税筹平台企业设立在一处具有财政奖补的税收洼地，通过与案涉企业投融资咨询服务业务，让案涉企业将资金支付给平台企业，然后平台企业直接通过“公转私”的形式，将资金支付给企业员工。税筹平台在资金回流过程中收取了一定“筹划费用”，然后为案涉企业开具了咨询费发票。

近年来严查违规财政返还，合伙型持股平台原有的税负优势逐渐消失，高净值人士纷纷选择拆除持股平台，回归直接持股的原始状态。而持股平台的拆除同样会产生高额税负，高净值人士选择何种方式拆除才能实现最优的节税效果?本文拟进行探讨。

对于既有综合所得又有经营所得的纳税人来说，在个税汇算时应合规申报减除费用60000元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，并根据各项收入和扣除项目的具体数据进行测算和对比分析，进而选择最为合理的申报方式。

取得的一笔全年一次性奖金，不能拆分开计算，同一笔年终奖只能选择一种计算方式。但是单位分笔支付全年一次性奖金的，可以分别适用不同的计税方法。

笔者在实务中发现，对部分可在家庭成员间分配的专项附加扣除项目，不少家庭仍简单地选择平均分配。其实，提前进行测算，能够帮助自然人纳税人真正实现税收负担最小化。

在税法上，个人所得税税款的所属期限需要按照“收付实现制”进行判断，即扣缴单位支付全年一次性奖金的时间为税款所属期。扣缴单位需要在支付全年一次性奖金的次月，对员工的个人所得税进行扣缴申报。

个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收人，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。

纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或季度终了后15日内，向经营管理所在地主管税务机关办理预缴纳税申报，并报送《个人所得税经营所得纳税申报表(A表)》。

如果老板或原始创始人股东直接持有赚钱公司30%的股权比例，家族公司“某某企业管理咨询有限公司”持有赚钱公司70%的股权比例，则原始创始人股东从赚钱公司“某某企业管理咨询有限公司”分回的股息红利按照20%税率缴纳个人所得税。

注册个体户、个人独资企业等后，以注册企业名义开具的，现在基本上税务局不再同意核定征收，后期比较麻烦，个人所得税按照“经营所得”征收，如果没有成本抵扣的话，税负较高。

既有综合所得又有经营所得，在个人所得税汇算时，扣除费用应该怎么扣?最近一段时期，许多纳税人都很关注这一问题。笔者认为，具体问题具体分析，纳税人还是应先结合收入的具体情况，做好测算，再选择更优方案。

根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)第一条规定，全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。

如果受让人是自然人，则其收购成本很可能得不到扣除(至少在计算“经营所得”层面)，只能作为取得合伙份额的取得成本，个人所得税现行制度下“经营所得”和“财产转让所得”是两种不同类别的所得，不能将溢价收购成本纳入其所投资的合伙企业所得的计算范围，个人没有归集核算主体的功能。

综上，海南自由贸易港高端紧缺人才取得非上市公司股权激励所得的计税，应同时综合101号文件、164号文件、以及32号文件的优惠政策予以考虑。在特定条件下，选择放弃递延纳税优惠纳税人可以实现最少纳税。

居民个人取得全年一次性奖金的，可以自行选择计税方式，自行判断是否将全年一次性奖金并入综合所得计税。作为扣缴单位在发放奖金时注意把握，以便于纳税人享受减税红利。

纳税筹划，必须要做得好、做得标准、做得合法、做得科学，这是会计未来安身立命的本事，唯一一个AI无法取代的岗位。纳税筹划，如果乱做一气、道听途说，就是自己在给自己挖坑。

税务筹划方案经常被一些业内人士提出来，其中真真假假，合理与否，实在需要认真辨识，否者盲听盲从很可能偷鸡不成蚀把米，财务人员自以为是合理筹划，实际为恶意筹划，并带来了不小的税务风险。

公司将高管的薪酬一分为二，较少的份额作为工资薪金正常缴纳个人所得税，剩余的较大份额作为提供服务，公司与高管签订某些类型的服务协议，由高管向公司开具发票，高管按照经营所得缴纳所得税，如果业务发生在有特殊政策的地区，比如，该地可以对个体经营等所得进行核定征收，还可进一步降低税负。

实务中，个人销售货物也好，提供服务也罢，除房屋租赁外，税务机关按次纳税，金额超过500元，都要征收增值税。

对于私车公用现象，首先需要根据员工的收入多少进行区分，对于收入偏低的员工，工资收入+车补-扣除项<个税起征点的，应该将车补并入工资，这样更方便且完全符合税务的要求，不涉及到开具租车发票的事情。

从这个案例中我们可以看到，稍微调整一下合同条款，税收情况立马发生变化。虽然金额不大，但是积沙成塔，企业在实际运用时，可以举一反三，推而广之。

实务中，很多企业自然人股东选择从公司把钱借走，将钱打到股东私卡，然后通过股东私人账户，再将钱打到员工的个人账户，想借此来规避“员工”的个人所得税。但会面临以下一系列的税务风险。

产生差额的原因是企业所得税税负为25%，个人所得税税负为15%，税负差为10%，将100万元从企业所得税应纳税所得额调整为个人所得税应纳税所得额，减少所得税100×10%=10万元。

纳税人对个人所得税进行纳税筹划的前提就是符合国家相关法律法规，因此需要纳税人对个人所得税法有全面细致的了解，以通过合理方法减轻纳税负担。国家税务总局官网、个人所得税APP等都是掌握最新税法政策的便利渠道，随着纳税人对税法的深入了解，有利于其了解国家税收的意义及功能，从而提高纳税遵从度。

随着金三大数据、国地税合并以及社保的深入普及等国家各项监管力度的加强，对企业合法合规的要求程度越来越高，同时，随着发票合规性监管时代的来临，企业已全面进入“税收强制规范”的时期。那么，作为每个公司都不可避免的个税社保问题，到底该如何解决呢?

一项税法免税项目，应当单独区分。比如误餐补助、差旅费津贴、公务交通补贴、通讯补贴、独生费、托儿补助、住房公积金，有的地方还包括取暖费、住房补贴。当然，这些都有规定标准，须依标准处理；具体可咨询一下当地税务机关。

也许有人会说，吃饭吗，有税什么事？别危言耸听，哗众取宠了。那么究竟与税有没有关系？关键要看用谁的钱吃，以什么方式吃。 如果职工花自己的钱在企业的职工餐厅吃饭，这种吃法就如同在街上下馆子或叫外卖一样，该怎么吃就怎么吃，的确与税没什么关系。 如

根据税法规定，2020年3月1日起，进入了2019年度个人所得税综合所得年度汇算清缴期，对在2019年内未申报享受的扣除项目，可以进行补充申报后税前扣除。那么，在扣除项目中，如何在家庭成员间合理选择扣除比例或扣除人才能充分享受扣除额度，就需要全家人一起

新冠肺炎疫情发生以来，许多海外人士也纷纷捐款捐物，助力打赢新冠肺炎疫情防控阻击战。那么，对于在中国境内有纳税义务的非居民个人来说，其捐赠支出如何更好享受税收优惠？ 直接捐赠和间接捐赠均可扣除 根据《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关

根据财税〔2018〕164号文件，也就是年终奖在2019年1月1日至2021年12月31日期间发放的（员工在此期间实际取得的），纳税人按照财税〔2018〕164号所附按月换算后的综合所得税率表确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。也可以选择并入当年综合所得计算纳税。此期间就存在两种计算办法。

员工获得非上市企业的股票期权，个人所得税的计算缴纳有两种不同的选择：一种是员工行权时按照“工资、薪金所得”，适用3%～45%的税率征税，并在转让股票或股权时，再按照“财产转让所得”适用20%的税率缴税；另一种是适用递延纳税政策，只在转让股票或股权时，按照“财产转让所得”缴税。

友：有个自然人股东要把公司股权转让给另外一个自然人，有什么好的筹划方法么？ 我：两个人结婚，婚内股权出让方按股权取得成本把股权转让给股权受让方，然后股权受让方制造婚内出轨的假象，股权转让方向法院起诉离婚要求赔偿，经法院调解双方达成一致，股权

关键看能否落地，您觉得下面的主意能否落地呢！ 【案例】 问：我公司于16年发生股权转让，是老板的父亲转给儿媳，也就是老板娘。由于当时认识不足，不知道这个公公转给儿媳股份不在股权转让收入明显偏低的正当理由的赡养关系里。由于账面上有未分配利润，现