企业会计准则高质量实施工作线上培训和大家见面，上次的线上培训，我们给大家讲解了《企业会计准则》知识，重点针对收入、金融工具、租赁、合并类的企业会计准则，聚焦准则实施中的一些共性问题，对有关企业会计准则的实施提出了技术要求。

为方便小规模纳税人清晰掌握新政策，以下将结合账务处理及纳税申报，以案例分析的形式梳理小规模纳税人免征额提升、1%征收率优惠政策的继续执行的账务处理及申报表的填写要点。

表面上看，不缴或少缴税款比较容易判断，即纳税人未缴纳或未足额缴纳根据税法相关规定，经计算得出的应向税务机关缴纳的税款。由于税款计算的复杂性，实践中对于不缴或少缴税款的认定也存在一些可以探讨的争议点，本文尝试不完全列举并做简单的探讨分析。

“VIE架构“这”个词，很多人都是不明觉厉、似懂非懂的感觉，原因就在于绝大多数人实务工作中鲜有接触，为帮助大家进一步了解“VIE架构“，今日，笔者通过图文结合方式，来为大家进一步讲解清楚。

近日，财政部、税务总局联合发布《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》(2021年第13号)，为进一步激励企业加大研发投入，支持科技创新，明确制造业企业研发费用实行100%加计扣除，企业可自主选择按半年享受优惠的政策，公告自2021年1月1日起执行。

改制重组有关土地增值税政策不适用于房地产转移任意一方为房地产开发企业的情形。即以房地产出资，投资方或者被投资方，任何一方属于房地产企业，均需按规定征收土地增值税。

制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除;形成无形资产的，自2021年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

纳税人在填报《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)和《资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》(A201020)时，可分类别查找具体事项，并进行填报。

同一控股公司的两家全资子公司，一家子公司想把土地及地上建筑物无偿划转给另外一家子公司，请问需要交哪些税?跟普通的交易是否有区别?有没有什么政策性文件可以参考?

笔者建议在股权交易存在很大不确定因素的情况下，交易双方应当在合同中约定交易完成时间(不以股权变更为完成节点)、违约处置方式(仲裁或诉讼)以及股权退回价款(不得加收利息)，避免股权退回被认定为二次股权交易。

每年到了这个时候，在汇算清缴完成之前「5月31日截止」，一季度预缴申报这个期间「4月18日截止」，关于一季度预缴能否弥补以前年度亏损这个问题就冒出来了。

现行税收政策只要求提供建筑服务的纳税人对于需要预缴增值税的，应按照建筑工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴;对于诸如一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务的，也只是要求应分别核算机器设备和安装服务的销售额。

离职后福利，是指企业为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利(如养老保险、失业保险)。

受新冠影响的这些非居民个人，如果在2020年完全没有来华，或后期来华但在一个纳税年度内在华停留不超过183天的，对于其在2020年整个月份完全在境外工作期间，境内企业支付的所得扣缴了个人所得税的，应该坚持要求税务机关按照《个人所得税法》规定给予退税处理。

小规模纳税人征收率由3%降为1%的政策是如何规定的?

纳税人如何办理2020年度个人所得税综合所得年度汇算的补税?

后疫情时代，免税消费作为海外消费回流和和境内消费升级的重要渠道，无疑是双循环经济格局下的关注重点。

从笔者以往服务大中型企业的实践看，企业享受6号公告和7号公告延续的税收优惠，除了关注最新的截止时间外，还应高度重视以往容易出现的税务风险点，避免在新优惠期内出现“老毛病”。

在市场经济中，企业可能因为种种原因资不抵债，需进行破产清算。根据税收征收管理法及其实施细则的相关规定，纳税人破产清算前，应当向其主管税务机关报告;未结清税款的，由其主管税务机关参加清算。

《中华人民共和国劳动合同法》第四十七条规定，经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付。六个月以上不满一年的，按一年计算;不满六个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿。

企业支付工资或提供补偿的职工缺勤，包括带薪的年休假、病假、短期伤残、婚假、产假、丧假、探亲假等。分为累积带薪缺勤和非累积带薪缺勤。

一项重组业务，可能会同时涉及增值税、土地增值税、契税、印花税、企业所得税和个人所得税的税务处理。不同的重组方式，涉及税种可能不同。

医疗、工伤、生育等社会保险费、住房公积金、按规定提取的工会经费和职工教育经费：根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

企业增值税一般纳税人　　我国企业增值税纳税人按照企业选择意愿、经营规模及会计核算健全程度，分为一般纳税人、小规模纳税人两类。其中增值税一般纳税人的特点是增值税进项

我单位在电子税务局做“增值税专用发票最高开票限额申请”，上传照片时提示“上传失败”怎么办?

个人购买90平米以上的家庭唯一住房，缴纳契税的税率是多少?

李某的女儿于2020年12月满3周岁，但未入幼儿园，李某是否可以享受子女教育专项附加扣除?

国家税务总局颁布了国家税务总局公告2021年第5号公告，对政策执行中的问题进行了规范。在所有与该政策相关的若干问题中，以下十个问题是需要充分掌握的，不可不知!

我们是物业公司，小规模纳税人，选择按季申报，一季度收业主全年(本年度1至12月)物业费，能否均分为四个季度转主营业务收入，如果能行的话我们就能享受到最新的增值税免税，新出台的总局2021年第5号公告:“季度销售额未超过45万元，免征增值税”。

对小微企业和个体工商户年应纳税所得额不到100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收所得税。

职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿，企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。