除国家明令禁止外，根据《国务院关于修改<中华人民共和国发票管理办法>的决定》(中华人民共和国国务院令第587号)及《国家税务总局关于修改<中华人民共和国发票管理办法实施细则>的决定(国家税务总局令第37号)的规定，销售商品、提供服务以及从事其他咸菜单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票。

对于经通知申报而拒不申报”的程序和行为应如何理解和适用，税务征管实践中一直存在着较大的争议。同时，由于第六十三条未对偷税是否以纳税人主观故意为要件进行明确表述，以致于税务机关在行政执法过程中对纳税人少缴税款情形不加以区分，只要纳税人存在征管法中规定的少缴税款行为方式，即认定为偷税，这就造成了税企之间的税务争议。

我国具有广泛的税收协定(本文“税收协定”或“协定”用语如未做特别说明，均包括中国内地与香港地区、澳门地区签订的税收安排以及大陆与台湾地区签订的税收协议)网络，是世界上生效税收协定最多的国家之一，目前已生效的税收协定(安排)均含有MAP条款。

需要注意的是企业报销的外单位员工差旅费，不能抵扣进项税额。增值税电子普通发票上注明的购买方“名称”“纳税人识别号”等信息，应当与实际抵扣税款的纳税人一致，否则不予抵扣。并且纳税人允许抵扣的国内旅客运输服务进项税额，是指纳税人2019年4月1日及以后实际发生，并取得合法有效增值税扣税凭证注明的或依据其计算的增值税税额。

房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理，按《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》(国税发〔2006〕187号)第三条第(一)款规定确认收入，同时将此确认为房地产开发项目的拆迁补偿费。

消费税优惠政策体现为对废矿物油再生油品免征消费税。废矿物油属于危险废物。我国对以回收的废矿物油为原料生产的润滑油基础油、汽油、柴油等工业油料免征消费税，其中生产原料中废矿物油重量必须占到90%以上，且利用废矿物油生产的产品与利用其他原料生产的产品应当分别核算。

特许权使用费是一种典型的消极所得，属于投资权利所得性质，投资标的以无形资产为主，所得源于无形资产使用权转移而其所有权保留的经济活动，因而有别于无形资产所有权转移的销售活动。在国际税收领域，经济合作与发展组织(OECD)等国际组织对特许权使用费及其征税规则进行了专门规定。

11月21号，“财税星空”的线上微课将和大家要探讨关于“红筹企业境内CDR上市中的税务问题探秘”。其中，我觉得有一个问题，不管是拆红筹回归境内上市，还是不拆红筹，直接在境内上市或CDR上市，都涉及到一个问题，就是红筹构架下，境外股东股权转让涉及到按照国家税务总局2015年7号公告的间接股权转让税收问题。

在商品住宅用地中配建保障性住房，或者棚户区改造中涉及的经济适用住房和廉租住房建设项目可以划拨方式供地，开发商利用此划拨土地所建造的的回迁安置房与正常商品房性质、收益均有区别，如果开发商全面负责安置，笔者认为也应适用于本公告计税营业额的规定。

有关采用预收款方式销售建筑服务增值税纳税义务的发生时间，《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1规定，纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

一般纳税人购进农产品，取得小规模纳税人2020年3月1日至2020年12月31日期间开具的1%税率的增值税专用发票，可以按照9%的扣除率计算抵扣进项税额(抵扣进项税额不受时间限制，如2020年4月按规定取得1%的农产品专票，可以2020年11月份抵扣进项)。

实务中，主播多会被直播平台索要增值税发票，需要注意防范相关发票风险。未及时向平台开具发票的风险。按照现行规定，已办理税务登记的个人主播，或主播个人工作室，须依规、自行开具发票;未办理税务登记的个人主播，可以向主管税务机关申请代开发票。

本案上诉人有通过开具收款收据未入账逃避缴纳税款的行为，上诉人的审计报告、企业所得税汇算清缴报告并不是基于上诉人实际真实的经营情况、真实的账簿等涉税资料作出，根本不能证明上诉人2008年-2010年度连续三年亏损。

近日，财政部关于取消“先缴税后复议”的建议一时又让纳税争议问题的复议规则成为热点话题。虽说这条建议发布于2016年，对于废除“清税前置”的讨论也不是一个新话题，但是由于新《税收征收管理法》的审议、表决一再搁浅，未来如何似乎还有一定的不确定性，理论实务界仍然对于废除税收征管法第八十八条“清税前置”条款抱有较大的期望。

《企业年金办法》(人力资源和社会保障部、财政部令第36号)第二条本办法所称企业年金，是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自主建立的补充养老保险制度。国家鼓励企业建立企业年金。建立企业年金，应当按照本办法执行。第七条　建立企业年金，企业应当与职工一方通过集体协商确定，并制定企业年金方案。企业年金方案应当提交职工代表大会或者全体职工讨论通过。

提高劳动力使用效率就是灵活用工，但是灵活用工并不能适用所有的公司，所以需要知道如何灵活用工才不会被判定为“未签订劳动合同”，主要是从人身从属性、经济从属性等来判断，例如不可对劳动者进行考勤、工作过程管理，只能对工作任务结果进行规定与约定，工资应按任务结算，15天之内发放一次等。

实务中，房地产企业的开发主要思路是将能尽快回现的业态先行开发销售，比如说普通住宅、公寓等，但对于延后建设的公共配套设施，会导致这些过渡性成本分摊滞后的问题。这里，在财务核算过程中财务人员会考虑到降低税负的因素，会对相关的成本费用进行预提。

许多用人单位都会组建微信群，用于发布相关信息和安排各项大小事宜，甚至还在微信群里发布规章制度，将微信办公化。那么，这样的规章制度是否具有法律效力呢?日前，新疆一中级法院终审判决，某公司现有证据不能认定员工的行为属严重违反公司规章制度的情形。

企业在某国的税收居民身份，与该国税收管辖权的行使、企业承担的纳税义务和享受的权益密切相关。实务中，从事跨境交易的企业时常因相关国家税务机关执行的税收居民判定标准不同

加计扣除税收规定口径。政策依据：财税[2015]119号 财政部、国家税务总局、科学技术部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知[部分废止]、国家税务总局公告2017年第40号 国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告。

文化事业建设费的征收范围相对较窄，导致相关缴费人对其关注度不高。最近一段时间，笔者发现不少缴费人存在优惠应享未享、应退未退等情形。笔者提醒，2020年内免缴文化事业建设费的优惠即将到期，未享受该优惠的缴费人应该抓紧最后一个多月时间，尽快作出相应处理。

小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，按照实际5%税率计算缴纳企业所得税，应纳税所得额超过100万元不超过300万元的部分，按照实际10%税率计算缴纳企业所得税。企业要享受这一优惠，须从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元这三个条件。

根据财税〔2011〕50号文件第一条规定，企业在向个人销售商品(产品)和提供服务的同时给予赠品，如通信企业对个人购买手机赠话费、入网费，或者购话费赠手机等不征收个人所得税。同时根据财政部、税务总局公告2019年第74号文件第三条规定，企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品不征收个人所得税。

在新形势下，审判机关对涉税案件的审理出现了一些新动向，比如：虚开增值税专用发票的入罪标准更强调主观故意与真实性，税务机关可以根据实质课税原则独立认定案涉民事法律关系，等等。

　　近日，省委组织部、省人社厅联合下发《关于机关事业单位工作人员退休领取基本养老保险待遇有关问题的通知》，机关事业单位工作人员退休后应如何申领养老金，跟随小编了解一下

特别提醒全国广大用人单位不缴纳社保费用的关键是：必须与劳动者建立劳务关系而不是建立劳动关系。即如果用人单位与劳动者建立劳务关系，则用人单位不缴纳基本养老保险、基本医疗保险、失业保险费;如果用人单位与劳动者建立劳动关系，则用人单位必须缴纳基本养老保险、基本医疗保险、失业保险费。

在众多重组的税收优惠政策中，最受关注的是《财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕59号，以下简称“59号文件”)。该文件明确，符合条件的企业重组可以适用特殊性税务处理，一般是通过计税基础的转移，将原应在本环节确认的所得递延至处置相关资产时确认，使得企业在重组时不产生税收成本。

　　咨询提问：　　长期持有长期股权投资为什么不确认递延所得税?　　解答：　　无论是递延所得税资产，还是递延所得税负债，都是因为税务与会计的暂时性差异引起的。　　会计上之

按照国家统计局的统计口径，我国的居民可支配收入被划分为工资性收入、经营净收入、财产净收入、转移净收入四个来源。将这些经常性收入与个税的相关税目对比可以发现以下规律。

应纳税暂时性差异，是指以后期间“应纳税”，那么也就是说现在暂时不用纳税。比如固定资产一次性税前扣除，在扣除的当期由于多扣除，当期就会暂时“不用纳税”，但是后期由于税务方面已经不能再扣除了，而会计上计提折旧就需要纳税调整，从而导致多交税，“吃进去的又吐出来”。因此，一次性扣除时的“不交税”或“少交税”，实际上就是一种负债。

对企业依据财务会计制度规定，并实际在财务会计处理上已确认的支出，凡没有超过《企业所得税法》和有关税收法规规定的税前扣除范围和标准的，可按企业实际会计处理确认的支出，在企业所得税前扣除，计算其应纳税所得额。

一直以来，较高的利息支出成为不少房地产开发企业重大负担。然而，企业不仅应关注利息负担本身，而且应关注利息支出相关的涉税扣除政策，因为利息支出能否扣除、如何扣除，直接影响到企业相关税款金额大