一、存货期末计量原则资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备，计入当期损益。其中，可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本...

　　对于劳务收入，会计制度和所得税法没有对劳务的概念予以界定，但从范围上看，增值税法中的劳务（加工、修理修配劳务）和营业税法中的劳务（交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务...

　　一、固定资产的会计标准固定资产是指为生产商品、提供劳务、对外出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一年会计年度的有形资产。固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认：（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；（2...

　　近日，浙江省常山县某公司财务人员致电12366纳税服务热线咨询时称，他们公司是一家正在筹建的企业，想咨询一下公司开办费是否可以在一年内摊销。 　　坐席员回答，公司开办费的摊销，会计处理和税务处理是有区别的...

　　日前，山东省肥城市地税局稽查局在对该市某有限公司2006年度实施检查时，发现了一例少结转贷方材料成本差异的偷税案例。该局通过查账得知，该公司2006年 原材料...

　　《企业会计准则第15号 建造合同》增加了使建造合同的结果不能可靠估计的不确定因素不复存在时，应当按照完工百分比法确认与建造合同有关的收入和费用的内容。同时，准则关于建造合同结果能否可靠估计的规定与相关税法规定存在的差异值得关注。...

　　一、固定资产税收与会计制度的差异固定资产的税收与会计制度差异集中体现在计价差异、价值转移差异两个方面。 　　（一）固定资产的计价差异 　　企业会计制度和税法对固定资产取得时的初始成本，都规定应当按照实际成本入账。除债务重组、企业合并...

　　根据2006年财政部发布的新《企业会计准则》及应用指南，以及财政部、国家税务总局《关于印发部地区扩大增值税抵扣范围暂行办法》的通知（财税[2007]75号），《东北地区扩大增值税抵扣范围有关会计处理规定》（财会[2004]11号...

　　企业的研究开发能力代表了企业的核心竞争力，又是一个国家综合经济实力与发展潜力的重要体现。因此，国家在会计、税收政策上大力鼓励企业进行研究开发投资，为企业自主创新创造良好的环境...

　　《企业会计准则第8号 资产减值》的规定，是针对 部分长期资产 的资产减值制定的准则，并不是全部长期资产，不适用于在其他具体准则中规范的减值。该准则规范的长期资产减值视同永久性减值，一经提取不得转回...

　　存货，是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。《企业会计准则第1号 存货》着重解决了存货的确认和计量问题，《企业所得税法》着重解决存货的计税基础、扣除...

　　税法规定：根据国家税务总局《关于修订企业所得税纳税申报表的通知》（国税发[2006]56号）、《关于执行〈企业会计制度〉需要明确的有关所得税问题的通知》（国税发[2003]45号）及《关于做好已取消和下放管理的企业所得税审批项目后续管理工作的通知》...

　　问：企业接受国家拨入的具有专门用途的拨款，如何进行会计核算？是否缴纳企业所得税？ 　　答：按照《企业会计制度》规定，企业收到国家拨入的具有专门用途的资金，应通过 专项应付款 科目核算。实际收到专项拨款时，借记 银行存款 科目，贷记...

　　在销售商品收入的确认与计量上，税法与会计制度存在较大差异。 　　（一）收入确认原则的差异 　　1.企业会计制度在确认收入时，遵循 实质重于形式...

　　由于税法规定与会计制度规定在涉税事项处理上存在一定的不同，因此，纳税企业在一定时期的会计利润与纳税所得之间就会因计算口径或计算时间不同而产生差异，这种差异可分为永久性差异和时间性差异...

　　企业外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。 　　外购或自行建造固定资产初始计量与计税成本的差异主要表现在以下方面： 　　1...

　　一、强调的侧重点不同 　　企业会计的目标是为会计信息使用者提供相关、可靠的信息。为实现此目标，在会计核算中，在采用权责发生制对收入、费用等会计要素确认后，须进一步运用配比原则将一定期间、特定产品或项目...

　　一、税法规定与会计制度适度分离的必要性 　　（一）目的不同 　　企业会计制度的目的就是为了真实、完整的反映企业的财务状况、经营业绩及财务状况变动的全貌，为政府部门、投资者、债权人...

　　一、以企业合并方式取得存货的初始计量 　　以企业合并方式取得的存货，包括同一控制下的吸收合并和新设合并，以及非同一控制下的吸收合并和新设合并两种方式。 　　（1）同一控制下企业合并方式取得存货的初始计量...

　　《企业会计准则第8号 资产减值》的规定，是针对 部分长期资产 的资产减值制定的准则，并不是全部长期资产，不适用于在其他具体准则中规范的减值。该准则规范的长期资产减值视同永久性减值，一经提取不得转回...

　　1.差异：（1）与会计上 工资薪金 口径比较，税法对工资薪金支出的界定有所扩大：一是在补贴上，税法将地区补贴和误餐补贴列入工资薪金支出的范围；二是各种名目的奖金，包括创造发明奖、科技进步奖、合理化建议奖和技术进步奖，列入工资薪金支出的范围。...

　　在会计处理上，固定资产的后续支出是指固定资产在使用过程中发生的更新改造支出、修理费用等。固定资产的更新改造等后续支出，满足准则规定确认条件的，应当计入固定资产成本，如有被替换的部分，应扣除其账面价值...

　　固定资产的界定与确认 　　《企业会计准则第4号 固定资产》，是为了规范固定资产的确认、计量和相关信息的披露。固定资产，是指同时具有下列特征的有形资产：为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；使用寿命超过一个会计年度...

　　房地产企业因为其项目开发周期长、项目滚动进行、成本结转存在特殊性的原因，其行业会计制度和税收有关规定存在一定差异。目前我国的内资房地产企业所得税管理主要建立在《国家税务总局关于房地产开发业务征收企业所得税问题的通知》（国税发[2006]31号...

　　一、会计处理 　　非同一控制下的控股合并中，购买方应当按照确定的企业合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。企业合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值，以及为进行企业合并发生的各项直接相关费用之和...

　　资产减值及其认定 　　在会计处理上，资产减值，是指资产的可收回金额低于其账面价值。其资产包括单项资产和资产组。资产组，是指企业可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入应当基本上独立于其他资产或者资产组产生的现金流入...

　　一、固定资产减值准备当期的纳税调整及会计处理 　　按照准则规定，企业应在期末资产负债表日，对固定资产逐项进行检查，对由于市价大幅度下跌，有证据表明已经陈旧过时或者其实体已经损坏，已经或者将被闲置...

　　新颁布的《企业所得税法》在企业收入与费用确认方面发生了不小的变化。新会计准则今年开始在上市公司执行，明年将有更多的企业执行，新法与新会计准则同时实施，进一步加大了企业会计处理与税法差异的难度...

应税消费品用于投资的税务处理 　　企业以生产的应税消费品用于投资，按照规定应视同销售交纳消费税。 　　企业将自产的应税消费品用于投资时，按照应税消费品的评估价或协议价和按规定计算出的应交消费税，借记 长期投资...

债务重组方式换入存货的税务处理 　　一、以债务重组方式换入存货成本的会计处理。 　　《企业会计制度》［财会（2000）25号］规定，企业接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的原材料（或库存商品，下同...

新企业所得税法与会计准则差异分析及纳税调整 【授课内容】：企业所得税法解析；新税法与新准则的差异分析；纳税调整与纳税筹划。 【培训大纲】 　　第一节应纳税所得额的确认与计量 　　一、收入总额的确认与计量 　　（一...

成本费用会计处理与税前扣除的差异(一) var g_nNewsID=668723; var g_nNodeID=1745; 　　一、基本规定与分类差异 　　《基本准则》规定，费用是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出...

　　一、相关税收规定 　　1、根据《中华人民共和国企业所得税法》第六条规定，受赠收入作为企业的收入总额：即 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：（1）销售货物收入；（2）提供劳务收入；（3）转让财产收入；（4）股息...