，选择适用哪种优惠。

我们要注意，企业所得税申报表填报逻辑是通过对企业核算的会计利润，通过纳税调增和纳税调减计算出应纳税所得额。

在税务机关开展打虚打骗专项工作中，对取得不合规的发票通常做法就是直接调增应纳税所得额，有时会忽视对受票方取得相关票据后的具体用途及会计处理，本文就是一个典型性案例。

企业应当在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

法律形式上，《契税法》较《契税暂行条例》的兜底范围更广，客观上对税务机关自由裁量权提供了更高层级、更广范围的法律支持。 《契税暂行条例》规定，经批准减征、免征契税的纳税人改变有关土地、房屋的用途，不再属于本条例第六条规定的减征、免征契税范围的，应当补缴已经减征、免征的税款。

需要考虑准备金的纯粹性，比如收回核销的损失（有税前已核销收回与税前未核销扣除收回，是计在资产减值损失还是计在准备金增加项，有一些特殊因素需要考虑的），另外如果涉及到准备金调账的问题，即逻辑上我们更多是关注计提准备金（含转回冲销）与损益表中的数据一致性，调整以损益表中的数据为基准才是对的，这个要比较一下。

实务中，部分企业在签订合同时可能会约定，由扣缴义务人，即服务接受方实际承担应缴纳的税款。此时，服务接受方要注意税款的计算方式，应当将非居民企业取得的不含税所得换算为含税所得，再计算并解缴税款。

公民有依照法律纳税的义务。在税务机关登记的纳税人，应当在纳税义务发生之后，依照税收法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报、报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。对未按期报送的，税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款;情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

董事费，一般是指经董事会决定支付给董事会成员的合理的劳动报酬。在个人所得税角度，董事费的个人所得税税目的确定需要基于一定的前置条件方可判定。

从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税;其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。

“甲供材”主要应用在建筑工程领域中，就是建设单位自行购买建设工程的各类材料、物资、动力交给施工单位，由施工单位负责提供劳务完成工程施工建造的一种经营方式。

企业发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，应当予以资本化，计入相关资产成本;其他借款费用，应当在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

虚拟股权是相对于真实股权而言的，它能够让员工收益与企业经营情况挂钩，最大限度地激励团队与公司荣辱共进，增强员工的责任感和使命感，却不用授予真实股份不会导致控制权分散。

金融商品转让，是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。其他金融商品转让包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各种金融衍生品的转让。

对2020年12月31日已执行到期的税收政策再次进行了细致的梳理，该部分到期的文件还有延期的可能性，请大家关注后续的政策动态。

2020年，面对突如其来的新冠肺炎疫情，国家为支持疫情防控、企业纾困和复工复产，实施了一系列减税降费优惠政策。岁末年终，又到了企业对年终财务结算工作进行布置的时候了。

挂靠经营模式中，主要利润是由挂靠方取得，但由于是挂靠经营，挂靠方不是对外经营的主体，其取得的利润无须缴纳企业所得税或个人所得税，因此挂靠方的所得税税基被侵蚀。