如果房地产企业建造的人防设施，地产企业未自身实际占用，也未对外出租，即属于闲置状态。那么由于人防设施产权属于国有资产，因此，地产企业不涉及房产税问题。

企业对已实缴出资进行减资的情况下，若仅减少实收资本，对企业股东和个人股东来说，通常都被认为是单纯的股东投资成本收回，减少对被投资企业的长期股权投资的计税基础而无须缴税。

各省、自治区、直辖市财政部门监(印)制的公益事业捐赠票据，一般应当在本行政区域内核发使用，不得跨行政区域核发使用，但本地区派驻其他省、自治区、直辖市的公益性单位除外。

企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。企业所得税条例规定，企业应纳税所得额的确定，是企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。

在部分案例中，法院将资产收益权转让与回购合同认定为贷款合同，认为该合同虽名为收益权转让与回购合同，但其实际目的是向转让方提供融资，并且以交易本金加溢价款回购的方式也与贷款本金、利息计算方式并无二致，故应当认定为贷款合同。

税务机关征收民办学校学费、住所费的所得税，理据各不相同，本文予以归纳总结，主要说明现有税法已经明确规定了免税以及存在税收违法行为的民办学校，亦不当然被剥夺免税待遇的理据。

在房地产开发实践中，开发商普遍认为，房地产项目公司注册资本登记金额大，会让消费者和买受人误以为公司有一定的经济实力，便于销售房产。实际上，加大并不一定意味着过大。

修订后的公司法将于今年7月1日起施行。公司法修订给财税领域带来了诸多实质性变革，不仅对企业的日常财务管理和运营决策带来深刻影响，也为企业未来的财税规划带来新的挑战。

退税是企业在土地增值税清算后产生可弥补亏损情况下的一项重要权益。在申请退税时，关键要考虑清算是否完成、是否存在税前亏损以及是否有后续开发项目等因素。

境内企业的激励对象一般通过直接持股、BVI间接持股、海外信托间接持股三种方式取得境外上市公司的股票期权、限制性股票或股票增值权(或三种方式的组合)。

根据规定，先开具发票的，增值税纳税义务发生时间为开具发票的当天，可以保证税款及时入库。发生应税行为或经营业务才能开具发票，而不是发生应税行为或经营业务时才能开具发票。发票开具强调真实性。

开发商与业主签订销售合同时，有产权的负一层可以签订独立的销售合同，可以单独办理产权证，开具发票。故虽然与一楼商品房主体打通链接，但是实质仍是单独的主体，故应应按照“其他商品房”进行清算。

对于注销企业在经营期间引发的税务问题应当如何处理，应由哪一主体承担等问题在各界存在着诸多争议，各地税务机关和司法机关的处理路径并不相同，引发大量纳税争议。

新《公司法》下，董监高个人责任和风险大幅提升。IPO企业和上市公司公众属性更高、所受监管更强，其董监高所面临的责任、风险以及对自身履职能力的要求都相对更高。

新公司法内容方面实质变化涉及百余条，与审判实践关系密切的有五十余处，主要包括：在公司的基本制度方面，完善了公司法人人格否认制度，增加了“姐妹公司”人格否认情形等;在有限责任公司股东出资、公司治理以及股权转让方面，明确债权可以作为出资财产、限制了认缴出资最长期限、增加了股东失权、出资加速到期等;在股份有限公司设立、组织机构以及股份的发行和转让方面，新增一人股份有限公司、授权资本制等;在董事、监事、高管资格义务方面，细化董事责任，强化控股股东、实际控制人责任等;在公司财务会计制度、增资、减资方面，允许资本公积

如果个人和证券投资基金持有退市公司非限售股，其股权登记日在2019年7月1日—2024年6月30日，取得的股息红利所得可以适用股息红利差别化个人所得税政策。

实务中，一些企业可能会将自产或外购的手机用于集体福利、个人消费、对外赠送，一些电信运营商会推出“充话费送手机”的活动，还有的企业可能购入手机用于短视频拍摄、直播带货。在这些情形下，企业购买手机发生的费用，很可能会有不同的税务处理。

适用75号公告的暂时出境修理货物的适用区域有明确规定——以海南自由贸易港为主营运基地的航空企业所运营的航空器(含相关零部件)，船运公司所运营的以海南自由贸易港内港口为船籍港的船舶(含相关零部件)。

税收法律和法规都没有设定加处罚款的强制措施，而在国家税务总局规范性文件《关于修订部分税务执法文书的公告》(国家税务总局公告2021年第23号)《税务行政处罚决定书》范本中，却设定了“可依照《中华人民共和国行政处罚法》第七十二条第一款第(一)项规定，每日按罚款数额的百分之三加处罚款”的规定，应属违法设定，应急刻中止予以清理。

新《公司法》主要在公司资本制度、公司组织机构、股东权责分配、公司设立及退出机制等方面进行了调整，同时对股东的相关责任加以明确。越来越多的高净值股东选择提前规划主动减资、对外转让股权、注销公司，以应对新《公司法》生效后可能产生的法律责任。然而，这些行为都蕴含着较高的税务风险，如规划不当，对税务问题关注不足，则容易引发股东税务危机。

减资制度是公司调整注册资本的重要方式，也是股东退出公司的法定途径。新《公司法》对公司减资制度做出了重要修订，对公司减资流程的操作要求更加严格，也更加注重平衡公司股东及公司债权人的权益。本文从新《公司法》的重点条款入手，结合司法实践判例对减资流程的要点进行分析梳理，提供了切实可行的建议。

个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益;所得为实物的，应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额，无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，参照市场价格核定应纳税所得额。

为避免“瑕疵入伙”带来的系列纠纷，如果合伙型私募股权基金的《有限合伙协议》并未明确授权执行事务合伙人代表全体合伙人全权决定新合伙人的入伙事宜，则执行事务合伙人在引入新的有限合伙人之前，应确保已取得全体合伙人的合法书面同意(例如合伙人会议决议等文件)，并请基金的全体合伙人共同就新合伙人入伙事宜签订《入伙协议》和/或新《有限合伙协议》。

债务人履行债务的，定金应当抵作价款或者收回。给付定金的一方不履行债务或者履行债务不符合约定，致使不能实现合同目的的，无权请求返还定金;收受定金的一方不履行债务或者履行债务不符合约定，致使不能实现合同目的的，应当双倍返还定金。

2023年修订《公司法》的重大意义在于：贯彻落实党中央关于深化国有企业改革、优化营商环境、加强产权保护、促进资本市场健康发展等重大决策部署，适应实践发展，不断完善公司法律制度，对于完善中国特色现代企业制度、推动经济高质量发展也具有重要意义。

新修订的《公司法》第五十条规定：有限责任公司设立时，股东未按照公司章程规定实际缴纳出资，或者实际出资的非货币财产的实际价额显著低于所认缴的出资额的，设立时的其他股东与该股东在出资不足的范围内承担连带责任。2023年新修订的《公司法》第五十条系对公司法解释三第十三条第三款规定的重申、完善，强调公司设立时，发起人未按照章程规定实际缴纳出资，发起人之间才承担连带责任。

新《公司法》第23条第1款规定，公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，严重损害公司债权人利益的，应当对公司债务承担连带责任。新《公司法》第23条第1款规定，公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，严重损害公司债权人利益的，应当对公司债务承担连带责任。

股东未按期足额缴纳出资的，除应当向公司足额缴纳外，还应当对给公司造成的损失承担赔偿责任。股东未按照公司章程规定的出资日期缴纳出资，公司依照前条第一款规定发出书面催缴书催缴出资的，可以载明缴纳出资的宽限期;宽限期自公司发出催缴书之日起，不得少于六十日。宽限期届满，股东仍未履行出资义务的，公司经董事会决议可以向该股东发出失权通知，通知应当以书面形式发出。自通知发出之日起，该股东丧失其未缴纳出资的股权。

部分暂行条例及细则以及之前的税收文件中“单位”包括国有企业、集体企业、私营企业(私有企业)、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位;“个人”，包括个体工商户以及其他个人。

税务总局对照《发票管理办法》修改内容，对《发票管理办法》的配套规章《发票管理办法实施细则》进行了修改。新修改的《发票管理办法》公布实施后，作为配套规章的《发票管理办法实施细则》部分内容，已经不适应、不符合《发票管理办法》和当前发票管理工作实际，迫切需要修改完善。

非上市公司实施股权激励的不同阶段中均涉及税务问题，并且细节众多。在股权激励实施之初，股权激励的模式、激励股权来源、授予价格、员工持股平台的企业类型及设立地点等就需要予以规划并确定，而这些事项关系到每个阶段中大股东、激励对象的税负成本以及公司的扣缴义务，因此需要结合公司的实际情况及需求予以通盘考虑。

《关于修改〈中华人民共和国发票管理办法实施细则〉的决定》(国家税务总局令第56号)，为了与现行法律法规相衔接，明确了电子发票管理、虚开发票、以其他凭证替代发票使用等纳税人关心的事项。本文通过分析新《实施细则》的规定，以期明晰征纳双方、用票人和第三方服务机构的权利义务，更好地保障纳税人合法权益。