税收优惠 在境内无住所，但是居住一年以上五年以下的个人，其来源于境外的所得，可以只就由境内公司、企业以及其他经济组织或者个人支付的部分缴纳个人所得税；居住超过五年的个人，从第六年起，应当就其来源于境外的全部所得缴纳个人所得税。 在境内无住所，

A公司准备给员工发放年终奖，因公司管理原因，需要将年终奖分次发放，计划安排1月份发放70%，4月份发放30%。A公司发放年终奖的账务处理方式，将直接影响员工奖金个人所得税的计算方式，进而影响员工的税后所得。 第一种处理方式 A公司1月份发放70%的年终奖，

《中国税务报》2017年2月10日第7版，邱晓玲《 分次发放年终奖现金+债权处理可节税 》一文认为：年终奖分次发放，采取现金+债权方式，一部分实际发放，另一部分计入其他应付款，计算全年一次性奖金时，将这两部分合并计算，可以节省个税。笔者对此持不同观点

财政部、国家税务总局在2011年即以财税〔2011〕50号文件发布《关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》（简称50号文件），依照个人所得税法的规定，对企业和单位在营销活动中以折扣折让、赠品、抽奖等方式，向个人赠送现金、消费券、物品、服务

员工困难补助怎么发？ 领导一时心血来潮、爱心泛滥，决定给几个生活困难职工，每人补助5000元，这个该怎么处理？ 从以下几个要点进行分析。 首先，公司作为一个盈利机构，应不应该补助困难职工？ 《公司法》第五条规定：公司从事经营活动，必须，承担社会责

编者按： 临近年底，正值企业或计提或发放年终奖的时候，老板愁发多少年终奖、如何让发出的年终奖发挥最大激励作用？员工也在盘算拿到多少年终奖、如何能够合法降低个人所得税？将拿到手的奖金最大化？本期，华税结合我国出台的税收政策，分析讨论年终奖的具

个人取得年终奖金应单独按照一个月的工资所得计算缴纳个税，具体有三种计税方法： 1. 取得年终奖金当月个人的工资高于(或等于)费用扣除额(3500元)的，将年终奖金除以12个月，按照得出的数额找出所对应的税率和速算扣除数，然后用奖金全额税率-速算扣除数，就

又到岁末，职场中人开始翘盼年终奖金了。曾老师总结了企业发放年终奖的税务筹划要点供大家参考，发放年终奖金，别忘记事先做好税务规划： 1.没有年终奖会多交个人所得税。 同样的年薪，有年终奖的人月薪比较低，可以降低月薪适用的税率，年终奖金也可以按政

对员工实施股权激励，以技术投资入股，是诸多企业和个人常见的行为，涉及复杂的个人所得税、企业所得税问题。如个人所得税是否纳税，适用税目，何时纳税，所得计算等问题。股权激励的所得税税前扣除，非货币资产出资的所得税处理等问题。 主管部门为缓解纳税

这两天关于高收入、12万的话题又热起来了，一切都是因为税又不仅仅是因为税。大家之所以对12万元比较敏感，关键在于，由于缺乏对中等收入、高收入标准清晰的界定，而令大量拿着死工资、背着着高额房贷车贷、上有老下有小的我们担心一不小心就被高收入了。 部

　本文所称“白条支出”，是指企业发生的真实、合理的支出，由于各种原因无法按规定取得发票、指定票据，只能以白条或者不是指定的发票入账。区别于虚构业务凭发票套现的不规范的操作方式。

在贷款额度为150万元的情况下，测算结果发现：供款的期限越长，减免作用越大；无论收入多少，期限越长，抵扣的所得税占月供比例越大；高收入人群对期限更敏感，期限更长边际抵扣效果比低收入人士更多。

导语：现代社会的货币供给本质上是信用的扩张。上述几块增量都构成了实质上的信用扩张，形成了对社会资源的竞争性定价，无疑会推动价格上行，却并未统计在现有货币供给口径中，这就造成了广义的信用供给被低估。 投资要点： 第一，M2和社会融资规模都低估了

当前，我国并购重组持续高涨，其中，有关上市公司的并购重组又尤为人关注，有关股权收购中，税务机关将股权转让列为个人所得税的征管和稽查重点，积极探索征管新机制，强化征管力度，股权转让不纳税、少纳税将面临巨大风险。近日，华税接到数个关于自然人股东

编者按：在动产、不动产的产权变更过程中，税收无疑是无法回避的重要问题之一，其中主要涉及到的税种为所得税、流转税，在不动产领域，可能还会涉及土地增值税、契税等。因此，通过无偿赠予的方式能否实合法节税的目的，需要结合具体的情形，分别讨论。 目前

《国家税务总局关于加强房地产市场个人无偿赠与不动产税收管理有关问题的通知》（国税发[2006]144号）下发后，舆论众口一词表示假赠与将彻底杜绝。原先，房屋无偿赠与，只要缴纳3％的契税；而现在除了要缴纳5％全额契税外，再次转手时，受赠人还得以财产转让

目前，我国很多公司在设计高管股权激励体系时，往往忽视纳税问题，致使公司虽然投入了大笔资金，却往往达不到预想的激励效果。 实施股权激励纳税筹划，在现行庞杂的税收政策体系框架内，对各种激励模式的税收问题进行分析研究，将有助于公司规避纳税风险，降

在这个社会，我们只要生存，就需要有 经济 来源，那就是 收入 ，作为个体来讲，除了《 个人所得税 法》规定的一些公字头收入或者 不可抗力 等情况外，大部分收入都是要不折不扣的缴纳个人所得税的。现在这个社会，赚钱也开始抱团合作（你看NBA里杜兰特都加入

需要提醒“宅人”们注意的是，我国《个人所得税法》对费用扣除的方法是定额扣除与比例扣除相结合，如果定额扣除大于比例扣除，则分别核算、分开申报可以节约税款，相反则不能。

（二）“营改增”后通讯费发票个人名称与单位名称
乙企业是增值税一般纳税人，公司规定通讯费以票报销，高管通讯费标准1 000元，共5人；

同时由公司承担房屋的水电费、物业管理费等固定费用，相当于利用员工的税前收入支付这部分必要费用。注意：
1）出租住宅的租金应符合市场价格
2）作为福利费支出的电费、物业管理费等进项不得抵扣
3）物业管理费、水电费等必须将发票开具给公司。

筹划类型一：纳税人主体类别的筹划 筹划原理：利用了我国个人所得税法对不同类型的纳税主体采用了不同的税收政策的特点。 案例1：关于居民纳税人与非居民纳税人的选择。 案例： 斯诺先生是美国居民，打算来我国居住一年半，本来计划是2016年1月1日来中国并于

有限合伙PE的自然人个人所得税政策梳理 以2006年新《合伙企业法》的颁布为界限，关于合伙企业个人所得税收政策的发展历经了以下路径： 在《合伙企业法》修改前，《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》（国发【2000】16号）首次明确从200

前不久，曾老师专门撰文对佛山市碧沃丰生物科技股份有限公司 （代码： 831640）小企业挂牌新三板居然融资成功进行了高度赞扬。现在这家小公司又有故事可讲啦。 该公司2015 年 7 月 17 日发生的股票转让引起了曾老师的兴趣，该转让还是比较有意思的。...

员工股权激励实施的方法很多，曾老师之前推荐尽早、按账面价值或者略有升值增资的方式实施。道理人人都懂，但有些企业会因为各种原因错失良机。 曾老师对比两种不同方式的税务成本，希望大家能更深刻领悟推荐方法的优势。...

编者按：股权激励是一种将个人与公司利益紧密挂钩的有效经营方式，自诞生以来，已被众多上市及非上市公司采用，然而，依据目前我国税收政策，股权激励应适用个人所得税 工资薪金 的税目， 工资薪金...

编者按：羊年春节将至，又到了企业单位发放年终奖的时间，尤其对于一些年终奖发放金额较大的企业而言，由于没有进行任何的税务筹划，个人负担了一笔较大的税负，大大消弱了年终奖对员工的激励效果...

编者按：《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》（国家税务总局公告2014年第67号）已于2015年1月1日开始实施，相比较于被废止的国税函〔2009〕285号、国家税务总局公告2010年第27号两个文件，67号文件明确了出售股权、回购股权...

单位若在工资发放方面存在问题 比如用小金库发钱，或通过报销发票方式、冒名方式领取工资，不仅税务会盯着你，社保也会盯着你；涉及国资的，审计也会盯着你。随着各部门监管体系的完善，这里边的风险是越来越大，违法乱纪的成本也会越来越高。...

　　很多中国境内的公司作为吸收、稳定人才的手段，按照有关法律规定及本公司规定，向其雇员发放(内部职工)认股权证，并承诺雇员在公司达到一定工作年限或满足其他条件，可凭该认股权证按事先约定价格(一般低于当期股票发行价格或市场价格...

个人独资企业的概念 个人独资企业，简称独资企业，是指由一个自然人投资，全部资产为投资人所有的营利性经济组织。 与个体工商户的区别 第一...

一、个税筹划应把握的三个方向 1、在保证实际所得不变的前提下，同时减少名义所得和名义支出，从而降低应纳税所得额。比如把个人收入变为单位对职工的福利劳保支出，个人收入就可以在单位经营成本中税前扣除。 2...

充分利用税法中的各项规定进行纳税筹划，是纳税人达到节税目的的重要途径。对纳税人来说，具体应注意我国《税收征管法》及其《税收征管法实施细则》中可以利用的相关条款： （1）无法按时申报时可以延期申报。根据《税收征管法实施细则》规定：纳税人...